【正文】 制度名稱財(cái)務(wù)管理制度責(zé)任部門會(huì)計(jì)部、資金部2011年與2010年制度相比主要修改的內(nèi)容主要修改內(nèi)容第五條修改為：“寧夏瀛海集團(tuán)設(shè)置集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、集團(tuán)審計(jì)部、集團(tuán)會(huì)計(jì)部、集團(tuán)資金部。主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督控股公司和委托經(jīng)營(yíng)公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策、稅收法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅收、資金核算?！毙薷膬?nèi)容詳見后附制度。修改時(shí)間2010年12月1日特別說明2011年制度以此頁附后內(nèi)容執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)集團(tuán)大發(fā)展，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度以及各公司章程，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況特制定本制度。第二條　公司的一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合本制度的各項(xiàng)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算辦法遵照本制度的具體會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。第三條 本制度適用于寧夏瀛海集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司及全資子公司，控股、參股公司以及關(guān)聯(lián)公司。第四條 寧夏瀛海集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面管理寧夏瀛海集團(tuán)實(shí)業(yè)有限公司及全資子公司，控股、參股公司以及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)工作。第五條 寧夏瀛海集團(tuán)設(shè)置集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、集團(tuán)審計(jì)部、集團(tuán)會(huì)計(jì)部、集團(tuán)資金部。主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督控股公司和委托經(jīng)營(yíng)公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策、稅收法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅收、資金核算。第六條 審計(jì)部主要職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)鑒證，其目的加強(qiáng)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位的紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕徇私舞弊；提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力；提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益；促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。第七條 會(huì)計(jì)部主要職能：按照國(guó)家財(cái)務(wù)有關(guān)政策法規(guī)、集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效率、高效益運(yùn)作，準(zhǔn)確、及時(shí)地提供集團(tuán)各項(xiàng)決策所需財(cái)務(wù)支持信息,指導(dǎo)和監(jiān)督各公司財(cái)務(wù)工作。第八條 資金部主要職能：全面負(fù)責(zé)審核、匯總、統(tǒng)籌調(diào)度資金；定期提供資金收支情況及結(jié)存狀況報(bào)告；分析預(yù)算與實(shí)際情況的差異，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資； 綜合分析各種籌資渠道、籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合；安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)一致；核算內(nèi)部資金使用成本，考核各公司資金使用效率。第九條 各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理、成本管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理方面的工作。執(zhí)行集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)不受損失。做好財(cái)務(wù)控制、計(jì)劃核算、分析和考核等工作。積極籌集資金，合理使用資金，以最節(jié)約的資金支出獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。第十條 各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度的健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。對(duì)公司財(cái)務(wù)信息及電子化信息完整、安全負(fù)責(zé)。第十一條 集團(tuán)及各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部向其直接領(lǐng)導(dǎo)和股東負(fù)責(zé)，及時(shí)向管理層提供各種決策經(jīng)濟(jì)信息。同時(shí)要樹立服務(wù)意識(shí)，積極為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)。第二章 資金管理制度第一條 資金管理的原則是加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的占用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第二條 貨幣資金是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券及其他貨幣資金。 第三條 資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，集團(tuán)資金部和各公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為資金管理、監(jiān)督使用部門。第四條 為了減少因分散管理，導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，節(jié)約資金成本，集團(tuán)對(duì)各子公司的資金集中管理。實(shí)行收支兩條線管理，收入帳戶與支出帳戶分開。第五條 集團(tuán)制訂統(tǒng)一的全局融資管理規(guī)定，對(duì)融資決策，融資主體、融資渠道、融資方式、融資過程監(jiān)控，融資效果評(píng)價(jià)、資本歸還相關(guān)事務(wù)做出決定，保障整個(gè)集團(tuán)融資合理有序。第六條 集團(tuán)、各子公司均可對(duì)外辦理銀行借款，但子公司必須取得集團(tuán)執(zhí)行董事授權(quán)，方能辦理貸款業(yè)務(wù)。第七條 集團(tuán)、各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本單位資金收入預(yù)算，作到應(yīng)收盡收，不留死角。應(yīng)收賬款實(shí)行紅線控制在銷售收入的10%15%，并一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。