【正文】 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”使會(huì)計(jì)工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)程序，根據(jù)“中華人民共和國會(huì)計(jì)法”及財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條 建立會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，是會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束的措施，會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會(huì)計(jì)改革步伐，使自己的知識(shí)、技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二條 會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真履行“會(huì)計(jì)法”賦予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)客觀公正，實(shí)事求是。第三條 會(huì)計(jì)人員要對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會(huì)計(jì)信息。第一項(xiàng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的管理者，對會(huì)計(jì)工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會(huì)計(jì)法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，支持、配合會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，保證會(huì)計(jì)人員職權(quán)不受侵犯，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第三條 公司法人代表對公司財(cái)務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。對違反《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第二項(xiàng) 會(huì)計(jì)的職責(zé)第一條 會(huì)計(jì)人員必須按財(cái)政部制定的“會(huì)計(jì)制度”的設(shè)置會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。第二條 會(huì)計(jì)人員對發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第三條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳帳相符、帳實(shí)相符。第四條 會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的核算；進(jìn)行準(zhǔn)確的成本核算；進(jìn)行進(jìn)、銷項(xiàng)稅金及其他稅金的正確核算。幫助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營決策工作，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并準(zhǔn)時(shí)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)。保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。第五條 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)向董事會(huì)及全體股東，按董事會(huì)決議規(guī)定報(bào)告單位財(cái)務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營和經(jīng)營成果的預(yù)測及決策。第三項(xiàng) 出納的職責(zé)第六條 嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報(bào)銷時(shí)要認(rèn)真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)。第七條 不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，特殊情況報(bào)開戶銀行審批，不能以白條或不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，借款報(bào)銷必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。第八條 建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會(huì)，帳目日清月結(jié)。第九條 建立內(nèi)部牽制制度。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第十條 及時(shí)登記銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔(dān)。第三章 財(cái)務(wù)管理制度第一項(xiàng) 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收支活動(dòng)的法定憑證。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第二條 發(fā)票應(yīng)指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時(shí)將發(fā)票廢、用、存情況如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)。第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額合法證明，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開具時(shí)限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實(shí)填寫，專冊登記，進(jìn)行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強(qiáng)管好、用好發(fā)票的責(zé)任感。第二項(xiàng) 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，其價(jià)值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強(qiáng)對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴(yán)格存貨出、入庫手續(xù)。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時(shí)要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條 原材料、庫存商品要進(jìn)行分類核算，由倉庫人員負(fù)責(zé)數(shù)量核算，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行價(jià)值核算。第四條 定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，采用永續(xù)盤存法，與業(yè)務(wù)部門商品保管帳核對。存貨盤盈、盤虧按財(cái)政部制度上報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)做好會(huì)計(jì)處理，使存貨帳記錄與庫存實(shí)物核對相符。第三項(xiàng) 固定資產(chǎn)的管理第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必須加強(qiáng)管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)性。第二條 正確計(jì)算折舊，是正確計(jì)算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費(fèi)用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第四項(xiàng) 會(huì)計(jì)檔案的管理第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同及其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理。