【正文】 制定、修改時間表編號修改內(nèi)容修改日期目 錄 序號分 類頁數(shù)一、總則（目的、適用范圍、解釋及修改部門）3二、財務(wù)核算（原則、規(guī)定、責任）413三、財務(wù)報告1415四、財務(wù)人員的職責1619五、現(xiàn)金、銀行存款管理2021六、應收帳款管理22七、存貨及成本管理2329八、資產(chǎn)管理3032九、銀行賬戶管理33十運營資金撥付程序34十一費用報銷程序3536十二、辦公費、差旅費、福利費及業(yè)務(wù)招待費管理3739十三、發(fā)票管理4042十四、內(nèi)部會計控制4344十五、審計45十六、附件46 一、 總 則： 遵守各項法律法規(guī)、適應各種情況及有合法的框架。 確認所有的財務(wù)操作都跟隨標準的會計慣例。 幫助企業(yè)加強經(jīng)營管理，增加收益，減少費用以提高經(jīng)濟效益。 及時提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等資料給經(jīng)營者、股東、債權(quán)人、政府機關(guān)、職員等公司內(nèi)外的會計資料使用者，保證所提供的會計數(shù)據(jù)資料真實、有用、完整。 有充分的財務(wù)會計內(nèi)部控制和檢查，定期進行計劃與實際成績的差異分析和對成果進行評估等，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種問題。： ****寶盈瀝青有限公司的會計實務(wù) 各個部門在經(jīng)營中所發(fā)生的涉及有關(guān)資金或資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動。：由財務(wù)部門負責該規(guī)定的解釋及修改；由董事會批準后執(zhí)行。該規(guī)定可以依據(jù)實際情況進行隨時或定期修訂, 修訂的版本獲得董事會批準后生效, 且自動替代以前的版本。公司各職員應遵循最新版本的規(guī)定。二、 財務(wù)核算：會計處理要有可信賴性，要根據(jù)客觀資料和依據(jù)公正處理。進行會計核算時，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 一貫性公司企業(yè)會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計核算方法前后各期要保持一致，不得隨意變更，以便于不同會計期間的比較。無正當理由不得更改。但若法律及會計準則等行政法規(guī)、經(jīng)濟環(huán)境變化等原因，使得變更會計政策后能夠提供企業(yè)有關(guān)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金量等更可靠、更相關(guān)的會計信息，則應改變原選用的會計政策，變更時，將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累計影響數(shù)不能合理確定的理由等，在報給有關(guān)的主管人員進行批準后，于會計報表附注中予以說明。 及時性會計核算要及時進行，不得提前或延后。 包括及時收集會計信息，即在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時收集整理各種原始單據(jù)； 及時處理會計信息，在國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的時限內(nèi)，及時編制出財務(wù)會計報告； 及時傳遞會計信息，即在國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的時限內(nèi)，及時將編制出的財務(wù)會計報告?zhèn)鬟f給財務(wù)會計報告使用者。 明晰性會計核算和編制的財務(wù)會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。會計記錄準確、清晰，并做到內(nèi)容真實完整、資料可靠、數(shù)字準確、方法正確、手續(xù)齊備、符合時限。 強調(diào)總額計算 為了正確反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，資產(chǎn)、負債、資本及收入、費用要按總額計算，不得將全部或部分項目互相抵消計算。 權(quán)責發(fā)生制一切收入和費用都要按其發(fā)生時間分配到相應會計期間。收入按其實現(xiàn)時間計入當期損益，未實現(xiàn)收入不計入當期損益計算。 收入費用相配比各項收入、費用的確認應當以收入和費用的實際發(fā)生作為確認計量的標準，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應負擔的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為當期的收入和費用入賬；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項在當期收付，也不應記入本期的收入和費用。 符合預算經(jīng)營預算及投資預算的使用和管理應符合年初制定的預算或變更后的預算。超出預算的支出要遵循決策權(quán)限規(guī)定. 謹慎性盡量避免虛增資產(chǎn)或收入、少計負債或費用，對潛在的財務(wù)風險要及時反映。 重要性在會計核算過程中對交易或事項要區(qū)別其重要程度采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項，要按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務(wù)會計報告中予以充分、準確的披露。