超出控制紅線的，必須及時(shí)提出警示信息；加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)；其他應(yīng)收款力求在發(fā)生年度內(nèi)結(jié)清。第八條 針對(duì)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下集團(tuán)資金管理中存在和出現(xiàn)的新問題，各計(jì)劃財(cái)務(wù)部有責(zé)任提出修改補(bǔ)充，進(jìn)一步完善資金管理制度。第九條 嚴(yán)格按照貨幣資金的授權(quán)審批，對(duì)于超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員有權(quán)拒決辦理。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批后合理的手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。第十條 本企業(yè)現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為2000元。（1）、公司現(xiàn)金的支付范圍○支付給職工個(gè)人的工資、津貼、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)和差旅費(fèi)等?！鹬Ц督o城鄉(xiāng)居民的勞務(wù)報(bào)酬款及采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)。 ○結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。○公司急需處理的一般應(yīng)急事件，經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意后方可支付。特別事件或數(shù)額較大（超過5萬元）需請(qǐng)示集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)批示后方可辦理?！鹬袊?guó)人民銀行規(guī)定的需要用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）、核定的庫(kù)存限額2000元，超過限額部分必須送交銀行，不得坐支現(xiàn)金。凡超過庫(kù)存現(xiàn)金而造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。（3）、嚴(yán)格現(xiàn)金收支核算，做到先憑證后收付，記帳憑證必須由會(huì)計(jì)人員填制，同時(shí)要認(rèn)真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予以辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)等檢測(cè)。（4）、空白的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等結(jié)算憑證，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員分管并用制。即：出納保管填開支票等憑證，印鑒由計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管、加蓋。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管，并注明委托使用范圍。不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。（5）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用等現(xiàn)象發(fā)生，上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，要追究法律責(zé)任。（6）、任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其現(xiàn)金收入都必須交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，任何單位或個(gè)人都不準(zhǔn)私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，以上行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污將依法處理。（7）、各子公司必須嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（8）、開設(shè)賬戶，須報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理。不得提供公司賬戶為他人（公司）謀利。（9）使用票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的，必須嚴(yán)格將票據(jù)號(hào)錄入NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)中備查。必須按照發(fā)票和購(gòu)貨合同上的印章簽發(fā)支票，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱。經(jīng)辦人提供的收款人名稱與發(fā)票和供貨合同上的印章單位不一致的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理。（10）、各子公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（轉(zhuǎn)賬支票、承兌匯票結(jié)算、電子匯兌結(jié)算）第十一條 貨幣資金支付及審批（1）、支付申請(qǐng) 部門或個(gè)人因公需要支付貨幣資金時(shí)，必須提供具有款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容的支付單據(jù)：如借款單、發(fā)票、收據(jù)，合同等；購(gòu)買固定資產(chǎn)及大宗物資用款還應(yīng)準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)部門申請(qǐng)及集團(tuán)批示等相關(guān)證明。（2）、支付審批部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對(duì)支付單據(jù)的用途、金額、支付方式及所附經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審批并簽字。各子公司總經(jīng)理審批支付款項(xiàng)并簽字，對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（3）、支付借款或預(yù)付貨款前，先要對(duì)其收回可能性作出預(yù)測(cè)，若其不能及時(shí)完全交回所借款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須提示風(fēng)險(xiǎn)，形成文字記錄檔案并上報(bào)集團(tuán)有關(guān)部門。若當(dāng)事人或經(jīng)理繼續(xù)借支時(shí)，必須有經(jīng)理擔(dān)保此筆業(yè)務(wù)，出現(xiàn)問題，擔(dān)保人共同承擔(dān)。存在風(fēng)險(xiǎn)而未提示公司的，經(jīng)辦人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。（4）、支付復(fù)核計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)經(jīng)審核批準(zhǔn)后的貨幣資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容如下：○貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確?！鸶犊钍掷m(xù)及相關(guān)單位是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。○支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定?！饦I(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)是否已在借款借據(jù)或報(bào)銷單據(jù)上簽字。