第二條 對會(huì)計(jì)檔案要進(jìn)行科學(xué)管理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全、保密制度。第三條 會(huì)計(jì)檔案為本單位提供使用，向外單位提供時(shí)，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報(bào)上級(jí)主管批準(zhǔn)，并限期歸還。第四條 會(huì)計(jì)檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由財(cái)務(wù)部指定人員保管，出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會(huì)計(jì)檔案保管。第五項(xiàng) 會(huì)計(jì)工作交接第一條 辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。會(huì)計(jì)人員離職時(shí)須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。第二條 移交時(shí)要編制移交清冊，列明要移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、有價(jià)證券、印章等。重大的財(cái)務(wù)收支問題應(yīng)向交接人員介紹清楚。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第三條 專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進(jìn)行。第四條 移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因會(huì)計(jì)資料的移交而推脫責(zé)任。第四章 會(huì)計(jì)核算制度第一條 公司記帳會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計(jì)價(jià)基礎(chǔ)按歷史成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的取得和費(fèi)用的發(fā)生。第三條 公司將持有時(shí)間短、流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價(jià)物。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出。收益性支出記入當(dāng)期費(fèi)用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。第五條 營業(yè)收入確認(rèn)方法：公司營業(yè)收入按下列標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：○銷售商品：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；法定盈余公積金，按稅后利潤10%提?。环ǘü娼?，按稅后利潤5%提?。桓鶕?jù)股東大會(huì)決議，可提取任意公積金；支付普通股股利。第七條 分配投資者利潤，經(jīng)董事會(huì)決定其分配方案。第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一項(xiàng) 財(cái)務(wù)支出、費(fèi)用報(bào)銷審批管理第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由總經(jīng)理審批簽字。第二條 本年度規(guī)定的計(jì)劃行政費(fèi)用和日常用報(bào)銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第二項(xiàng) 報(bào)銷審批程序管理第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財(cái)務(wù)部辦理審核手續(xù)。第二條 各部門會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，并認(rèn)真填寫報(bào)銷單，對不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條 經(jīng)財(cái)務(wù)審核的報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四條 各部門會(huì)計(jì)將每日報(bào)銷后的報(bào)銷單交與財(cái)務(wù)主管簽字審核，然后及時(shí)做帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報(bào)銷單填寫是否規(guī)范、工整，計(jì)算是否正確。（2）報(bào)銷單是否有分管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。（3）費(fèi)用開支是否合理、合法。（4）如審核發(fā)現(xiàn)報(bào)銷違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、超出開支、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定要求時(shí)，有權(quán)向負(fù)責(zé)人、部門財(cái)務(wù)人員提出異議，并提出處理意見。第五條 一次性費(fèi)用支出超過2000元（包括2000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。一次性費(fèi)用支出超過5000元（包括5000元），須先經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可報(bào)銷。第三項(xiàng) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)報(bào)銷第一條 采用“三級(jí)報(bào)銷制”報(bào)銷時(shí)須財(cái)務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)才可報(bào)銷。第二條 根據(jù)山西省國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，補(bǔ)充規(guī)則如下：差旅時(shí)間：按啟程日起，返回前日止，計(jì)算出差天數(shù)。公司員工出差，原則上不準(zhǔn)乘飛機(jī)、軟臥。特殊需要者必須先報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間發(fā)生的招待費(fèi)，一般不予報(bào)銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。參加會(huì)議期間的住宿費(fèi)隨會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。各部門經(jīng)理對出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點(diǎn)、定時(shí)間，以控制費(fèi)用。凡與公司經(jīng)營有關(guān)的出租車票、公交車票可以報(bào)銷。出租車票報(bào)銷必需寫明時(shí)間、地點(diǎn)、任務(wù)。出差補(bǔ)助：省內(nèi) 30元/天省外 50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過六小時(shí)） 15元/天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（1）地區(qū)總經(jīng)理級(jí)部門經(jīng)理級(jí)一般員工A類實(shí)報(bào)10080B類實(shí)報(bào)8070C類實(shí)報(bào)6050說明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會(huì)城市C類：其他城市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過15天時(shí)應(yīng)考慮在當(dāng)?shù)刈夥?，?jié)省費(fèi)用開支，將節(jié)省費(fèi)用的50%用于工程人員補(bǔ)助。（3）參加會(huì)議或培訓(xùn)，如有安排住宿隨時(shí)會(huì)議、培訓(xùn)安排、補(bǔ)助減半。注：在住宿標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，特殊情況需分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。