預(yù)算管理培訓(xùn)教材ppt課件-資料下載頁
2024-10-15 13:48本頁面
【正文】 Y 審批 提出調(diào)整 要求 Y 執(zhí)行 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 一 、 預(yù)算管理中的行為問題 產(chǎn)生問題的原因： ? 預(yù)算只是管理的工具之一 ， 在執(zhí)行當(dāng)中出現(xiàn)偏差 。 ? 預(yù)算期限通常是短期的 ， 年度預(yù)算的考核期限是很短的 ，與公司的長期目標(biāo)往往不一定能夠很好的銜接 。 ? 預(yù)算關(guān)系管理人員的個人利益 ， 預(yù)算的執(zhí)行和管理人員的薪酬 、 升遷有關(guān) ， 所以在執(zhí)行中必然誘發(fā)行為問題 。 經(jīng)理的對策 : 在編制預(yù)算時候 ， 盡量高估費用 ， 低估收入 . 發(fā)現(xiàn)今年完成不了預(yù)算 ， 授意將部分合同遞沿到下年 ，作為明年的收入 . 到年底發(fā)現(xiàn)完成的利潤會超過預(yù)算的 120%， 余下的合同暫時停止 ， 推遲到第二年再簽定 。 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 案例分析 某集團公司對下屬銷售公司考核方法： 實際利潤為預(yù)算利潤的 100%120%，獎勵預(yù)定的金額 實際完成的利潤超過預(yù)算利潤的 120%，獎勵金額不再增加 案例分析 ? 分析 ： 公司的政策封頂 ， 有公司的理由 。 很多企業(yè)的能力是有限的 ， 生產(chǎn)制造的能力有一定的限度 ， 為了企業(yè)的協(xié)調(diào)合理的發(fā)展 ， 對銷售人員的獎勵實行一定的限制 ， 否則會造成公司資源的局部緊張 ， 對公司的均衡生產(chǎn)不利 。 從人性的角度來講 ， 銷售經(jīng)理的行為也是可以理解的 。 從預(yù)算管理的角度來講 ， 應(yīng)該對政策進行調(diào)整 ，采用適當(dāng)?shù)目尚械姆椒▽︿N售經(jīng)理的行為進行限制 。 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 二 、 引發(fā)的問題 預(yù)算難度 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 容易 困難 高 努力程度 低 預(yù)算難度與管理人員的努力程度 預(yù)算難度與管理人員的努力程度成一定的正比，適當(dāng)?shù)念A(yù)算難度會激發(fā)人員的工作熱情，超過一定的難度限制，預(yù)算執(zhí)行的難度過大，也會造成工作人員努力程度的下降 如何確定難度 ？ ? 服從公司的發(fā)展戰(zhàn)略； ? 與經(jīng)濟環(huán)境預(yù)測一致； ? 與行業(yè)的發(fā)展水平匹配； ? 參考?xì)v史水平； ? 利用行業(yè)先進做參考 。 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 虛假預(yù)算 。 預(yù)算中的虛假行為有增加不存在的業(yè)務(wù)項目 ， 增加不存在的成本項目等等 。 應(yīng)該認(rèn)識到這是一種嚴(yán)重的職業(yè)道德問題 ， 應(yīng)當(dāng)受到嚴(yán)厲的處置 。 對策： 完善預(yù)算編制手冊和流程 ， 加強預(yù)算知識培訓(xùn) 。 預(yù)算寬余 。 其行為有：收入預(yù)算偏低 、 利潤預(yù)算偏低 、 費用預(yù)算偏高 、 成本預(yù)算偏高 、 讓目標(biāo)容易實現(xiàn)等等 。 對策： ? 采用零基預(yù)算 ， 但是工作量很大 ， 最好的是某一年采用它 ，然后連續(xù)幾年用增量預(yù)算 。 ? 細(xì)劃預(yù)算指標(biāo) 把預(yù)算考核指標(biāo)定得更細(xì)一些 ， 通過細(xì)劃預(yù)算指標(biāo)來減少這種行為 。加強對預(yù)算的分析和復(fù)核 ， 減少預(yù)算寬余 。 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 三 、 編制預(yù)算中的問題 預(yù)算過程長 ， 效率低 。 其原因是缺少核心意見 ， 沒有達成共視；過分注意細(xì)節(jié) ， 影響整體進度；編制手冊不完善 ， 沒有起到對編制預(yù)算的指南作用 。 編制的項目中庸 ， 沒有進取性 。 各種意見被中和 ， 或是礙于友情 ，或是從個人利益出發(fā) ， 降低項目的難度 。 偽參與 。 上級越俎代庖 ， 大權(quán)獨攬；下級缺少預(yù)算知識 ， 造成客觀上的不負(fù)責(zé) 。 對策： ? 適時反饋預(yù)算結(jié)果執(zhí)行 ， 并及時調(diào)整； ? 非貨幣的獎勵； ? 只考核可控因素； ? 財務(wù)與非財務(wù)考核指標(biāo)的結(jié)合 。 如何面對預(yù)算管理中的行為問題？ 謝 謝！
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