【正文】 現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計(jì)入（計(jì)入借款計(jì)劃）。其他流入按相關(guān)依據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)（如退稅按稅局的回饋表確認(rèn)）。資本流入（我司沒(méi)有）一般可以按企業(yè)的實(shí)現(xiàn)在填入。固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算與相關(guān)部門(mén)配合進(jìn)行填制，當(dāng)然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。固定費(fèi)用是指工資、社保、電費(fèi)、電話費(fèi)等相對(duì)固定的企業(yè)開(kāi)支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計(jì)算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門(mén)配合預(yù)測(cè)正確。應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費(fèi)用等除固定資產(chǎn)）、還貸還息等一樣是比照以上原則進(jìn)行。當(dāng)然因?yàn)槭前粗艿模砸陨瞎ぷ髁繒?huì)比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門(mén)的協(xié)助是可以做到的。還可以通過(guò)實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的比較進(jìn)行每周的控制。大家可能要問(wèn)做出以上表有什么用處，其實(shí)以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來(lái)了。你司的未來(lái)13周的付款計(jì)劃就出來(lái)了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因?yàn)槊恐苤辽賹?duì)平了現(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實(shí)我們大家都是在事后做的，可以項(xiàng)目沒(méi)有這樣細(xì)化，但工作量應(yīng)該不會(huì)增加。你司的未來(lái)13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確定了。你司就可以進(jìn)行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。以下來(lái)重點(diǎn)介紹短期預(yù)測(cè)工具滾動(dòng)十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測(cè)表：XXX公司 13周 應(yīng)收賬款的流入預(yù)測(cè)數(shù)可能是現(xiàn)實(shí)中最難預(yù)測(cè)的，一般的方法是按賬面上的明細(xì)應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷(xiāo)售部門(mén)結(jié)合銷(xiāo)售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計(jì)回款數(shù)，當(dāng)然可能要按每個(gè)客戶的實(shí)際等情況進(jìn)行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計(jì)劃和實(shí)際的合同等填入，如預(yù)測(cè)未來(lái)有的現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計(jì)入（計(jì)入借款計(jì)劃）。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售部門(mén)與客戶的溝通。是提供信息及時(shí)準(zhǔn)確的保證。因?yàn)楸碇邪粗芸梢陨现軐?duì)比預(yù)測(cè)與實(shí)際差異，通過(guò)差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績(jī)效。其他流入按相關(guān)依據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)（如退稅按稅局的回饋表確認(rèn)）。資本流入和借款流入具體見(jiàn)表：資本預(yù)算貸款信用額度表.資本流入一般可以按企業(yè)的資本預(yù)算填入。借款流入一般可以按企業(yè)的借款計(jì)劃結(jié)合預(yù)測(cè)表的實(shí)際進(jìn)行填列。161。 流出：固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算與相關(guān)部門(mén)配合進(jìn)行填制，當(dāng)然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。部份按預(yù)算填入。固定費(fèi)用是指工資、社保、電費(fèi)、電話費(fèi)等相對(duì)固定的企業(yè)開(kāi)支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計(jì)算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門(mén)配合預(yù)測(cè)正確?，F(xiàn)金流出：應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費(fèi)用等除固定資產(chǎn)）。一般都是由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)由采購(gòu)部門(mén)配合與供應(yīng)商溝通后，制定的付款計(jì)劃將相關(guān)數(shù)據(jù)填入后，做為付款的依據(jù)。當(dāng)然，還有相關(guān)人員的對(duì)付款計(jì)劃按企業(yè)實(shí)際進(jìn)行調(diào)整，授權(quán)批準(zhǔn)后，按周發(fā)給供應(yīng)商。還貸還息、稅款支付等一樣是比照以上原則進(jìn)行。當(dāng)然因?yàn)槭前粗艿?