【正文】 時計(jì)量） 基質(zhì)瀝青入庫數(shù)的調(diào)整由于基質(zhì)瀝青入庫數(shù)即耗用數(shù)日常根據(jù)攪拌罐的稱重數(shù)確認(rèn)，由于計(jì)量不準(zhǔn)確產(chǎn)生的對生產(chǎn)成本的計(jì)量可能產(chǎn)生誤差。倉庫管理員根據(jù)事先提出的日領(lǐng)料計(jì)劃，對“領(lǐng)料單”進(jìn)行審核。 8. 發(fā)貨管理銷售部負(fù)責(zé)人員根據(jù)客戶合同、訂單、協(xié)議、電話或傳真等要貨協(xié)議，填寫發(fā)貨申請單。發(fā)貨數(shù)量的計(jì)量：公司在發(fā)運(yùn)改性瀝青時，應(yīng)通過地磅稱重確定發(fā)出改性瀝青的數(shù)量，并在卸油口安裝封條。11. 成本核算、分配和結(jié)轉(zhuǎn) 成本確認(rèn)的原則購入存貨，按實(shí)際成本計(jì)價，即按買價加上運(yùn)輸、裝卸、保險費(fèi)、合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和繳納的稅金作為實(shí)際成本；自產(chǎn)的按制造過程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。分類：項(xiàng)目折舊年限年折舊率殘值率房屋建筑物20年5%10%機(jī)器設(shè)備、儲罐、工藝管道10年9%10%運(yùn)輸工具5年18%10%辦公家具5年18%10%OA設(shè)備5年18%10%其它設(shè)備5年18%10%2. 計(jì)提折舊的方法： 采用直線法計(jì)提折舊。如果有盤盈、盤虧、損壞和提前報廢的固定資產(chǎn)，必須查明原因，寫出書面報告交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。1. 一般賬戶的管理：一般賬戶為公司的主賬戶，由方管理。2. 其它預(yù)算外運(yùn)營資金的撥付：總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要將需支付的預(yù)算外資金申請以電子郵件的形式發(fā)送給財務(wù)總監(jiān)，并將簽字后的申請表傳真至財務(wù)總監(jiān)處，財務(wù)總監(jiān)在收到電子郵件/傳真后，如無特殊情況，應(yīng)于８個工作日內(nèi)完成審核并辦理網(wǎng)上匯付手續(xù)，至公司基本賬戶。 所有的辦公文具都統(tǒng)一由綜合管理部購買，各部門到綜合管理部簽字領(lǐng)用。有效倒休時間的確定，以管理部保存的加班記錄數(shù)為準(zhǔn)。4. 差旅費(fèi)：另見差旅費(fèi)報銷規(guī)定5. 業(yè)務(wù)接待費(fèi)： 員工因業(yè)務(wù)需要，要聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，可以報銷接待費(fèi)。1. 向付款方（購買方）開具發(fā)票： 財務(wù)部門開具發(fā)票時，必須認(rèn)真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票；必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。 會計(jì)系統(tǒng)控制：實(shí)行會計(jì)崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。十五、審計(jì)1. 外部審計(jì)：，作為公司的外部審計(jì)師，對年度財務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。并有權(quán)交由會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行這種審計(jì)?？偨?jīng)理應(yīng)在收到有關(guān)審計(jì)的詢問后的30天內(nèi)對這些詢問做出回答。 電子信息技術(shù)控制：運(yùn)用電子信息技術(shù)，減少和消除人為操縱因數(shù)。2. 方法： 不相容職務(wù)相互分離控制：不相容職務(wù)包括：授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計(jì)記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。2. 向收款方（供貨方）取得發(fā)票： 所有部門和員工在購買原材料，生產(chǎn)資料，商品，接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。十三、發(fā)票管理根據(jù)公司業(yè)務(wù)種類，提供瀝青的倉儲服務(wù)，取得倉儲費(fèi)收入開具倉儲服務(wù)發(fā)票（普通發(fā)票）；瀝青的銷售開具增值稅專用發(fā)票。 手機(jī)電話費(fèi)用明細(xì)表（見附件9）：根據(jù)公司的人事規(guī)定，公司可為相關(guān)人員提供手機(jī)電話費(fèi)的報銷。根據(jù)勞動法的相關(guān)規(guī)定，平常工作日加班的公司員工，可以享受同等工作時間的倒休。 每月根據(jù)實(shí)際費(fèi)用統(tǒng)計(jì)跟費(fèi)用預(yù)算的差異進(jìn)行考核。3. 銀行賬戶的開立與變更：銀行賬戶的開立與變更，經(jīng)總經(jīng)理提案，由董事會審批。7. 固定資產(chǎn)卡片： 固定資產(chǎn)的登記號； 采購日期； 采購成本及其它附加成本； 使用年限； 殘值率； 年折舊率； 放置地點(diǎn)。建立固定資產(chǎn)清查責(zé)任制, 并對固定資產(chǎn)保管員實(shí)施考核。專職倉管員必須保證存貨的完好，避免火災(zāi)發(fā)生或被盜。根據(jù)上月21日至當(dāng)月20日的主要原材料的采購數(shù)量及公司與供應(yīng)商確定的價格確定購買價格，并于每月25日前取得增值稅發(fā)票并在月底前通過認(rèn)證。各部門應(yīng)當(dāng)妥善保管各自控制的發(fā)貨申請單和出庫單，并按順序歸檔。盤點(diǎn)中發(fā)生的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)辦理相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)帳手續(xù)。領(lǐng)料計(jì)劃應(yīng)當(dāng)提前24小時報生產(chǎn)部，領(lǐng)料計(jì)劃應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的生產(chǎn)計(jì)劃和定額標(biāo)準(zhǔn)編寫。調(diào)整公式如下：改性瀝青期末盤存數(shù)（期末盤存）＝期末鉛錘錘測得出。 　　　　　　禁止為未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物辦理入庫手續(xù),原則上禁止將未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)的貨物直接用于生產(chǎn)。 