【正文】 二、辦公費、差旅費、福利費及業(yè)務(wù)招待費管理1. 費用管理： 各部門在每年年底做費用預(yù)算。 總經(jīng)理對預(yù)算進行審批，并報董事會備案。 財務(wù)部根據(jù)部門分類進行費用統(tǒng)計與預(yù)算管理。 每月根據(jù)實際費用統(tǒng)計跟費用預(yù)算的差異進行考核。2. 辦公費用： 所有的辦公設(shè)備都統(tǒng)一由綜合管理部采購。 所有的辦公文具都統(tǒng)一由綜合管理部購買，各部門到綜合管理部簽字領(lǐng)用。3. 福利費福利費指員工的市內(nèi)交通費、書費、手機費的報銷。福利費的報銷，需經(jīng)總經(jīng)理批準，方可報銷。 市內(nèi)交通費：因公務(wù)產(chǎn)生的市內(nèi)交通費，經(jīng)總經(jīng)理批準后，按比例報銷。員工應(yīng)如實填寫交通費明細表（附件6），經(jīng)總經(jīng)理審核、簽字批準后，送交財務(wù)部報銷。 加班費：因業(yè)務(wù)需要，相關(guān)人員在得到部門領(lǐng)導(dǎo)批準、確認后，可以加班。根據(jù)勞動法的相關(guān)規(guī)定，平常工作日加班的公司員工，可以享受同等工作時間的倒休。法定節(jié)假日加班的員工，可以享受崗位工資3倍的加班費，不再計入倒休時間。有效倒休時間的確定，以管理部保存的加班記錄數(shù)為準。員工如申請倒休，獲得部門經(jīng)理同意后，方可休假。具體加班及倒休的規(guī)定，參照我公司人事相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 書費：有業(yè)務(wù)需要，購買業(yè)務(wù)相關(guān)圖書，書費可予以報銷。報銷書費時，需附上所購書籍明細表（見附件7）（包括書名、出版社、單價、合計金額）、購書所得的收銀機小票、發(fā)票。員工應(yīng)如實填寫報銷申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準后，送交財務(wù)部報銷。 手機電話費用明細表（見附件9）：根據(jù)公司的人事規(guī)定，公司可為相關(guān)人員提供手機電話費的報銷。 員工應(yīng)如實填寫報銷申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準后，送交財務(wù)部報銷。4. 差旅費：另見差旅費報銷規(guī)定5. 業(yè)務(wù)接待費： 員工因業(yè)務(wù)需要，要聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，可以報銷接待費。 報銷時必須取得餐費發(fā)票或購買禮品的發(fā)票。 嚴格控制陪同人數(shù)。 業(yè)務(wù)接待費報銷時，按部門統(tǒng)一制表報銷，并詳細填寫接待費支出明細表（附件9），注明宴請人數(shù)，金額及事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交到財務(wù)部。由財務(wù)部審核無誤后予以報銷。 當月的接待費應(yīng)在當月結(jié)賬，不得移交下月報銷。十三、發(fā)票管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)種類，提供瀝青的倉儲服務(wù)，取得倉儲費收入開具倉儲服務(wù)發(fā)票（普通發(fā)票）；瀝青的銷售開具增值稅專用發(fā)票。公司的發(fā)票管理依據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《發(fā)票管理辦法》和實施細則。1. 向付款方（購買方）開具發(fā)票： 財務(wù)部門開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票；必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人應(yīng)在發(fā)票記賬聯(lián)簽字。 開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)印章或發(fā)票專用章。 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。 財務(wù)部門應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。2. 向收款方（供貨方）取得發(fā)票： 所有部門和員工在購買原材料，生產(chǎn)資料，商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3. 增值稅發(fā)票： 公司銷售改性瀝青，應(yīng)向購買方開具增值稅（銷項）專用發(fā)票。生產(chǎn)改性瀝青使用的基質(zhì)瀝青，SBS，增延劑，穩(wěn)定劑等，應(yīng)從供貨方取得增值稅（進項）專用發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票開具時限如下： (一)采用預(yù)收貨款,托收承付,委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當天. (二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當天. (三)采用賒銷,分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當天. (四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天. (五)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當天. 銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后, 如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理： （一） 購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方. 