【正文】 制定、修改時(shí)間表編號修改內(nèi)容修改日期目 錄 序號分 類頁數(shù)一、總則（目的、適用范圍、解釋及修改部門）3二、財(cái)務(wù)核算（原則、規(guī)定、責(zé)任）413三、財(cái)務(wù)報(bào)告1415四、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)1619五、現(xiàn)金、銀行存款管理2021六、應(yīng)收帳款管理22七、存貨及成本管理2329八、資產(chǎn)管理3032九、銀行賬戶管理33十運(yùn)營資金撥付程序34十一費(fèi)用報(bào)銷程序3536十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理3739十三、發(fā)票管理4042十四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制4344十五、審計(jì)45十六、附件46 一、 總 則： 遵守各項(xiàng)法律法規(guī)、適應(yīng)各種情況及有合法的框架。 確認(rèn)所有的財(cái)務(wù)操作都跟隨標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)慣例。 幫助企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，增加收益，減少費(fèi)用以提高經(jīng)濟(jì)效益。 及時(shí)提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等資料給經(jīng)營者、股東、債權(quán)人、政府機(jī)關(guān)、職員等公司內(nèi)外的會(huì)計(jì)資料使用者，保證所提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、有用、完整。 有充分的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和檢查，定期進(jìn)行計(jì)劃與實(shí)際成績的差異分析和對成果進(jìn)行評估等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種問題。： ****寶盈瀝青有限公司的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 各個(gè)部門在經(jīng)營中所發(fā)生的涉及有關(guān)資金或資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)該規(guī)定的解釋及修改；由董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。該規(guī)定可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行隨時(shí)或定期修訂, 修訂的版本獲得董事會(huì)批準(zhǔn)后生效, 且自動(dòng)替代以前的版本。公司各職員應(yīng)遵循最新版本的規(guī)定。二、 財(cái)務(wù)核算：會(huì)計(jì)處理要有可信賴性，要根據(jù)客觀資料和依據(jù)公正處理。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 一貫性公司企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)核算方法前后各期要保持一致，不得隨意變更，以便于不同會(huì)計(jì)期間的比較。無正當(dāng)理由不得更改。但若法律及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因，使得變更會(huì)計(jì)政策后能夠提供企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金量等更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，則應(yīng)改變原選用的會(huì)計(jì)政策，變更時(shí)，將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累計(jì)影響數(shù)不能合理確定的理由等，在報(bào)給有關(guān)的主管人員進(jìn)行批準(zhǔn)后，于會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。 及時(shí)性會(huì)計(jì)核算要及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。 包括及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)收集整理各種原始單據(jù)； 及時(shí)處理會(huì)計(jì)信息，在國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)編制出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)信息，即在國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)將編制出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者。 明晰性會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確、清晰，并做到內(nèi)容真實(shí)完整、資料可靠、數(shù)字準(zhǔn)確、方法正確、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。 強(qiáng)調(diào)總額計(jì)算 為了正確反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，資產(chǎn)、負(fù)債、資本及收入、費(fèi)用要按總額計(jì)算，不得將全部或部分項(xiàng)目互相抵消計(jì)算。 權(quán)責(zé)發(fā)生制一切收入和費(fèi)用都要按其發(fā)生時(shí)間分配到相應(yīng)會(huì)計(jì)期間。收入按其實(shí)現(xiàn)時(shí)間計(jì)入當(dāng)期損益，未實(shí)現(xiàn)收入不計(jì)入當(dāng)期損益計(jì)算。 收入費(fèi)用相配比各項(xiàng)收入、費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以收入和費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生作為確認(rèn)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用入賬；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)記入本期的收入和費(fèi)用。 符合預(yù)算經(jīng)營預(yù)算及投資預(yù)算的使用和管理應(yīng)符合年初制定的預(yù)算或變更后的預(yù)算。超出預(yù)算的支出要遵循決策權(quán)限規(guī)定. 謹(jǐn)慎性盡量避免虛增資產(chǎn)或收入、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，對潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)反映。 重要性在會(huì)計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)要區(qū)別其重要程度采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，要按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確的披露。