【正文】 大多數(shù)公司的經(jīng)營(yíng)循環(huán)都是從原材料到生產(chǎn)到產(chǎn)成品。實(shí)施監(jiān)督、管理和控制現(xiàn)金狀況所需的系統(tǒng)和服務(wù)。優(yōu)化任何短期資金盈余的利用。預(yù)測(cè)現(xiàn)金狀況。集中已收回的資金?，F(xiàn)金管理是一門(mén)藝術(shù)并日益發(fā)展為一門(mén)科學(xué)，它通過(guò)管理公司短期資源來(lái)支持公司正在進(jìn)行的各種活動(dòng)、轉(zhuǎn)移資金和使流動(dòng)性達(dá)到最優(yōu)。概括的說(shuō)就是以企業(yè)的現(xiàn)金池為中心，保證企業(yè)的現(xiàn)金池中有隨時(shí)有現(xiàn)金。通過(guò)預(yù)測(cè)來(lái)計(jì)劃和規(guī)劃企業(yè)的短期和長(zhǎng)期的現(xiàn)金管理，已決定企業(yè)的短期借款或長(zhǎng)期借款。 什么是現(xiàn)金管理以及現(xiàn)金流現(xiàn)金管理模型：現(xiàn)金管理模型（圖表一）預(yù) 測(cè)借款投資現(xiàn)金支出現(xiàn)金收入流入現(xiàn)金池流出信息現(xiàn)金管理模型如圖一所示，我們可以清楚的看到現(xiàn)金分成流入和流出。相關(guān)項(xiàng)目還可以細(xì)人如應(yīng)付賬款可以分為國(guó)內(nèi)、國(guó)外等。具體細(xì)分項(xiàng)目應(yīng)該按企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行。會(huì)計(jì)對(duì)于現(xiàn)金的分類(lèi)只是實(shí)務(wù)中的一種分類(lèi)，現(xiàn)實(shí)中企業(yè)可以按實(shí)際情況對(duì)此進(jìn)行分類(lèi)并進(jìn)行細(xì)化。從現(xiàn)金流管理來(lái)說(shuō)實(shí)際上很簡(jiǎn)單：實(shí)際上應(yīng)該分為現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出二類(lèi)。 日常公司有哪些？現(xiàn)金流量管理中廣義現(xiàn)金有哪些？現(xiàn)金流可以分成哪幾個(gè)部份?多數(shù)會(huì)計(jì)人員會(huì)回答:分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金是企業(yè)中流通性最強(qiáng)的資產(chǎn)， 從會(huì)計(jì)上來(lái)說(shuō)是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，還包括現(xiàn)金等價(jià)物，即企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理、營(yíng)運(yùn)資金、中國(guó)、最佳實(shí)務(wù)Cash Flow Management And Essentials Of Managing Corporate Cash in ChinaABSTRACTCash Is King。企業(yè)現(xiàn)金流管理中的核心問(wèn)題是人、理論觀念、工具。重點(diǎn)介紹了我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理中的最佳實(shí)務(wù)，特別是企業(yè)現(xiàn)金流管理中的關(guān)鍵管理人員的詳細(xì)介紹，以及企業(yè)現(xiàn)金流管理工具中短期預(yù)測(cè)工具滾動(dòng)十三周（季度）現(xiàn)金預(yù)測(cè)表進(jìn)行了介紹。本文首先結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，對(duì)我國(guó)的企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀和最佳實(shí)務(wù)進(jìn)行了介紹，希望通過(guò)對(duì)我國(guó)現(xiàn)金流管理中的基礎(chǔ)的相關(guān)概念理論和思想從新的角度進(jìn)行討論。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及最佳實(shí)務(wù)二Ｏ一三年一月33 / 35我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及最佳實(shí)務(wù)摘　 要在現(xiàn)金為王的時(shí)代,企業(yè)現(xiàn)金流管理已經(jīng)是企業(yè)管理中的重要部份了。我國(guó)的企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及最佳實(shí)務(wù)的研究將有助于提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平。對(duì)我國(guó)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀中的上市公司和民營(yíng)上市公司進(jìn)行了介紹。最后對(duì)于未來(lái)現(xiàn)金流管理的一些趨勢(shì)進(jìn)行了介紹。希望通過(guò)本論文的討論和介紹對(duì)我國(guó)的現(xiàn)金流管理有所幫助。.Based on the fundamental realities of the country, 。KEY WORDS: Cash Flow Management、Working Capital、China、Essentials Of Managing Corporate Cash 。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及最佳實(shí)務(wù)目 錄聲明.....................................................................Ⅰ摘要.....................................................................ⅡABSTRACT.............................................................. 什么是現(xiàn)金流管理.........................................................3................................ ........................3 現(xiàn)金流可以分成哪幾個(gè)部份？............................................3...... ....................................4 為什么需要現(xiàn)金管理？...................................................6我國(guó)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀...................................................9..............................................9.........................................10我國(guó)現(xiàn)金流管理的最佳實(shí)務(wù).......................................11................................... ........................11.....................................................16........................ .................................23.........................................................28結(jié)論.................................................................30參考文獻(xiàn)...............................................................31致謝...................................................................31 什么是現(xiàn)金流管理：？現(xiàn)金的概念現(xiàn)金流量管理中的現(xiàn)金，不是我們通常所理解的手持現(xiàn)金，現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。因?yàn)榇蠹叶紝W(xué)習(xí)過(guò)現(xiàn)金流量表，忘記了現(xiàn)金流的實(shí)質(zhì)分類(lèi)。對(duì)于現(xiàn)金管理人員來(lái)說(shuō)現(xiàn)金流管理報(bào)表的分類(lèi)與會(huì)計(jì)上的分類(lèi)是有區(qū)別的，分類(lèi)應(yīng)該更加貼近于大眾對(duì)現(xiàn)金的理解和現(xiàn)金流循環(huán)實(shí)質(zhì)。現(xiàn)金流入又可以進(jìn)一步細(xì)分為應(yīng)收賬款的流入、借款流入、其他流入（如退稅、利息收入等）、資本流入?，F(xiàn)金流出可以細(xì)分為固定資產(chǎn)流出、固定費(fèi)用流出(工資、房租等)、應(yīng)付賬款（材料貨款）流出、應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費(fèi)用等除固定資產(chǎn)）、還貸還息、稅款支出等。具體應(yīng)按企業(yè)實(shí)際情況和項(xiàng)目金額的重要性進(jìn)行分類(lèi)。企業(yè)正常主要的現(xiàn)金流入是收入，主要的現(xiàn)金流出是支出。通過(guò)收集充分有效的信息來(lái)決策企業(yè)的投資，計(jì)劃企業(yè)的長(zhǎng)期短期投資，以及企業(yè)的資本籌集計(jì)劃。現(xiàn)金管理:我的理解簡(jiǎn)單說(shuō)就是平衡好流入和流出?，F(xiàn)金管理九項(xiàng)主要職能:加快現(xiàn)金流入的速度并有效收集流入的現(xiàn)金。掌控現(xiàn)金流出的時(shí)機(jī)。保證短期資金來(lái)源充足。收集及時(shí)的信息。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部和外部傳輸準(zhǔn)確迅速。經(jīng)營(yíng)循環(huán)是一切的源頭，是產(chǎn)生現(xiàn)金流的源泉。經(jīng)營(yíng)循環(huán)在現(xiàn)實(shí)中有按現(xiàn)金流來(lái)分哪些分類(lèi)：是因?yàn)樾袠I(yè)的不同產(chǎn)生的。圖中就是典型的制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)。早上購(gòu)買(mǎi)新鮮農(nóng)產(chǎn)品，將配料轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄?，然后在一天?dāng)中出售食物收回貨款。比如航空業(yè)設(shè)計(jì)、研發(fā)飛機(jī)以及有關(guān)原材料采購(gòu)的合同談判需要花幾年時(shí)間。反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。超市通過(guò)加快存貨周轉(zhuǎn)，縮短存貨周轉(zhuǎn)期以及加化對(duì)供應(yīng)商的控制，延長(zhǎng)付款期，一樣達(dá)到了負(fù)營(yíng)業(yè)周期，讓現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。這要求公司有充足的可利用信貸，且將盈余資金投資于變現(xiàn)迅速而簡(jiǎn)單的短期票據(jù)。決定短期盈余現(xiàn)金的最佳用途。使公司具備以較低成本及時(shí)獲取短期和長(zhǎng)期借款的能力。最昂貴的融資是突發(fā)的、未預(yù)料到的借款。使用預(yù)測(cè)工具改進(jìn)公司的流動(dòng)性管理、財(cái)務(wù)管理、成本控制和資本預(yù)算。這經(jīng)常波及服務(wù)水平、及時(shí)性和成本控制之間的權(quán)衡?，F(xiàn)金管理人員不僅依靠信息的流入，還要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)其他外部信息的來(lái)源，并向它們提供數(shù)據(jù)?！　‖F(xiàn)金管理: 現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金流入和流出之間的不平衡?！　‖F(xiàn)金管理人員的職責(zé):161。161。161。161。161。161。161。 管理信息保持充足的流動(dòng)資金儲(chǔ)備，以償還公司的短期債務(wù)。監(jiān)控已收回和支出的資金，啟動(dòng)付款和轉(zhuǎn)賬，控制銀行賬戶的現(xiàn)金余額以及在必要時(shí)轉(zhuǎn)移資金。讓現(xiàn)金閑置于支付賬戶相當(dāng)于未能高效地利用現(xiàn)金。這意味著公司需要足夠大的銀行關(guān)系數(shù)量，以確保銀行能為公司提供必要的資金。隨公司的不斷國(guó)際化，金融風(fēng)險(xiǎn)除了傳統(tǒng)的商業(yè)、利率和