○支付單據(jù)經(jīng)審核無誤后交會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。（5）、辦理支付○出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的支付單據(jù)填制的記帳憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金的支付手續(xù)。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。對(duì)于不合法、不合規(guī)的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付?！鸢匆?guī)定用現(xiàn)金支付項(xiàng)目以外，其他業(yè)務(wù)必須銀行結(jié)算，并及時(shí)取得銀行單據(jù)。第十二條 各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部為集團(tuán)總部代收代付資金，由集團(tuán)資金部監(jiān)督管理，做到賬目清楚，應(yīng)收盡收，應(yīng)付及時(shí)足額。第三章 應(yīng)收票據(jù)管理制度第一條 各子公司銷售商品時(shí)不得收商業(yè)承兌匯票。第二條 業(yè)務(wù)人員收到銀行匯票原件審核無誤后，在2個(gè)工作日內(nèi)交給財(cái)務(wù)部出納辦理交接。第三條 接收銀行匯票時(shí)客戶要求我方開具收款收據(jù)的，出納根據(jù)審核無誤后的匯票開具，收據(jù)用途或備注欄中應(yīng)注明貨款、承兌匯票、票號(hào)等字樣。第四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)和出票日期、票面金額、應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，必須及時(shí)到銀行辦理協(xié)查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。第六條 經(jīng)協(xié)查認(rèn)證的銀行承兌匯票。要及時(shí)交于集團(tuán)資金部統(tǒng)一收存、并妥善保管。否則出現(xiàn)問題，誰負(fù)責(zé)，誰承擔(dān)。第七條 銀行匯票經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓后，與收票人辦理交接手續(xù)，收款人的授權(quán)委托人在銀行承兌匯票復(fù)印件上簽收或者開具收款收據(jù)，同時(shí)登記匯票使用賬薄，在2個(gè)工作日內(nèi)處理帳務(wù)。 第八條 出納必須時(shí)時(shí)查驗(yàn)匯票是否已到匯票到期日（提前7天辦理托收），出納應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)。第九條 銀行匯票的托收款項(xiàng)到達(dá)公司賬戶時(shí)，根據(jù)回款單相應(yīng)處理帳務(wù)。第十條 辦理背書轉(zhuǎn)讓、銀行托收過程中出現(xiàn)由于客戶提供匯票存在不符合要求退回的，由銷售部與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系解決。第十一條 出納每月10日前將保管的商業(yè)匯票與會(huì)計(jì)賬目中的“應(yīng)收票據(jù)”、《匯票登記薄》核對(duì)一次，并將核對(duì)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。第十二條 各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部收到銀行承兌匯票時(shí)，在辦理完相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)后于3日內(nèi)與集團(tuán)資金部做移交代保管手續(xù)。第十三條 如不能及時(shí)上交的要妥善保管，各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部在所轄地區(qū)申請(qǐng)資金代管專柜，辦理銀行托管；規(guī)避節(jié)假日有價(jià)證券風(fēng)險(xiǎn)。且必須做好登記備查簿。 第十四條 資金管部必須于到期前十五日提示公司辦理返還票手續(xù)并負(fù)有監(jiān)管督促辦理托收、背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)的責(zé)任。 第十五條 集團(tuán)審計(jì)部、資金部將進(jìn)行不定期檢查，如果各子公司財(cái)務(wù)部未按以上要求進(jìn)行工作，經(jīng)審計(jì)部或資金部檢查發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員第一次給予警告、第二次給予經(jīng)濟(jì)處罰；如果給企業(yè)造成損失的，所有損失將有相關(guān)責(zé)任人員全部承擔(dān)。第十六條 匯票在從客戶取得送交公司財(cái)務(wù)過程中發(fā)生毀損、丟失、被盜的，應(yīng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并向客戶索要匯票復(fù)印件，在5個(gè)工作日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)催示公告主張票據(jù)權(quán)利。發(fā)生費(fèi)用由丟失、毀損的責(zé)任人承擔(dān)，不及時(shí)匯報(bào)造成損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。第十七條 收取匯票后不按時(shí)上交財(cái)務(wù)部挪作他用的一律按照挪用公款論處。第十八條 因現(xiàn)金緊張需要貼現(xiàn)的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)資金部批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條 各子公司申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票（應(yīng)付票據(jù)），參照本條執(zhí)行。第四章 應(yīng)收款管理制度第一條 應(yīng)收款管理總原則：最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率。第二條 本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。第三條 應(yīng)收帳款的管理部門為各子公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和銷售部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門和銷售部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。第四條 應(yīng)收賬款客戶資料經(jīng)辦人員需妥善保管，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)，以防公司重要客戶流失。第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次月5日前向銷售部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》。該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。第六條 業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。第七條 收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。第八條 業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為：收款不報(bào)或私人占用收回貨款。退貨不報(bào)或私人使用退貨、積壓退貨。不得轉(zhuǎn)售圖利。第九條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，社保手續(xù)不得辦理轉(zhuǎn)移，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第十條 移交手續(xù)完成并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員