【正文】 法人章：用于對(duì)外的重要單據(jù)和證明，如存單收據(jù)、支票、匯票等，由合資公司保管。 現(xiàn)金收訖、付訖章：分別用于現(xiàn)金收、付憑證及回單。 轉(zhuǎn)訖章：用于已經(jīng)處理的轉(zhuǎn)賬憑證、回單和收、付通知。 個(gè)人名章：用于已經(jīng)處理和記載的各種憑證、單證、賬簿、報(bào)表。 印章、憑證、賬表的管理： 指定專人保管、使用各種印章。財(cái)務(wù)專用章的使用應(yīng)該建立逐層審批制度和交接制度。除日常工作外的對(duì)外文件需使用財(cái)務(wù)專用章，必須經(jīng)過總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的共同審批。 各種有價(jià)單證和空白憑證，均需要設(shè)簿登記，專人保管。 業(yè)務(wù)終了，必須將印章、重要空白憑證以及賬、簿、卡、表等放保險(xiǎn)箱或保險(xiǎn)柜保管，嚴(yán)防丟失。 會(huì)計(jì)更正和會(huì)計(jì)差錯(cuò)： 賬務(wù)處理要嚴(yán)肅認(rèn)真，正確無誤，一旦發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)按有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行更正和沖正。 ，必須在主管人員的認(rèn)可授權(quán)同意下才能辦理沖賬。 在電算化過賬前出現(xiàn)的文字等方面的錯(cuò)誤可進(jìn)行修改，過賬后的更正，必須得到主管人員授權(quán)。 本期確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要估計(jì)入賬時(shí)，到下期能夠準(zhǔn)確地計(jì)量時(shí)必須作沖賬分錄，并按正確金額重新入賬，一般不允許做調(diào)整分錄。 若出于其他的憑證傳遞問題和公司內(nèi)部之間的溝通問題而出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，會(huì)計(jì)人員可根據(jù)具體情況做沖銷分錄或調(diào)整分錄。 ，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。 本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)直接計(jì)入本期凈損益，其他相關(guān)項(xiàng)目也應(yīng)作為本期數(shù)一并調(diào)整；如不影響損益，應(yīng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目。 本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整； 如不影響損益，應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)。 手工記賬中要求的紅字沖銷法、劃線更正法在電算化軟件核算中表現(xiàn)為負(fù)數(shù)沖正法，并在摘要中注明“沖銷/更正年月日號(hào)憑證”，以便留下痕跡，需補(bǔ)充登記時(shí)，要在摘要中注明“補(bǔ)記沖正年月日號(hào)憑證”字。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的估計(jì)處理： 壞賬 存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)； 固定資產(chǎn)的使用年限與凈殘值； 無形資產(chǎn)的受益期； 遞延資產(chǎn)的分?jǐn)偲陂g； 或有損失； 收入確認(rèn)中的估計(jì)； 其他需要估計(jì)的事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)科目的設(shè)定：（見附件1） 會(huì)計(jì)用語的定義： 憑證附件 記載業(yè)務(wù)往來事項(xiàng)且可以作為會(huì)計(jì)處理依據(jù)的發(fā)票、收據(jù)、計(jì)稅單據(jù)、公司內(nèi)部資料等文件。 原始憑證（見附件25,1516）指由申請(qǐng)部門根據(jù)資金收付、物資采購和產(chǎn)品銷售等情況填制并附上相應(yīng)的附件后的文件。包括： 借款單：因所需用的金額不定、發(fā)票未確保時(shí)以公司職員名義請(qǐng)求事先付款的。 費(fèi)用報(bào)銷單：金額確定、付款/收款事由明確時(shí)，請(qǐng)求向往來單位或公司職員付款（收款）的資料。 差旅費(fèi)報(bào)銷單: 公司職員出差后，按公司規(guī)定填寫并附上附件請(qǐng)求付款（收款）的資料。 采購付款單: 公司對(duì)外采購物資，請(qǐng)求向供應(yīng)商付款的資料。 改性瀝青發(fā)貨申請(qǐng)單：公司銷售改性瀝青等產(chǎn)成品時(shí)，內(nèi)部申請(qǐng)發(fā)貨時(shí)填寫。 物資采購申請(qǐng)單：公司采購原材料、輔料和生產(chǎn)用物資時(shí)填寫。是指將原始憑證的往來內(nèi)容按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后的文件。聯(lián)系往來單位或者負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擔(dān)當(dāng)部門。審核申請(qǐng)部門的原始憑證并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)組織。3. 責(zé)任： 申請(qǐng)部門：申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)填制原始憑證并對(duì)原始憑證的內(nèi)容負(fù)責(zé)，憑證后必須有正式合法的附件并根據(jù)審批權(quán)限獲得相應(yīng)審批人批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)部門要確認(rèn)及審核原始憑證和附件的內(nèi)容是否相符及合法再填制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)部門要對(duì)會(huì)計(jì)處理和結(jié)算負(fù)責(zé)。三、 財(cái)務(wù)報(bào)告： 對(duì)外報(bào)表按照稅務(wù)局和財(cái)政局等政府部門要求報(bào)送的報(bào)表。 對(duì)內(nèi)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)狀況說明書、銷售快報(bào)、各種費(fèi)用報(bào)表及總公司要求的其他報(bào)表。2. 反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的指標(biāo)： 償債能力比率：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。 財(cái)務(wù)杠桿比率：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)。 營運(yùn)能力比率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 贏利能力比率：銷售利潤率、所有者權(quán)益報(bào)酬率、全部資產(chǎn)報(bào)酬率。 其他指標(biāo)：應(yīng)董事會(huì)的要求.： 根據(jù)稅法規(guī)定和公司要求每月按時(shí)報(bào)送。季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書。 每月報(bào)送資料公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)卣块T的要求，在每月/季度初及時(shí)向政府部門報(bào)送上個(gè)月/季度的財(cái)務(wù)資料。年檢按每年當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭忠?guī)定的時(shí)間進(jìn)行。