【正文】 第二章財(cái)務(wù)管理體制 第四條公司實(shí)行“財(cái)權(quán)相對集中，分級授權(quán)管理”的財(cái)務(wù)管理體制,在集中 領(lǐng)導(dǎo)下,按分管權(quán)限及責(zé)任對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算、管理和監(jiān)督。股東大會(huì)、董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)等按照《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定,對公司財(cái) 務(wù)行使相關(guān)的職權(quán)。 第五條股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),對公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào) 酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 對公司發(fā)行債券作出決議； 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)； 財(cái)務(wù)管理制度 審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃； 1審議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購買、租入、出租、 置換、出售、核銷和其他資產(chǎn)處置事項(xiàng)，審議批準(zhǔn)公司章程約定的須經(jīng)股東大會(huì) 批準(zhǔn)的對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)； 1對公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議； 1對公司合并、分立、解散、清算或變更公司形式等事項(xiàng)作出決議； 1修改公司章程； 1審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的 其他事項(xiàng)。 第六條董事會(huì)對股東大會(huì)負(fù)責(zé),對公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： 決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行公司債券或其他證券及上市方案； 擬定公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司 形式方案； 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、 委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)； 聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者 解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)； 制定公司基本財(cái)務(wù)管理制度； 管理公司信息披露事項(xiàng)； 向股東大會(huì)提請聘請或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所； 1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作； 1制訂公司章程的修改方案； 1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。 第七條監(jiān)事會(huì)對公司的財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： 對董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見； 檢查公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)； 財(cái)務(wù)管理制度 對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行 政法規(guī)、公司章程或者股東大會(huì)決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議； 當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理 人員予以糾正； 發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請會(huì)計(jì)師事務(wù) 所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)； 公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。 第八條董事長是公司法定代表人,是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為的責(zé)任主體,對公司 財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： 督促、檢查董事會(huì)通過的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議的實(shí)施情況； 督促經(jīng)營者建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算體系； 保證公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)； 簽署財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的完整、合法； 簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)證券； 簽署董事會(huì)重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的其他文件； 在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務(wù)行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告； 公司章程規(guī)定或董事會(huì)授予的其他職權(quán)。 第九條總經(jīng)理對董事會(huì)負(fù)責(zé),根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),對公司財(cái)務(wù)行使下列職 權(quán)： 組織實(shí)施董事會(huì)決議、公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 組織實(shí)施董事會(huì)通過的其他財(cái)務(wù)問題決議； 審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧 損方案及其他重大財(cái)務(wù)處理方案并報(bào)董事會(huì)討論； 審議并決定財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 審議財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算制度 及政策，需報(bào)董事會(huì)的并報(bào)董事會(huì)討論； 提請董事會(huì)聘任或解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)），聘任或解聘會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人,支持并保障財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。聘任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù)管理制度 總監(jiān)對擬聘人進(jìn)行業(yè)務(wù)考核； 審批權(quán)限范圍內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)； 公司章程約定或董事會(huì)、董事長授權(quán)處理的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對董事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)必須 按《公司法》和中國證監(jiān)會(huì)、深圳交易所等規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用 解聘，對公司財(cái)務(wù)行使下列職權(quán)： 負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作； 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)監(jiān)督審查公司資金運(yùn)行，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)政 策和財(cái)務(wù)管理制度的制定并監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況； 參與擬訂生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資方案，簽署財(cái)務(wù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告等，并監(jiān)督檢查其執(zhí)行 情況； 監(jiān)督檢查各項(xiàng)資金收支活動(dòng),審查重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)及其他例外財(cái)務(wù)事項(xiàng)； 監(jiān)督檢查公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的真 實(shí)、合法、有效； 審核會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料； 負(fù)責(zé)對本公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置 和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定 任免。對違反公司財(cái)務(wù)管理制度的員工有處罰建議權(quán)； 董事長、總經(jīng)理授權(quán)處理的其他事項(xiàng)。 第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下對公司財(cái)務(wù) 行使下列職權(quán)： 組織財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬分公司、控股公司財(cái)會(huì)人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng) 法律、法規(guī)、方針、政策和制度； 按照公司財(cái)務(wù)管理制度及管理要求，遵照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)管理制度，擬訂 并實(shí)施財(cái)務(wù)管理辦法（細(xì)則）及其他相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,組織會(huì)計(jì)核算以及編制會(huì)計(jì) 報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告； 財(cái)務(wù)管理制度 組織編制和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等,擬訂并組織實(shí)施資金籌 措和使用方案； 在授權(quán)范圍內(nèi)審批日常財(cái)務(wù)開支； 審核、簽署財(cái)務(wù)報(bào)告,對提供的財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性、合法性承擔(dān) 相應(yīng)的責(zé)任； 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與公司各職能部門之間的關(guān)系,定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況, 統(tǒng)籌解決執(zhí)行中的問題,并與有關(guān)職能部門協(xié)作配合,開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,督促各 單位降低成本、節(jié)約支出、提高效益； 依法維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,制止和糾正違法和違紀(jì)行為，依法維護(hù)公 司權(quán)益,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的 監(jiān)督檢查； 參與公司重大經(jīng)濟(jì)問題的分析與決策； 在履行上述職責(zé)時(shí),對主要經(jīng)營管理人員違反公司規(guī)定、侵犯公司權(quán)益的 行為，有責(zé)任向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)處理的其他事項(xiàng)。 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理 第一節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員 第十二條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，為公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管 理工作。 第十三條財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 第十四條財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，建立崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)工作 崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但必須遵循不相容職務(wù)分離的原則， 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。 第十五條公司任用財(cái)務(wù)人員實(shí)行回避制度。公司負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān) 任該企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、主辦會(huì)計(jì)、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。 財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本公司財(cái)務(wù)部門出納工作。出納 財(cái)務(wù)管理制度 不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。 第十六條公司有權(quán)對下屬控股子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他財(cái)務(wù)管理人員予 以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。 第十七條財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德 熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則，熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不斷提高專業(yè)勝任能力； 按照法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，實(shí)事 求是、客觀公正地辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和方法改善內(nèi)部管理、提 高經(jīng)濟(jì)效益； 保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整； 保守公司秘密，按規(guī)定提供會(huì)計(jì)信息。 第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織公司財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育工作，保證財(cái)會(huì)人員 按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)勝任能力。 第十九條會(huì)計(jì)工作交接 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接 管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接 手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作后，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理 人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單 位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。 一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管 人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員 印章。 （3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 （4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印 財(cái)務(wù)管理制度 章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行 會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會(huì)計(jì)軟件 及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交清冊上應(yīng) 注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對 點(diǎn)收。 （1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行交點(diǎn)。庫存現(xiàn)金、有價(jià) 證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 （2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有 短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 （3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，就當(dāng)編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān) 賬戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與 往來單位、個(gè)人核對清楚。 （4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員 從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 賬務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題， 應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。移交 清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第二節(jié)主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) 第二十條根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)（2006）3號(hào)文的