財(cái)務(wù)管理制度(通用)-文庫(kù)吧
2025-04-04 17:08 本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。 第十四條 計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 6 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量 公司 。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。 第十五條 財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn) 對(duì)各類商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。 對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門 每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。 各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到 賬 、卡、物相符。 對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào) 公司 及主管部門審批后才能處理。 第十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制 財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。 7 年度財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品 銷售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì) 劃，基建技改計(jì)劃。 財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào) 公司 領(lǐng)導(dǎo)。 第十七條 內(nèi)部稽核 財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。 稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼? 稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。 稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、 賬 薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。 第四章 資金籌集的管理 第十八條 資本籌集的管理 企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。 8 認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。 實(shí)行資本驗(yàn)資入 賬 制度，明確出資責(zé)任。 第十九條 資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積） 。 第二十條 盈余公積的管理 盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公 益金和一般盈余公積。 公益金專門用于企業(yè)集體福利， 分配實(shí)施后 ，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。 一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。 第二十一條 流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。 企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登 賬 ，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。 9 企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類應(yīng)付 賬 款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。 企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。 企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。 對(duì)每年需向銀行等 公司 借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。 長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。 貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的 管理 第二十二條 貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。 現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》， 10 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。 （ 1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn) 賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。 （ 2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后 支付。 （ 3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn) 公司 之間套換現(xiàn)金
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