【正文】 事關(guān)系 /管理關(guān)系 /血緣關(guān)系 /商業(yè)利益關(guān)系 : 1)購(gòu)銷(xiāo)商品； 2)買(mǎi)賣(mài)有形或無(wú)形資產(chǎn) ， 收購(gòu)兼并； 3)提供或接受勞務(wù) \代理 \租賃 \管理方面 (委托經(jīng)營(yíng) )合同等； 4)提供資金 ， 許可協(xié)議； 5)擔(dān)保抵押； 6)研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移； 7)關(guān)鍵管理人員報(bào)酬； 8)合作投資建立企業(yè) 、 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目等； 9)其他通過(guò)約定可能造成資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng) 。 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 八、關(guān)聯(lián)交易處理的規(guī)劃 (二 )為什么要對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行規(guī)劃 \律師 \會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)交易關(guān)注并發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn) SEC發(fā)行審核時(shí)的關(guān)注要點(diǎn) (三 )關(guān)聯(lián)交易對(duì)上市公司的效應(yīng) 1. 正面效應(yīng) : 提高競(jìng)爭(zhēng)力 /降低交易成本 2. 負(fù)面效應(yīng) : 內(nèi)幕交易 利益轉(zhuǎn)移 稅負(fù)回避 市場(chǎng)壟斷 公眾信譽(yù) 發(fā)展障礙 (四 )關(guān)聯(lián)交易的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)及種類(lèi) : 金額大小 /性質(zhì)輕重 /影響程度 : 輕微的 不須限制和對(duì)外披露 普通的 充分披露并予以規(guī)范 重大的 充分披露并減少禁止 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 八、關(guān)聯(lián)交易處理的規(guī)劃 （四）上市重組中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)劃原則 1)遵循資產(chǎn)完整原則 ,避免借助控股股東資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的依賴(lài) (1)擬上市企業(yè)應(yīng)具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn) .企業(yè)改制時(shí) ,主要由企業(yè)使用的生產(chǎn)輔助系統(tǒng)和配套設(shè)施、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等資產(chǎn)必須完全進(jìn)入上市主體。 (2）擬上市企業(yè)應(yīng)對(duì)該資產(chǎn)獨(dú)立登記、建帳、核算、管理。股東不得占用、支配該資產(chǎn)或干預(yù)企業(yè)對(duì)該資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理。 (3）最近一年或最近一期，以承包、委托經(jīng)營(yíng)、租賃或其他類(lèi)似方式，依賴(lài)控股股東及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入，均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的 30%；企業(yè)不得以公司資產(chǎn)為股東及其控股子公司和負(fù)數(shù)企業(yè)提供擔(dān)保。 2)堅(jiān)持業(yè)務(wù)獨(dú)立原則 ,減少與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的銷(xiāo)售與采購(gòu)交易 (1)建立獨(dú)立的采購(gòu)、銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)渠道，減少在銷(xiāo)售及原料采購(gòu)方面與控股股東 \實(shí)際控制人及其全資或控股企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易 .最近一年和最近一期，公司與控股股東及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品 \服務(wù)銷(xiāo)售或原材料 (服務(wù) )采購(gòu)方面的交易額，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù) )金額的比例，均不得超過(guò) 30%. (2)建立獨(dú)立的產(chǎn)、供、銷(xiāo)系統(tǒng)，減少在產(chǎn)品銷(xiāo)售和原材料采購(gòu)方面對(duì)控股股東 \實(shí)際控制人依賴(lài)。最近一年和最近一期，公司委托控股股東及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品銷(xiāo)售或原材料 \服務(wù)采購(gòu)的金額，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原料 (或服務(wù) )金額的比例，均不超過(guò) 30%. 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 八、關(guān)聯(lián)交易處理的規(guī)劃 （四）上市重組中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)劃原則 (1)合理選擇控股股東 (2)收購(gòu)股份吸收合并 (3)出售股份稀釋股權(quán) (4)其他股權(quán)重組方式 國(guó)務(wù)院國(guó)資委及中國(guó)證監(jiān)會(huì) 《 關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知 》 規(guī)定： 1)不得將資金通過(guò)特定方式提供給控股股東或其他關(guān)聯(lián)方使用 。 2)不得為控股股東及本公司持股 50%以下的其他關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保 。 