【正文】 現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計入（計入借款計劃）。其他流入按相關(guān)依據(jù)進行預(yù)計（如退稅按稅局的回饋表確認）。資本流入（我司沒有）一般可以按企業(yè)的實現(xiàn)在填入。固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算與相關(guān)部門配合進行填制，當然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。固定費用是指工資、社保、電費、電話費等相對固定的企業(yè)開支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門配合預(yù)測正確。應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費用等除固定資產(chǎn)）、還貸還息等一樣是比照以上原則進行。當然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。還可以通過實際數(shù)與計劃數(shù)的比較進行每周的控制。大家可能要問做出以上表有什么用處，其實以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來了。你司的未來13周的付款計劃就出來了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因為每周至少對平了現(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實我們大家都是在事后做的，可以項目沒有這樣細化，但工作量應(yīng)該不會增加。你司的未來13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確定了。你司就可以進行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。以下來重點介紹短期預(yù)測工具滾動十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測表：XXX公司 13周 應(yīng)收賬款的流入預(yù)測數(shù)可能是現(xiàn)實中最難預(yù)測的，一般的方法是按賬面上的明細應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計回款數(shù)，當然可能要按每個客戶的實際等情況進行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計劃和實際的合同等填入，如預(yù)測未來有的現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計入（計入借款計劃）。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會計、銷售部門與客戶的溝通。是提供信息及時準確的保證。因為表中按周可以上周對比預(yù)測與實際差異，通過差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績效。其他流入按相關(guān)依據(jù)進行預(yù)計（如退稅按稅局的回饋表確認）。資本流入和借款流入具體見表：資本預(yù)算貸款信用額度表.資本流入一般可以按企業(yè)的資本預(yù)算填入。借款流入一般可以按企業(yè)的借款計劃結(jié)合預(yù)測表的實際進行填列。161。 流出：固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算與相關(guān)部門配合進行填制，當然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。部份按預(yù)算填入。固定費用是指工資、社保、電費、電話費等相對固定的企業(yè)開支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門配合預(yù)測正確?，F(xiàn)金流出：應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費用等除固定資產(chǎn)）。一般都是由應(yīng)付賬款會計由采購部門配合與供應(yīng)商溝通后，制定的付款計劃將相關(guān)數(shù)據(jù)填入后，做為付款的依據(jù)。當然，還有相關(guān)人員的對付款計劃按企業(yè)實際進行調(diào)整，授權(quán)批準后，按周發(fā)給供應(yīng)商。還貸還息、稅款支付等一樣是比照以上原則進行。當然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。還可以通過實際數(shù)與計劃數(shù)的比較進行每周的控制。作用：從數(shù)據(jù)來看分為實際發(fā)生額和預(yù)測數(shù)。歷史數(shù)據(jù)主要用于表：其實這個預(yù)測只是按公司所有現(xiàn)金、銀行日記賬進行了直接分析，預(yù)測當然是未來的，但預(yù)測的修正是要將歷史的數(shù)據(jù)填入并分析的。相當于每周五進行一次結(jié)賬，當然基礎(chǔ)是收入實現(xiàn)制的，關(guān)鍵是對平現(xiàn)金，做好銀行調(diào)節(jié)表，通過對平現(xiàn)金和銀行來核對現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。這樣現(xiàn)金實盤數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預(yù)算表的企業(yè)可用資金數(shù)了。應(yīng)收賬款的流入預(yù)測數(shù)可能是現(xiàn)實中最難預(yù)測的，一般的方法是按賬面上的明細應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預(yù)算及已得到的客戶定單等按周預(yù)計回款數(shù)，當然可能要按每個客戶的實際等情況進行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計劃和實際的合同等填入，如預(yù)測未來有的現(xiàn)金不足就要在此預(yù)計入（計入借款計劃）。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會計、銷售部門與客戶的溝通。是提供信息及時準確的保證。因為表中按周可以上周對比預(yù)測與實際差異，通過差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績效。大家可能要問做出以上表有什么用處，其實以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來了。