參加檢查的企業(yè)應(yīng)自行到工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取年檢報(bào)告書，按照經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫。之后，向聯(lián)合年檢各部門申報(bào)年檢。 四、 財(cái)務(wù)人員的職責(zé)1. 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： 組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作； 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章（法人的人名章由出納保管，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管總經(jīng)理人名章）； 組織和監(jiān)督本公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保護(hù)公司財(cái)務(wù)的安全完整、保值和增值； 審批大額的財(cái)務(wù)收支； 日常會(huì)計(jì)報(bào)表的審核； 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任、會(huì)計(jì)人員的任用等事項(xiàng)提出方案和建議； 審批各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專題報(bào)告； 負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查和評(píng)價(jià)。 負(fù)責(zé)資金的籌集、分配和使用； 公司的費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)公司未來的財(cái)務(wù)狀況； 2. 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司的財(cái)產(chǎn)物資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬報(bào)表和檔案管理等工作； 負(fù)責(zé)保管公司公章、公司的財(cái)務(wù)專用章； 定期檢查出納的庫存現(xiàn)金，定期或不定期盤點(diǎn)公司的固定資產(chǎn)及存貨； 負(fù)責(zé)參與編制其它經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督、考核和分析各種計(jì)劃的完成情況； 負(fù)責(zé)所有的稅種的申報(bào)和變更稅務(wù)登記證等工作； 負(fù)責(zé)辦理其它會(huì)計(jì)工作和公司交辦的任務(wù)。3. 出納崗位職責(zé)： 嚴(yán)格執(zhí)行銀行、現(xiàn)金結(jié)算的管理制度。做好現(xiàn)金、銀行日記賬的登記工作，做到賬實(shí)相符。 負(fù)責(zé)編制公司每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，予以處理。 及時(shí)辦理銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白發(fā)票和支票。 負(fù)責(zé)辦理其它公司交辦的任務(wù)。5. 財(cái)務(wù)工作的移交： 會(huì)計(jì)人員工作離職或離開工作崗位時(shí)間較長時(shí)，必須保證足夠的時(shí)間來辦理交接手續(xù)，交接時(shí)應(yīng)有書面交接手續(xù)和交接材料。未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。 會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，包括：對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀? 移交人應(yīng)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說明。同時(shí)，編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理人和會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還應(yīng)將全部財(cái)務(wù)工作、重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員介紹清楚。需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面資料。 移交的會(huì)計(jì)資料包括：會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）））））、會(huì)計(jì)賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票（空白、己用、作廢的）、收款收據(jù)、印章、會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品、公用會(huì)計(jì)工具、 會(huì)計(jì)軟件、與會(huì)計(jì)軟件有關(guān)的密碼、存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的介質(zhì)（硬盤文件、軟盤文件、有關(guān)電算化的其他資料等）。 上述賬簿等會(huì)計(jì)檔案的交接，包括當(dāng)年的檔案、以前年度尚未銷毀的全部檔案。 移交人員除了把有關(guān)資料交代清楚外，還應(yīng)把電算化軟件的操作方法、日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)，主要工作流程及工作中出現(xiàn)的疑難問題等交代清楚，必要時(shí)應(yīng)提供書面資料。 繼任的會(huì)計(jì)人員一般應(yīng)繼續(xù)使用前任留下的賬戶和憑單，在科目和方法選用應(yīng)盡量保持連續(xù)。若發(fā)現(xiàn)前任的處理方法存在疑問應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，予以糾正，并保留書面的記錄和說明，不得擅自作出調(diào)整。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作需辦理交接時(shí)，也要與臨時(shí)接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。確實(shí)不能親自辦理交接的，可委托他人辦理交接，但委托人應(yīng)該承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 移交人對(duì)移交的會(huì)計(jì)資料承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。 辦理交接時(shí)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，監(jiān)交人應(yīng)是移交人的上級(jí)管理人員。無正當(dāng)理由，監(jiān)交人不得拖延交接手續(xù)。 ，交接雙方各執(zhí)一份，另外的一份作為會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員負(fù)責(zé)保管。6. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)行為準(zhǔn)則： 職業(yè)道德原則是對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的品質(zhì)做出的一般性規(guī)定, 包括責(zé)任, 公眾利益,正直, 客觀和獨(dú)立, 應(yīng)有的謹(jǐn)慎, 服務(wù)的