財務管理制度(通用)-文庫吧
2025-04-04 17:08 本頁面
【正文】 經(jīng)營目標責任，作到先進合理。財務部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。 第十四條 計量驗收。深化計量管理工作，配備必要 6 的計量器具，按國家規(guī)定的法定計量 公司 。實行質(zhì)、量結(jié)合的驗收原則。 第十五條 財產(chǎn)物資的清查盤點 對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負責。 對各種財產(chǎn)物資進行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門 每月進行一次清查盤點。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。 各種物資在每年進行年終會計決算前，必須進行全面清查盤點，作到 賬 、卡、物相符。 對盤盈、盤虧、毀損、報廢的財產(chǎn)物資，應當由保管人和使用人說明原因，并報 公司 及主管部門審批后才能處理。 第十六條 財務計劃的編制 財務計劃以目標利潤為中心加以確定。 財務部根據(jù)有關(guān)部門計劃，進行匯總平衡，編制整體計劃，確定利潤目標值，交公司總經(jīng)理審定。 7 年度財務計劃包括：主要財務指標計劃、費用計劃、商品 銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計 劃，基建技改計劃。 財會計劃應于上年四季度完成，并報 公司 領(lǐng)導。 第十七條 內(nèi)部稽核 財務部設立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責任制。 稽核人員嚴格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應提出意見或建議，報請?zhí)幚怼? 稽核的內(nèi)容按崗位責任制要求辦理。 稽核人員要對審核簽署的憑證、 賬 薄、報表負會計責任。 第四章 資金籌集的管理 第十八條 資本籌集的管理 企業(yè)的資本金，首先必須實行資本保全制度，其次要通過有效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實力。 8 認真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負債經(jīng)營。 實行資本驗資入 賬 制度，明確出資責任。 第十九條 資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積） 。 第二十條 盈余公積的管理 盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公 益金和一般盈余公積。 公益金專門用于企業(yè)集體福利， 分配實施后 ，應將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。 一般盈余公積經(jīng)董事會批準可以用于彌補虧損或補充實收資本。 第二十一條 流動負債的管理。流動負債包括短期借款，應付短期債券，預提費用，應付及預收款項等。 企業(yè)借入的短期借款應及時登 賬 ，并在備查薄中注明借款日期、利率、應歸還日期、并按期歸還。 9 企業(yè)因業(yè)務往來發(fā)生的種類應付 賬 款，應定期（最長不得超過三個月）與債權(quán)方進行余額核對，和逐項清理核對。 企業(yè)的應付工資按董事會規(guī)定提取，分別進入營業(yè)成本、經(jīng)營費用、管理費用、應付福利費科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。 企業(yè)對需預提的費用，按權(quán)責發(fā)生制原則提取，當年清算，原則上年末不留余額。 對每年需向銀行等 公司 借入的流動資金借款，應按分階段計劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個月向銀行申請。 長期借款的合同及使用，由財務部匯報總經(jīng)理同意后使用管理。 貨幣資金及往來結(jié)算的 管理 第二十二條 貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。 現(xiàn)金的管理應嚴格執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》， 10 加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。 （ 1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費和其它勞動報酬；退職、撫恤金和喪葬補助費；向個人收購物資支付的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；轉(zhuǎn) 賬結(jié)算起點以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項。 （ 2）、從銀行提取現(xiàn)金、應寫明用途，由財會負責人或主辦會計或指定人員簽字蓋章后 支付。 （ 3）、嚴格執(zhí)行“九不準”。不準以白條頂現(xiàn)金；不準挪用現(xiàn)金；不準私人借用公款；不準 公司 之間套換現(xiàn)金
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