根據(jù) 《 關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定 》 ,在上述行為未糾正前 ， 中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其再融資申請(qǐng) 。 1)在公司章程等制度中按照對(duì)上市公司的要求 ， 明確關(guān)聯(lián)交易公允決策的權(quán)限 （ 股東會(huì) 、 董事會(huì)各自的權(quán)限 ） 、 程序 、 關(guān)聯(lián)股東 、 關(guān)聯(lián)董事的回避制度以及對(duì)公司和其他股東進(jìn)行保護(hù)的內(nèi)容； 2)獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督職能和獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn) 3)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場(chǎng)公正 、 公平 、 公開(kāi)的原則 ， 定價(jià)應(yīng)按照與市場(chǎng)獨(dú)立第三方交易的標(biāo)準(zhǔn) ,無(wú)市場(chǎng)價(jià)格可資比較或訂價(jià)受到限制的重大關(guān)聯(lián)交易 ， 應(yīng)按照成本加合理利潤(rùn)的原則定價(jià) 。 1)披露重于存在 2)及時(shí)且充分披露 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 九、避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃 （一）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的含義 控股股東 (絕對(duì)控股與相對(duì)控股 )所從事的業(yè)務(wù)與擬上市公司之間業(yè)務(wù)構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系 . （二）為什么法律明文禁止同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 1)有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益 2)與控股股東未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突 3)影響公眾信譽(yù)和社會(huì)股東投資積極性 4)比關(guān)聯(lián)交易更具持續(xù)性且公平性難以客觀(guān)評(píng)價(jià) （三） 避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的財(cái)務(wù)規(guī)劃方式 1)合理選擇控股股東 2)讓構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)進(jìn)入上市公司 3)不讓構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)留在控股公司之下 4)稀釋控股公司在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)中的股份 （四）對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的其他財(cái)務(wù)制約 1)設(shè)立獨(dú)立非執(zhí)行董事 2)控股股東作出特別承諾 3)詳盡全面的信息披露 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 附錄 :本人相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)劃論著與講義參考 一、著作參考 1. 《 超越智慧的 “ 智慧 ” 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 2. 《 魔高乎、道高乎？ 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 3. 《 公職貪污面面觀(guān) 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 4. 《 審計(jì)學(xué)者對(duì)社會(huì)的忠告 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 5. 《 審計(jì)原理與工商審計(jì) 》 中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社 二、講義與講稿 1. 公司治理與財(cái)務(wù)控制 國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)講義 2. 公司治理與預(yù)算控制 國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院企業(yè)高管培訓(xùn)講義 3. 企業(yè)并購(gòu)重組中的財(cái)務(wù)稅收與法律問(wèn)題 國(guó)家經(jīng)貿(mào)委總會(huì)計(jì)師講義 4. 國(guó)企上市改組中的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與法律問(wèn)題 —國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院培訓(xùn)講義 5. 中小企業(yè)上市過(guò)程中的會(huì)計(jì)與審計(jì)問(wèn)題 深圳高新協(xié)會(huì)培訓(xùn)講義 6. 境外上市公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作及其規(guī)范問(wèn)題 華為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)講義 7. 國(guó)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要差異及其銜接 華南理大 MBA講義 8. 上市公司董事應(yīng)具備的財(cái)務(wù)監(jiān)控意識(shí) —深圳證券交易所講義 9. 關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的財(cái)務(wù)處理與法律規(guī)范 香港華潤(rùn)集團(tuán)培訓(xùn)講義 世紀(jì)培訓(xùn)網(wǎng) () 國(guó)內(nèi)最全的管理培訓(xùn)信息和資源中心 謝謝各位 ! 本人聯(lián)系方式 : 1. 辦公電話(huà) : 075583515438 : 075583515379 : : 13715290967 13802202267 5. 通訊地址 : 深圳市深南大道報(bào)業(yè)大廈 6008號(hào) 12樓 D座 (郵政編碼 :518009)