銷售方收到后,應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián),記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣,作為扣減當期銷項稅額的憑證. 未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當期銷項稅額. 屬于銷售折讓的,銷售方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票. （二） 在購買方已付貨款,或者貨款未付但已作賬務(wù)處理, 發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下, 購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單(以下簡稱證明單)送交銷售方,不得開具紅字專用發(fā)票；收到證明單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量,價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票. 紅字專用發(fā)票的存根聯(lián),記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián), 稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減進項稅額的憑證.購買方收到紅字專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。 使用增值稅專用發(fā)票須按月在增值稅納稅申報表附列資料欄目中如實填列購, 用(包括作廢), 存情況。十四、內(nèi)部會計的控制1. 內(nèi)容：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。2. 方法： 不相容職務(wù)相互分離控制：不相容職務(wù)包括：授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 授權(quán)批準控制：公司內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 會計系統(tǒng)控制：實行會計崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。 預(yù)算控制：預(yù)算內(nèi)的資金實行責任人限額審批，限額以上的資金實行總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)共同審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。 財產(chǎn)保全控制：限制未經(jīng)批準的人員對財產(chǎn)的接觸，定期盤點，賬實核實，購買財產(chǎn)保險等。 風險控制：及時對風險做出預(yù)警、識別、評估、分析、報告等。 內(nèi)部報告控制：及時提供業(yè)務(wù)中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。 電子信息技術(shù)控制：運用電子信息技術(shù)，減少和消除人為操縱因數(shù)。3. 檢查：每季度由財務(wù)總監(jiān)對公司的內(nèi)部會計控制進行檢查和評價，寫出檢查報告交給總經(jīng)理評估。十五、審計1. 外部審計：，作為公司的外部審計師，對年度財務(wù)報表進行審計。 經(jīng)審計的年度財務(wù)報表，在每一財政年度結(jié)束后的三個月內(nèi)提交董事會。2. 整個賬戶的內(nèi)部審計權(quán)： 合資各方有權(quán)審計合資公司的全部賬戶，并有權(quán)交由會計師事務(wù)所進行這種審計。 審計期間，不得影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展；在盡可能的程度上，這樣的審計應(yīng)與年度外部審計同時進行。 按任何一方要求所做的這種審計發(fā)生的審計費用由要求進行這種審計的一方承擔。 審計結(jié)束后，要求這種審計的一方可向總經(jīng)理提出有關(guān)審計的詢問?？偨?jīng)理應(yīng)在收到有關(guān)審計的詢問后的30天內(nèi)對這些詢問做出回答。3. 具體賬戶的內(nèi)部審計權(quán)： 合資各方有權(quán)在提前30天向合資公司發(fā)出書面通知后，對某一財政年度的某一核算項目進行專項審計。并有權(quán)交由會計師事務(wù)所進行這種審計。 審計期間，不得影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展；在盡可能的程度上，這樣的審計應(yīng)與年度外部審計同時進行。 按任何一方要求所做的這種審計發(fā)生的審計費用由要求進行這種審計的一方承擔。 `十六、附件1. 會計科目表2. 費用借款單3. 費用報銷單4. 差旅費報銷單5. 采購付款單6. 交通費明細表7. 購書明細表8. 電話費用明細表9. 接待費支出明細表10. 原材料入庫單11. 領(lǐng)料單12. 產(chǎn)成品入庫單13. 產(chǎn)成品出庫單14. 物資采購申請單（內(nèi)部）15. 改性瀝青發(fā)貨申請單（內(nèi)部）16. 物資動態(tài)日報表17. 產(chǎn)成品動態(tài)日報表18. 月度費用申請單44 / 45