【正文】 3）金額在100萬(wàn)元以下（包括100萬(wàn)元），由主管副總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)主管審核方可辦理付款手續(xù)。（5）銷售合同嚴(yán)格按照合同的付款時(shí)間付款。對(duì)于無(wú)銷售行為的購(gòu)貨，無(wú)論金額大小必須經(jīng)主管副總經(jīng)理審批簽字后方可辦理付款手續(xù)。庫(kù)管要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的庫(kù)存管理制度。（1）庫(kù)管人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)填寫(xiě)“入庫(kù)單”，做到帳、證、物相符。由于庫(kù)管工作失誤造成的損失，應(yīng)由庫(kù)管個(gè)人負(fù)責(zé)。（2）庫(kù)管應(yīng)于每周六上午將庫(kù)存周報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)部，每月30日上午報(bào)庫(kù)存月報(bào)表。（3）財(cái)務(wù)部每月28日根據(jù)庫(kù)存金額與庫(kù)管實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)金額與市價(jià)的差額，防止企業(yè)出現(xiàn)潛虧。第四條 商品銷售銷售商品應(yīng)填寫(xiě)銷售單。庫(kù)管只有收到銷售單或領(lǐng)用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫(kù)手續(xù)。（1）采用賒銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在賒銷當(dāng)天填寫(xiě)銷售單，由部門(mén)經(jīng)理簽字并注明賒銷期限，庫(kù)管接單出貨。貨款要回時(shí)到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（2）采用現(xiàn)銷方式銷售商品，業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)售單，由部門(mén)主管簽字后，庫(kù)管接單出庫(kù)，填寫(xiě)出庫(kù)單，并由領(lǐng)貨人簽字為有效。業(yè)務(wù)人員持“銷售單”、“出庫(kù)單”、現(xiàn)金到財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。（3）公司內(nèi)部使用貨物，經(jīng)手人需持部門(mén)經(jīng)理簽字的單據(jù)到行政部辦理手續(xù)，方可辦理出庫(kù)。（4）工程貨物可依合同分批領(lǐng)貨，領(lǐng)貨時(shí)只填出庫(kù)單，工程完工或進(jìn)行至一階段時(shí)由業(yè)務(wù)員和庫(kù)房開(kāi)寫(xiě)銷售單，財(cái)務(wù)部依合同開(kāi)具發(fā)票。（5）部門(mén)貸用貨物需填寫(xiě)“借物單”（由部門(mén)主管簽字），庫(kù)管辦理借用手續(xù)，歸還貨物時(shí)，辦理入庫(kù)手續(xù)。（6）已出庫(kù)貨物退回時(shí)，須由庫(kù)管清點(diǎn)并辦理入庫(kù)手續(xù)，未辦任何手續(xù)所造成的公司損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。票據(jù)填寫(xiě)（一）事前控制財(cái)務(wù)人員直接參加與貨權(quán)交割過(guò)程的監(jiān)督，即每月都應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行金額與數(shù)量的復(fù)合盤(pán)點(diǎn)。確定對(duì)每一客戶的信用政策。業(yè)務(wù)部門(mén)從爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)和加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力角度考慮，往往允許客戶在收到貨物后的一段時(shí)間內(nèi)付款，而財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)客戶的信用狀況，分析其付款能力和按時(shí)付款的可靠性。完善合同中的收款條款，收款期應(yīng)限制在30日內(nèi)，行業(yè)客戶可根據(jù)實(shí)際情況簽定，加強(qiáng)銷售合同的審查和管理。（二）事中控制各部門(mén)貨權(quán)交割過(guò)程必須有簽收制度，即銷售單須有客戶簽字。庫(kù)單須有庫(kù)管及業(yè)務(wù)人員同時(shí)簽字會(huì)計(jì)人員應(yīng)憑銷售及進(jìn)帳單開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票者應(yīng)承擔(dān)復(fù)核貨款是否入帳的責(zé)任。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)每月向總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理提供應(yīng)收款明細(xì)，以便進(jìn)行帳款催討。（三）事后控制建立應(yīng)收帳款催討制度，以便于及時(shí)收回貨款，防止應(yīng)收帳款帳齡過(guò)長(zhǎng)。對(duì)發(fā)生的合理的收帳費(fèi)用，可給予列支企業(yè)成本費(fèi)用。要學(xué)會(huì)使用法律手段。建立銷售責(zé)任制。將回款責(zé)任、期限落實(shí)到人，輔以考核掛鉤、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的手段，實(shí)現(xiàn)資金回籠與銷售人員的業(yè)績(jī)相掛鉤，以充分調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性和主動(dòng)性。（四）處理辦法有銷售合同的以銷售合同所定付款日期為回款期；無(wú)銷售合同的，自貨物出售之日起30日為收款期，‰付息。如：，自超出收款期月起業(yè)務(wù)員的工資按基本工資發(fā)放。第五項(xiàng) 存貨管理制度第一條 存貨管理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家物質(zhì)工作的方針政策，做好購(gòu)、銷、存工作，管好公司資產(chǎn)。第二條 存貨管理人員必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)度設(shè)置存貨明細(xì)分類帳。明細(xì)帳要根據(jù)收、發(fā)憑證按日逐筆登記。及時(shí)反映各種貨物收、發(fā)、存實(shí)物數(shù)量；庫(kù)管要設(shè)置貨物卡片，按類別、編號(hào)順序排列。第三條 嚴(yán)格掌握存貨的入帳價(jià)值。按“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”規(guī)定各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得的實(shí)際成本記帳，確定存貨數(shù)量的方法，采用“永續(xù)盤(pán)存法”以銷定存。第四條 存貨管理嚴(yán)格做到帳、卡、物相符。按時(shí)出庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)周報(bào)、月報(bào)。每月28日，財(cái)務(wù)人員到庫(kù)房進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不相符，要及時(shí)找出原因，及時(shí)處理，及時(shí)調(diào)整帳面存貨價(jià)值。第五條 貨物入庫(kù)要由技術(shù)部派專人協(xié)同驗(yàn)收，做好驗(yàn)收記錄，嚴(yán)格檢查品名規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量，核對(duì)無(wú)誤后方可辦入庫(kù)手續(xù)。對(duì)工程直接用料及時(shí)補(bǔ)辦出入庫(kù)手續(xù)。第六條 貨物采用以銷定購(gòu)的儲(chǔ)備方式。發(fā)貨時(shí)要檢查出庫(kù)單品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。第七條 協(xié)同財(cái)務(wù)做好商家的對(duì)帳工作。第八條 做好低值易耗的登記工作，建立備查帳。第九條 庫(kù)存管理人員應(yīng)填寫(xiě)并分類保存銷出貨物的保修單據(jù)，做好貨物保質(zhì)期內(nèi)貨物退換和返修入出庫(kù)工作。第十條 做好庫(kù)房防雨、防水、防盜工作，維護(hù)庫(kù)房安全。第十一條 當(dāng)工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，庫(kù)管應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作。第六項(xiàng) 附則第十二條 本守則的最終解釋權(quán)歸屬公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第二十四條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第二十六條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第二十八條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。第二十九條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。第三十條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；；、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。第三十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。第三十二條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第三十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。第三十四條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；，主持清查財(cái)產(chǎn)；、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。第三十五條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。第三十六條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三十七條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。第三十八條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第三十九條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第四十二條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第四十五條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第四十六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第四十七條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資,應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。 第四十八條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第四十九條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第五十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第五十一條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。第五十二條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第五十三條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：；；（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；；第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：