員工隨同部門經(jīng)理出差時(shí)，可參照部門經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）招待費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷第三條 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)別的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)需要，須分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發(fā)運(yùn)、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后可乘坐出租車。第五條 報(bào)銷出租車票時(shí)需填制“車票報(bào)銷單”，注明乘車事由、時(shí)間、起止地點(diǎn)，經(jīng)分管會(huì)計(jì)審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第六條 出租車票在乘車后六天內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)者一律不予報(bào)銷，每次報(bào)銷金額不得超過60元。（三）通訊費(fèi)管理第七條 傳呼費(fèi)、通訊費(fèi)：公司每月每人發(fā)放30元通訊費(fèi)，超額部分自行解決。（發(fā)放手機(jī)費(fèi)不包含此項(xiàng)）第八條 手機(jī)費(fèi)根據(jù)工作需要按級(jí)別發(fā)放或報(bào)銷。發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門經(jīng)理4類適合人員：開發(fā)、行政、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理5類適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類適合人員：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級(jí)別：實(shí)報(bào)實(shí)銷注：所有發(fā)放手機(jī)費(fèi)用的員工不發(fā)放傳呼費(fèi)用；發(fā)放通訊費(fèi)的員工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)必須開機(jī)（一般員工8：30—22：00，部門經(jīng)理8：30—24：00）因欠費(fèi)原因停機(jī)，必須在4小計(jì)內(nèi)交費(fèi)開通。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應(yīng)以長話短說，節(jié)省費(fèi)用，嚴(yán)禁在電話上聊天為原則，因此辦公電話采用按人發(fā)電話費(fèi)，部門統(tǒng)一管理，以發(fā)卡的形式進(jìn)行控制，超過部分部門自己解決。第六章 內(nèi)部控制制度第一項(xiàng) 關(guān)于財(cái)務(wù)人員的若干細(xì)則第一條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真了解公司財(cái)務(wù)制度，具體工作嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第二條 公司采用“會(huì)計(jì)委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會(huì)計(jì)人員，各下屬公司及部門原有財(cái)務(wù)人員應(yīng)參加總公司組織的會(huì)計(jì)后續(xù)教育學(xué)習(xí)及考核，合格后方能參加子公司的財(cái)務(wù)工作。第三條 統(tǒng)一母子公司會(huì)計(jì)報(bào)表決算日及會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策—會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程序、會(huì)計(jì)處理方法。母公司對子公司的長期投資采用權(quán)益法核算。第二項(xiàng) 關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條 公司各部門財(cái)務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。次月10日前，將本月銷售統(tǒng)計(jì)表、費(fèi)用明細(xì)表、往業(yè)明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表等責(zé)任表上報(bào)總公司。第二條 年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表報(bào)總公司財(cái)務(wù)。年度終了20日內(nèi)將次年財(cái)務(wù)預(yù)算表上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。第三項(xiàng) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條 為了防止會(huì)計(jì)核算工作中的差錯(cuò)，提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，公司財(cái)務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門財(cái)務(wù)人員進(jìn)行交叉審核和工作考評(píng)。第二條 內(nèi)部稽核工作主要內(nèi)容：審核收入、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算機(jī)是否正確。審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。審核會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符。第審核內(nèi)部牽制制度（錢帳分管制度）是否健全。第四項(xiàng) 商品購銷制度第三條 商品采購商品采購應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，任何方式的采購均需由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。付款手續(xù)如下：（1）采用賒購方式購入貨物時(shí)，庫管需在驗(yàn)收貨物后及時(shí)將“入庫單”送交財(cái)務(wù)，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時(shí)，采購人員持“申購單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)?！吧曩弳巍币⒚髫浳锶霂?。（2）采用現(xiàn)結(jié)方式購入貨物時(shí)，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)款手續(xù)。（3）采用預(yù)付貨款方式購入貨物時(shí)，采購人員持“申購單”到財(cái)務(wù)部辦理借款。在貨物入庫且貨款結(jié)清月持“入庫單”及“發(fā)票”到財(cái)務(wù)部沖銷借款，否則下次不予辦理預(yù)付款。（4）建立內(nèi)部詢價(jià)制度。采購人員所詢價(jià)格原則上應(yīng)征得業(yè)務(wù)人員認(rèn)可，否則由此產(chǎn)生的后果由采購人員負(fù)責(zé)。（5）發(fā)現(xiàn)采購貨物質(zhì)量、性能與申購不符，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。票據(jù)填寫（1）入庫單應(yīng)由庫管填寫并簽字，應(yīng)寫明編號(hào)、日期、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)，入庫單有采購人員、質(zhì)檢人員的簽字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效；（2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經(jīng)理的簽字為有效；請款金額的申請（1）各部門經(jīng)理每月將財(cái)務(wù)收支付計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部，以便資金統(tǒng)籌安排。（2）金額在5萬元以下（包括5萬元），由部門經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（