2. 核算規(guī)定： 會計期間會計年度由每年公歷1月1日至每年12月31日止。 記賬方法借貸復式記賬。 記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。所有的外幣業(yè)務(wù)入賬時都按每個月月初中國銀行公布的人民幣外匯牌價的基準匯率換算為人民幣入賬。 當月的月底，按照結(jié)賬日的匯率，結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。公司使用財務(wù)軟件進行憑證錄入、分類、查詢，并自動生成賬本，編制出相應財務(wù)報告，進行財務(wù)分析。 憑證制度公司憑證遵循由申請部門在經(jīng)營活動發(fā)生時填制原始憑證，并根據(jù)此憑證填制會計憑證的制度。處理業(yè)務(wù)和記賬時，現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借，后記貸。 結(jié)賬制度結(jié)賬周期分為月、季度、半年、年進行會計結(jié)賬。 賬務(wù)核算： 定義：賬務(wù)組織包括明細核算、總賬核算。 明細核算： 分類賬：是明細賬核算的主要形式，是各科目的明細記錄。必須按戶立賬，連續(xù)記錄，并在摘要欄注明簡明事由，做到正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，簡潔明了。 登記薄：是適應某些業(yè)務(wù)需要而設(shè)置的賬簿，也是用以控制空白憑證、有價單證和實物的重要賬簿，必須建立嚴密手續(xù)，及時記載。 現(xiàn)金日記賬：記載和控制現(xiàn)金收支數(shù)額的序時賬簿，是現(xiàn)金收支的明細記錄。當月收支總數(shù)應與總賬“現(xiàn)金”科目核算相符。 銀行存款日記賬：是記載和控制銀行存款收支數(shù)額的序時賬簿，是銀行收支的明細記錄，當月收支總數(shù)應與總賬“銀行存款”科目核對相符。 總賬核算： 總賬：科目設(shè)置，是各科目的綜合記錄，是明細分類賬、總賬核算、明細核算相互核對的主要工具及編制會計報表的依據(jù)。 科目余額表：是為了編制會計報表把某一會計期間所有會計科目按會計科目的排列順序，依據(jù)總賬將其期初、期末余額，本期發(fā)生額排列在一份表上，并通過借貸平衡原理確定正確與否，并據(jù)以編制報表。 賬務(wù)核對：賬務(wù)核對分每日核對和定期核對；其內(nèi)容分為賬賬、賬款、賬實（現(xiàn)金、物品、重要空白憑證、固定資產(chǎn)等）、賬表（各種報表和計算表）、賬據(jù)和內(nèi)外賬核對。各經(jīng)辦人在核對相符后，必須簽章證明，會計經(jīng)理人員應加以監(jiān)督檢查。 記賬憑證、賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂，并與有關(guān)的原始憑證裝訂一起，在使用用友軟件WEB方式期間，財務(wù)總監(jiān)應在每星期五審核一次憑證，待審核完畢后即時打印輸出。若原始憑證數(shù)量過多可分開裝訂，但必須在記賬憑證上注明原始憑證之所在及其數(shù)量。不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)不能記錄在同一張會計憑證上。，并利用電算化及時辦理下一核算期間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 ，其他憑證可根據(jù)需要按年或按月裝訂。裝訂時，把定期整理完畢的會計憑證按編號順序，外加封面、封底、裝訂成冊，并在封面上寫明公司的名稱、年度、月份、起訖日期、起訖號數(shù)等。裝訂后的憑證，及時登記“會計檔案保管登記簿”，入庫保管。 ，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦，否則追究有關(guān)保管人員和肇事者的責任。 會計檔案 會計檔案定義：會計檔案包括書面的會計憑證、會計賬簿、會計報告、驗資報告、查賬報告；交接手續(xù)、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同，磁帶、磁盤、光盤、徽縮膠片等磁性介質(zhì)有關(guān)憑證、單據(jù)，會計軟件系統(tǒng)有關(guān)的文檔、結(jié)構(gòu)圖、流程圖和源程序等。：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后應當由會計機構(gòu)內(nèi)部的專人保管（可由會計代替）。出納人員不得兼管會計檔案。 ： 分類詳細內(nèi)容保管期限會計憑證類原始憑證、會計憑證、證明15年會計賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬25年會計賬簿類總賬,明細賬、輔助賬簿15年會計資料類固定資產(chǎn)卡報廢清理后5年會計移交清冊15年財務(wù)報告月、 季度財務(wù)報告、財務(wù)指標快報5年年度財務(wù)報告永久：會計憑證、原始憑證、憑證附件、會計報告要按相關(guān)規(guī)定定期保管；保管期滿，需要銷毀的，由財務(wù)部提出銷毀意見，開列欲銷毀憑證清單后，按照規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準，然后才可銷毀。 印章種類及使用： 財務(wù)專用章：專用于對外的重要單據(jù)和證明，如存單收據(jù)、資信證明、支票、匯票、發(fā)票等，由合資公司保管。