財(cái)務(wù)管理制度47893(存儲(chǔ)版)
【正文】 料和重要依據(jù)。（2）審核記賬憑證，主要包括審查記賬憑證是否附有必要的原始憑證，摘要內(nèi)容是否同原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，憑證有關(guān)項(xiàng)目的填制是否完備，摘要是否清楚，簽名蓋章是否齊全，附件張數(shù)是否正確。要求對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額，在借貸兩方的兩個(gè)或兩個(gè)以上相互有聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類(lèi)登記。第九章 內(nèi)部稽核制度一、公司財(cái)務(wù)部門(mén)稽核員，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任，或由財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理指定主管會(huì)計(jì)來(lái)?yè)?dān)任。二、會(huì)計(jì)資料保密的主要內(nèi)容：主要指標(biāo)及科技產(chǎn)品成本、配方、消耗量、向外提供數(shù)據(jù)審查審批制度。三、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須要有主管會(huì)計(jì)或單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核會(huì)計(jì)報(bào)表稽核內(nèi)容：賬表是否相符，表與表之間勾稽關(guān)系是否銜接，補(bǔ)充資料是否填寫(xiě)齊全，年初數(shù)與上年同期數(shù)是否填列齊全，數(shù)字是否真實(shí)，內(nèi)容是否完整，說(shuō)明是否清楚，報(bào)出的報(bào)表、單位名稱(chēng)、地址、報(bào)表時(shí)限、報(bào)出存檔的報(bào)表是否按次序編號(hào)。②會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依法編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。會(huì)計(jì)記賬方法：會(huì)計(jì)法規(guī)定，統(tǒng)一使用借貸記賬法，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)。③記賬憑證要序時(shí)連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上的記賬憑證的，可用分?jǐn)?shù)編號(hào)法或注明原始附件所附憑證號(hào)；小寫(xiě)合計(jì)金額前一格應(yīng)加人民幣“元”符號(hào)“￥”，收付款記賬憑證合計(jì)數(shù)必須同時(shí)寫(xiě)出大寫(xiě)。會(huì)計(jì)憑證按其用途分為原始憑證和記賬憑證兩類(lèi)。各子公司及部室是會(huì)計(jì)核算的配合部門(mén)，按分工提供會(huì)計(jì)核算的有關(guān)數(shù)據(jù)。三、銀行出納崗位職責(zé)（一）熟悉掌握銀行結(jié)算制度和結(jié)算辦法，熟練填寫(xiě)各類(lèi)銀行結(jié)算憑證。十、履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)（一）按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求，實(shí)施有效財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)投資者權(quán)益，用好用足財(cái)務(wù)自主權(quán)。六、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理（一）根據(jù)資產(chǎn)保值增值要求，制定公司資產(chǎn)保值增值實(shí)施辦法，對(duì)資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行分析和考核。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。除正常的支票、發(fā)票收支憑證用章外，其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的用章必須履行登記審批手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所購(gòu)買(mǎi)或印制的票據(jù)要指定專(zhuān)人設(shè)臺(tái)賬管理，對(duì)票據(jù)的來(lái)源種類(lèi)及號(hào)碼要進(jìn)行詳細(xì)的登記。（三）合同約定分期付款的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收款臺(tái)帳按照合同約定日期進(jìn)行催交。（二）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格按公司《印票管理規(guī)定》，履行審批手續(xù)。十二、業(yè)務(wù)中介費(fèi)（一）承攬的工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)中介費(fèi)應(yīng)在簽訂合同或作業(yè)之前確定好數(shù)額或比例以書(shū)面形式并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后送達(dá)財(cái)務(wù)備案。（三）過(guò)橋過(guò)路費(fèi)：按照誰(shuí)使用，誰(shuí)承擔(dān)的原則，由用車(chē)人簽字據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。七、辦公用品、勞保用品、低值易耗品。（二） 職工出差返回單位或購(gòu)物后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算，不得長(zhǎng)期拖欠不還。如有遺失，必須立即通知財(cái)務(wù)，以便及時(shí)采取防范措施，避免給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。四、銀行存款管理公司開(kāi)立帳戶，必須報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）支付憑證由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后到財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部審核后，按照審批權(quán)限經(jīng)分管各單位（部門(mén)）的副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字審批后，再到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)或辦理支出。資金收支實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配，分頭負(fù)責(zé)。第一部分 總 則一、公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。若上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)無(wú)法行使職權(quán)可書(shū)面或公開(kāi)當(dāng)面口頭授權(quán)他人代理。有現(xiàn)金收入的各業(yè)務(wù)部門(mén)一律不準(zhǔn)挪用、坐支現(xiàn)金。五、支票管理（一）支票出納員保管，保管人因故（包括臨時(shí)）更換時(shí)，要及時(shí)辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任。 三、報(bào)銷(xiāo)時(shí)取得的外來(lái)原始發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政機(jī)關(guān)收據(jù)監(jiān)制章和收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。否則，一律加收滯納金扣留當(dāng)事人的工資抵帳。參加各類(lèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、專(zhuān)業(yè)證書(shū)班的，單位（部門(mén)）應(yīng)事先提出申請(qǐng)，報(bào)人力資源部門(mén)審核，經(jīng)分管該單位（部門(mén)）和分管人事的領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部按公司有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)。安排接待用餐履行登記審批制度，各承包部門(mén)、駐外辦執(zhí)行各相應(yīng)的規(guī)定。（三）支付中介費(fèi)的原始憑證應(yīng)符合稅法及會(huì)計(jì)制度的要求。對(duì)超過(guò)兩年的“問(wèn)題帳款”，應(yīng)向公司匯報(bào)，由公司通過(guò)法律等其他途徑解決。四、呆帳、壞賬的確認(rèn)和處理（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消的在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失；（二）債務(wù)人死亡或依法宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞帳損失；第四章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等，其使用年限在兩年以上，購(gòu)價(jià)在2000元以上者。
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