，所以以上工作量?huì)比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門(mén)的協(xié)助是可以做到的。還可以通過(guò)實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)的比較進(jìn)行每周的控制。作用：從數(shù)據(jù)來(lái)看分為實(shí)際發(fā)生額和預(yù)測(cè)數(shù)。歷史數(shù)據(jù)主要用于表：其實(shí)這個(gè)預(yù)測(cè)只是按公司所有現(xiàn)金、銀行日記賬進(jìn)行了直接分析，預(yù)測(cè)當(dāng)然是未來(lái)的，但預(yù)測(cè)的修正是要將歷史的數(shù)據(jù)填入并分析的。相當(dāng)于每周五進(jìn)行一次結(jié)賬，當(dāng)然基礎(chǔ)是收入實(shí)現(xiàn)制的，關(guān)鍵是對(duì)平現(xiàn)金，做好銀行調(diào)節(jié)表，通過(guò)對(duì)平現(xiàn)金和銀行來(lái)核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。這樣現(xiàn)金實(shí)盤(pán)數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預(yù)算表的企業(yè)可用資金數(shù)了。應(yīng)收賬款的流入預(yù)測(cè)數(shù)可能是現(xiàn)實(shí)中最難預(yù)測(cè)的，一般的方法是按賬面上的明細(xì)應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷(xiāo)售部門(mén)結(jié)合銷(xiāo)售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計(jì)回款數(shù)，當(dāng)然可能要按每個(gè)客戶的實(shí)際等情況進(jìn)行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計(jì)劃和實(shí)際的合同等填入，如預(yù)測(cè)未來(lái)有的現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計(jì)入（計(jì)入借款計(jì)劃）。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售部門(mén)與客戶的溝通。是提供信息及時(shí)準(zhǔn)確的保證。因?yàn)楸碇邪粗芸梢陨现軐?duì)比預(yù)測(cè)與實(shí)際差異，通過(guò)差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績(jī)效。大家可能要問(wèn)做出以上表有什么用處，其實(shí)以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來(lái)了。你司的未來(lái)13周的付款計(jì)劃就出來(lái)了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因?yàn)槊恐苤辽賹?duì)平了現(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實(shí)我們大家都是在事后做的，可能項(xiàng)目沒(méi)有這樣細(xì)化，但工作量應(yīng)該不會(huì)增加。你司的未來(lái)13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確定了。這樣你司就可以進(jìn)行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。3．4現(xiàn)金流管理的趨勢(shì)：3．4．1司庫(kù)的介紹公司管理結(jié)構(gòu)上司庫(kù)treasury是指部門(mén)，與會(huì)計(jì)審計(jì)平行的部門(mén)，應(yīng)該行政上匯報(bào)給CFO，很多公司司庫(kù)業(yè)務(wù)上同時(shí)匯報(bào)給董事會(huì)和CFO．Treasurer司庫(kù)是指人，是該部門(mén)最高的負(fù)責(zé)人，中文應(yīng)為司庫(kù)，級(jí)別是總監(jiān)或以上（根據(jù)各公司具體機(jī)構(gòu)設(shè)置有所不同），下屬職員有資金經(jīng)理/專員，資金分析師，風(fēng)險(xiǎn)分析師等。 一般企業(yè)都是財(cái)務(wù)部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)是不分開(kāi)的，沒(méi)有專門(mén)的司庫(kù)部門(mén)和人員．在一些外資企業(yè)中有一些公司設(shè)有專門(mén)的司庫(kù)部門(mén)treasury ．還設(shè)有專職司庫(kù)treasurer和下屬的其他人員與會(huì)計(jì)部門(mén)平行．司庫(kù)需要直接掌管的有下面幾個(gè)方面：融資現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)控制和管理衍生品交易利匯率管理流動(dòng)性管理司庫(kù)流程和電子系統(tǒng)管理銀行關(guān)系管理等直接關(guān)系到的有稅務(wù)，法律，兼并收購(gòu)，信用管理，甚至國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)等。司庫(kù)主管將操作職能轉(zhuǎn)到其他部門(mén)或外包后，主要職責(zé)將變?yōu)樯虡I(yè)戰(zhàn)略、國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性管理向董事會(huì)進(jìn)出建議。鞏固銀行關(guān)系，積極管理營(yíng)運(yùn)資本管理。關(guān)心能提高效率的新產(chǎn)品、新法規(guī)、新機(jī)會(huì)。傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理將日趨電子化，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的ERP系統(tǒng)和技術(shù)將有利于企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金管理。