2. 核算規(guī)定： 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度由每年公歷1月1日至每年12月31日止。 記賬方法借貸復(fù)式記賬。 記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。所有的外幣業(yè)務(wù)入賬時(shí)都按每個(gè)月月初中國銀行公布的人民幣外匯牌價(jià)的基準(zhǔn)匯率換算為人民幣入賬。 當(dāng)月的月底，按照結(jié)賬日的匯率，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。公司使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行憑證錄入、分類、查詢，并自動(dòng)生成賬本，編制出相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 憑證制度公司憑證遵循由申請部門在經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生時(shí)填制原始憑證，并根據(jù)此憑證填制會(huì)計(jì)憑證的制度。處理業(yè)務(wù)和記賬時(shí)，現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借，后記貸。 結(jié)賬制度結(jié)賬周期分為月、季度、半年、年進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬。 賬務(wù)核算： 定義：賬務(wù)組織包括明細(xì)核算、總賬核算。 明細(xì)核算： 分類賬：是明細(xì)賬核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄。必須按戶立賬，連續(xù)記錄，并在摘要欄注明簡明事由，做到正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，簡潔明了。 登記薄：是適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬簿，也是用以控制空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物的重要賬簿，必須建立嚴(yán)密手續(xù)，及時(shí)記載。 現(xiàn)金日記賬：記載和控制現(xiàn)金收支數(shù)額的序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收支的明細(xì)記錄。當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“現(xiàn)金”科目核算相符。 銀行存款日記賬：是記載和控制銀行存款收支數(shù)額的序時(shí)賬簿，是銀行收支的明細(xì)記錄，當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“銀行存款”科目核對相符。 總賬核算： 總賬：科目設(shè)置，是各科目的綜合記錄，是明細(xì)分類賬、總賬核算、明細(xì)核算相互核對的主要工具及編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 科目余額表：是為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表把某一會(huì)計(jì)期間所有會(huì)計(jì)科目按會(huì)計(jì)科目的排列順序，依據(jù)總賬將其期初、期末余額，本期發(fā)生額排列在一份表上，并通過借貸平衡原理確定正確與否，并據(jù)以編制報(bào)表。 賬務(wù)核對：賬務(wù)核對分每日核對和定期核對；其內(nèi)容分為賬賬、賬款、賬實(shí)（現(xiàn)金、物品、重要空白憑證、固定資產(chǎn)等）、賬表（各種報(bào)表和計(jì)算表）、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對。各經(jīng)辦人在核對相符后，必須簽章證明，會(huì)計(jì)經(jīng)理人員應(yīng)加以監(jiān)督檢查。 記賬憑證、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂，并與有關(guān)的原始憑證裝訂一起，在使用用友軟件WEB方式期間，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在每星期五審核一次憑證，待審核完畢后即時(shí)打印輸出。若原始憑證數(shù)量過多可分開裝訂，但必須在記賬憑證上注明原始憑證之所在及其數(shù)量。不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)不能記錄在同一張會(huì)計(jì)憑證上。，并利用電算化及時(shí)辦理下一核算期間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 ，其他憑證可根據(jù)需要按年或按月裝訂。裝訂時(shí)，把定期整理完畢的會(huì)計(jì)憑證按編號順序，外加封面、封底、裝訂成冊，并在封面上寫明公司的名稱、年度、月份、起訖日期、起訖號數(shù)等。裝訂后的憑證，及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”，入庫保管。 ，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦，否則追究有關(guān)保管人員和肇事者的責(zé)任。 會(huì)計(jì)檔案 會(huì)計(jì)檔案定義：會(huì)計(jì)檔案包括書面的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查賬報(bào)告；交接手續(xù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長期經(jīng)濟(jì)合同，磁帶、磁盤、光盤、徽縮膠片等磁性介質(zhì)有關(guān)憑證、單據(jù)，會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。：當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的專人保管（可由會(huì)計(jì)代替）。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 ： 分類詳細(xì)內(nèi)容保管期限會(huì)計(jì)憑證類原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、證明15年會(huì)計(jì)賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬25年會(huì)計(jì)賬簿類總賬,明細(xì)賬、輔助賬簿15年會(huì)計(jì)資料類固定資產(chǎn)卡報(bào)廢清理后5年會(huì)計(jì)移交清冊15年財(cái)務(wù)報(bào)告月、 季度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)5年年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久：會(huì)計(jì)憑證、原始憑證、憑證附件、會(huì)計(jì)報(bào)告要按相關(guān)規(guī)定定期保管；保管期滿，需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，開列欲銷毀憑證清單后，按照規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，然后才可銷毀。 印章種類及使用： 財(cái)務(wù)專用章：專用于對外的重要單據(jù)和證明，如存單收據(jù)、資信證明、支票、匯票、發(fā)票等，由合資公司保管。