你司的未來13周的付款計劃就出來了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因為每周至少對平了現(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實我們大家都是在事后做的，可能項目沒有這樣細化，但工作量應(yīng)該不會增加。你司的未來13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確定了。這樣你司就可以進行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金。3．4現(xiàn)金流管理的趨勢：3．4．1司庫的介紹公司管理結(jié)構(gòu)上司庫treasury是指部門，與會計審計平行的部門，應(yīng)該行政上匯報給CFO，很多公司司庫業(yè)務(wù)上同時匯報給董事會和CFO．Treasurer司庫是指人，是該部門最高的負責(zé)人，中文應(yīng)為司庫，級別是總監(jiān)或以上（根據(jù)各公司具體機構(gòu)設(shè)置有所不同），下屬職員有資金經(jīng)理/專員，資金分析師，風(fēng)險分析師等。 一般企業(yè)都是財務(wù)部門與會計部門是不分開的，沒有專門的司庫部門和人員．在一些外資企業(yè)中有一些公司設(shè)有專門的司庫部門treasury ．還設(shè)有專職司庫treasurer和下屬的其他人員與會計部門平行．司庫需要直接掌管的有下面幾個方面：融資現(xiàn)金流管理風(fēng)險控制和管理衍生品交易利匯率管理流動性管理司庫流程和電子系統(tǒng)管理銀行關(guān)系管理等直接關(guān)系到的有稅務(wù)，法律，兼并收購，信用管理，甚至國家宏觀經(jīng)濟等。司庫主管將操作職能轉(zhuǎn)到其他部門或外包后，主要職責(zé)將變?yōu)樯虡I(yè)戰(zhàn)略、國際風(fēng)險和流動性管理向董事會進出建議。鞏固銀行關(guān)系，積極管理營運資本管理。關(guān)心能提高效率的新產(chǎn)品、新法規(guī)、新機會。傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理將日趨電子化，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的ERP系統(tǒng)和技術(shù)將有利于企業(yè)未來的現(xiàn)金管理。風(fēng)險管理和安全性將日益重要。3．4．2共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。財務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Service Center）是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式。它的是將不同國家、地點的實體的會計業(yè)務(wù)拿到一個SSC(共享服務(wù)中心)來記帳和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個公司和辦事處都設(shè)會計，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，但這種操作受限于某些國家的法律規(guī)定。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標的有效手段。財務(wù)外包先把整個財務(wù)流程切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一個業(yè)務(wù)流程）或者兩段給別人做，比如公司的財務(wù)負債表，包括應(yīng)收款項、存貨等內(nèi)容，而存貨又可以分成采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)，外包的是細分后其中的一個部分。網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指銀行利用Internet技術(shù)，通過Internet向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)帳、信貸、網(wǎng)上證券、投資理財?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)項目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個人投資等?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在　Internet　上的虛擬銀行柜臺?，F(xiàn)金池是一種有效的現(xiàn)金管理技術(shù)，用于優(yōu)化集團公司存貸款利息和改善集團公司資金流動性，提高現(xiàn)金透明度和加強資金控制。所謂集團現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，就是指屬于同一家集團企業(yè)的一個或多個成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實際轉(zhuǎn)移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從 主賬戶獲取資金對外支付。以公司總部的名義設(shè)立集團現(xiàn)金池賬戶，通過子公司向總部委托貸款 的方式，每日定時將子公司資金上劃現(xiàn)金池賬戶。日間，若子公司對外付款時賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委托貸款的方式，系統(tǒng)自動將現(xiàn)金池賬戶資金劃撥到成員企業(yè)賬戶用以補足透支金額。根據(jù)事先約定，在固定期間內(nèi)結(jié)算委托貸款利息，并通過銀行進行利息劃撥。結(jié)　　論現(xiàn)金為王是自古不變的，經(jīng)濟越發(fā)達現(xiàn)金流管理越重要。我國現(xiàn)金流管理的水平已有了很大的提高。但還有很大的提升空間，通過研究我國的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和最佳實務(wù)，希望有利于提高我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平?，F(xiàn)金流管理的關(guān)鍵在人，發(fā)揮人的主動性，重視人的作用。先進的管理工具是人發(fā)揮作用的利器，加上先進的現(xiàn)金流管理理論和最佳實務(wù)的學(xué)習(xí)，相信在未來我國現(xiàn)金流管理還會出現(xiàn)更加多的最佳實務(wù)。。。。參考文獻（美） .現(xiàn)金管理最佳實務(wù) 經(jīng)濟科學(xué)出版社 2006年11月中國注冊會計師協(xié)會 編.財務(wù)成本管理. .主編 王竹泉 孫瑩 孫建強.營動資金管理發(fā)展報告2012.主編 王竹泉 劉文靜 孫瑩 羅福凱.營動資金管理發(fā)展報告20082010.劉圻　編著　《現(xiàn)金流管理：風(fēng)險控制與價值創(chuàng)造》