風(fēng)險(xiǎn)管理和安全性將日益重要。3．4．2共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Service Center）是近年來(lái)出現(xiàn)并流行起來(lái)的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方式。它的是將不同國(guó)家、地點(diǎn)的實(shí)體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)拿到一個(gè)SSC(共享服務(wù)中心)來(lái)記帳和報(bào)告，這樣做的好處是保證了會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個(gè)公司和辦事處都設(shè)會(huì)計(jì)，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，但這種操作受限于某些國(guó)家的法律規(guī)定。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要是進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部日常往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，已被證明是實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有效手段。財(cái)務(wù)外包先把整個(gè)財(cái)務(wù)流程切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一個(gè)業(yè)務(wù)流程）或者兩段給別人做，比如公司的財(cái)務(wù)負(fù)債表，包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等內(nèi)容，而存貨又可以分成采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)等環(huán)節(jié)，外包的是細(xì)分后其中的一個(gè)部分。網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指銀行利用Internet技術(shù)，通過(guò)Internet向客戶提供開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、查詢、對(duì)帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財(cái)?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)項(xiàng)目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個(gè)人投資等?？梢哉f(shuō)，網(wǎng)上銀行是在　Internet　上的虛擬銀行柜臺(tái)?，F(xiàn)金池是一種有效的現(xiàn)金管理技術(shù)，用于優(yōu)化集團(tuán)公司存貸款利息和改善集團(tuán)公司資金流動(dòng)性，提高現(xiàn)金透明度和加強(qiáng)資金控制。所謂集團(tuán)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，就是指屬于同一家集團(tuán)企業(yè)的一個(gè)或多個(gè)成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實(shí)際轉(zhuǎn)移到一個(gè)真實(shí)的主賬戶中，主賬戶通常由集團(tuán)總部控制，成員單位用款時(shí)需從 主賬戶獲取資金對(duì)外支付。以公司總部的名義設(shè)立集團(tuán)現(xiàn)金池賬戶，通過(guò)子公司向總部委托貸款 的方式，每日定時(shí)將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。日間，若子公司對(duì)外付款時(shí)賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委托貸款的方式，系統(tǒng)自動(dòng)將現(xiàn)金池賬戶資金劃撥到成員企業(yè)賬戶用以補(bǔ)足透支金額。根據(jù)事先約定，在固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款利息，并通過(guò)銀行進(jìn)行利息劃撥。結(jié)　　論現(xiàn)金為王是自古不變的，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)現(xiàn)金流管理越重要。我國(guó)現(xiàn)金流管理的水平已有了很大的提高。但還有很大的提升空間，通過(guò)研究我國(guó)的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和最佳實(shí)務(wù)，希望有利于提高我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平?，F(xiàn)金流管理的關(guān)鍵在人，發(fā)揮人的主動(dòng)性，重視人的作用。先進(jìn)的管理工具是人發(fā)揮作用的利器，加上先進(jìn)的現(xiàn)金流管理理論和最佳實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)，相信在未來(lái)我國(guó)現(xiàn)金流管理還會(huì)出現(xiàn)更加多的最佳實(shí)務(wù)。。。。參考文獻(xiàn)（美） .現(xiàn)金管理最佳實(shí)務(wù) 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2006年11月中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 編.財(cái)務(wù)成本管理. .主編 王竹泉 孫瑩 孫建強(qiáng).營(yíng)動(dòng)資金管理發(fā)展報(bào)告2012.主編 王竹泉 劉文靜 孫瑩 羅福凱.營(yíng)動(dòng)資金管理發(fā)展報(bào)告20082010.劉圻　編著　《現(xiàn)金流管理：風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造》