庫房管理人員每日應(yīng)當(dāng)編制“倉庫物資動態(tài)日報表”并負(fù)責(zé)按時將所有各種物資的收發(fā)數(shù)據(jù)及時輸入計(jì)算機(jī)或登記入“倉庫賬簿”。 2. 適用范圍：本程序適用于對在正常生產(chǎn)過程中企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)成品，為出售仍處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，將在生產(chǎn)過程中耗用的材料、物料等存貨的管理。月底結(jié)賬時，銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、會計(jì)賬簿的銀行余額應(yīng)完全一致。 不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或匯兌現(xiàn)金。 情節(jié)嚴(yán)重的, 可訴之法律解決。 ，交接雙方各執(zhí)一份，另外的一份作為會計(jì)檔案由檔案保管人員負(fù)責(zé)保管。 移交人員除了把有關(guān)資料交代清楚外，還應(yīng)把電算化軟件的操作方法、日常的業(yè)務(wù)活動，主要工作流程及工作中出現(xiàn)的疑難問題等交代清楚，必要時應(yīng)提供書面資料。需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面資料。 妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白發(fā)票和支票。參加檢查的企業(yè)應(yīng)自行到工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取年檢報告書，按照經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財務(wù)報告如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫。2. 反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的指標(biāo)： 償債能力比率：流動比率、速動比率。是指將原始憑證的往來內(nèi)容按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會計(jì)處理后的文件。 會計(jì)科目的設(shè)定：（見附件1） 會計(jì)用語的定義： 憑證附件 記載業(yè)務(wù)往來事項(xiàng)且可以作為會計(jì)處理依據(jù)的發(fā)票、收據(jù)、計(jì)稅單據(jù)、公司內(nèi)部資料等文件。 在電算化過賬前出現(xiàn)的文字等方面的錯誤可進(jìn)行修改，過賬后的更正，必須得到主管人員授權(quán)。 個人名章：用于已經(jīng)處理和記載的各種憑證、單證、賬簿、報表。 會計(jì)檔案 會計(jì)檔案定義：會計(jì)檔案包括書面的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報告、驗(yàn)資報告、查賬報告；交接手續(xù)、財務(wù)會計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟(jì)合同，磁帶、磁盤、光盤、徽縮膠片等磁性介質(zhì)有關(guān)憑證、單據(jù)，會計(jì)軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。 記賬憑證、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂，并與有關(guān)的原始憑證裝訂一起，在使用用友軟件WEB方式期間，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)在每星期五審核一次憑證，待審核完畢后即時打印輸出。 登記?。菏沁m應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬簿，也是用以控制空白憑證、有價單證和實(shí)物的重要賬簿，必須建立嚴(yán)密手續(xù)，及時記載。 當(dāng)月的月底，按照結(jié)賬日的匯率，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。 符合預(yù)算經(jīng)營預(yù)算及投資預(yù)算的使用和管理應(yīng)符合年初制定的預(yù)算或變更后的預(yù)算。 及時性會計(jì)核算要及時進(jìn)行，不得提前或延后。：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)該規(guī)定的解釋及修改；由董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 確認(rèn)所有的財務(wù)操作都跟隨標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)慣例。二、 財務(wù)核算：會計(jì)處理要有可信賴性，要根據(jù)客觀資料和依據(jù)公正處理。會計(jì)記錄準(zhǔn)確、清晰，并做到內(nèi)容真實(shí)完整、資料可靠、數(shù)字準(zhǔn)確、方法正確、手續(xù)齊備、符合時限。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財務(wù)會計(jì)報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計(jì)事項(xiàng)，要按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)會計(jì)報告中予以充分、準(zhǔn)確的披露。處理業(yè)務(wù)和記賬時，現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借，后記貸。 銀行存款日記賬：是記載和控制銀行存款收支數(shù)額的序時賬簿，是銀行收支的明細(xì)記錄，當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“銀行存款”科目核對相符。，并利用電算化及時辦理下一核算期間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 ： 分類詳細(xì)內(nèi)容保管期限會計(jì)憑證類原始憑證、會計(jì)憑證、證明15年會計(jì)賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬25年會計(jì)賬簿類總賬,明細(xì)賬、輔助賬簿15年會計(jì)資料類固定資產(chǎn)卡報廢清理后5年會計(jì)移交清冊15年財務(wù)報告月、 季度財務(wù)報告、財務(wù)指標(biāo)快報5年年度財務(wù)報告永久：會計(jì)憑證、原始憑證、憑證附件、會計(jì)報告要按相關(guān)規(guī)定定期保管；保管期滿，需要銷毀的，由財務(wù)部提出銷毀意見，開列欲銷毀憑證清單后，按照規(guī)定手續(xù)報經(jīng)