財(cái)務(wù)管理制度47893-資料下載頁(yè)
2025-04-15 00:22本頁(yè)面
【正文】 記賬憑證，主要包括審查記賬憑證是否附有必要的原始憑證，摘要內(nèi)容是否同原始憑證業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，憑證有關(guān)項(xiàng)目的填制是否完備，摘要是否清楚，簽名蓋章是否齊全，附件張數(shù)是否正確。（3）在審核過(guò)程中，對(duì)于偽造、涂改空補(bǔ)等不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理。會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序。各種原始憑證和記賬憑證必須按規(guī)定的日期和程序及時(shí)傳遞，不得延誤和滯留，不得積壓。（1）原始憑證的傳遞程序：?jiǎn)挝粌?nèi)部有關(guān)工資、材料、工程進(jìn)度等各種月份報(bào)表，各有關(guān)部門必須按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部；各種因內(nèi)部業(yè)務(wù)填制的自制原始憑證必須在三日內(nèi)送達(dá)財(cái)務(wù)部門審核；從外部取得的原始憑證必須當(dāng)月送達(dá)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核。（2）、收、付款憑證的傳遞程序：審核人員受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)對(duì)合法有效的原始憑證按規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤后交會(huì)計(jì)人員填制收、付款憑證，編序時(shí)號(hào)簽章后交出納人員，辦理收、付款業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)記賬方法：會(huì)計(jì)法規(guī)定，統(tǒng)一使用借貸記賬法，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)。遵循借貸記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。要求對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以相等的金額，在借貸兩方的兩個(gè)或兩個(gè)以上相互有聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行連續(xù)、分類登記。會(huì)計(jì)賬簿：賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，用來(lái)序時(shí)、分類、全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿。具體要求是：（1）按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬簿，賬簿主要有總賬、日記賬、明細(xì)賬三種，根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)各種備查賬簿，如：應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)收賬款清理，租借設(shè)備等備查賬簿。（2）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿，必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)報(bào)表⑴ 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制：根據(jù)賬簿記錄定期編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，表種按照稅務(wù)及公司要求設(shè)置，并按順序裝訂成冊(cè)。⑵ 會(huì)計(jì)報(bào)表①會(huì)計(jì)報(bào)表要由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章，以示對(duì)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。②會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依法編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)同時(shí)注明單位名稱、地址、會(huì)計(jì)報(bào)表所屬年度、季度、月度、送出日期及報(bào)送單位。第九章 內(nèi)部稽核制度一、公司財(cái)務(wù)部門稽核員，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任，或由財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理指定主管會(huì)計(jì)來(lái)?yè)?dān)任。二、稽核人員按照本制度負(fù)責(zé)對(duì)全部會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行稽核。三、內(nèi)部稽核的具體內(nèi)容、要求與方法（一）會(huì)計(jì)憑證的稽核原始憑證的稽核：首先審核原始憑證的合法性和真實(shí)性，外來(lái)原始憑證(除交通票據(jù)和特殊票據(jù))應(yīng)有稅務(wù)部門印章，行政事業(yè)發(fā)票，要有行政事業(yè)統(tǒng)一收費(fèi)章，發(fā)票填寫單具備：填制單位，填制人員簽章，購(gòu)物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額人民幣大寫，且計(jì)算正確無(wú)誤，一式幾聯(lián)的發(fā)票要復(fù)寫，要有順序編碼。自制原始憑證必須有單位公章和經(jīng)辦人員簽章，金額要計(jì)算無(wú)誤。（二）會(huì)計(jì)賬簿的稽核首先審查總賬、明細(xì)賬、日記賬等設(shè)置是否符合規(guī)定。用計(jì)算機(jī)打印的賬簿，啟用表內(nèi)容填寫完整，印章齊全，是否依照會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，數(shù)字、摘要是否準(zhǔn)確，記賬是否準(zhǔn)確。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核會(huì)計(jì)報(bào)表稽核內(nèi)容：賬表是否相符，表與表之間勾稽關(guān)系是否銜接，補(bǔ)充資料是否填寫齊全，年初數(shù)與上年同期數(shù)是否填列齊全，數(shù)字是否真實(shí)，內(nèi)容是否完整，說(shuō)明是否清楚，報(bào)出的報(bào)表、單位名稱、地址、報(bào)表時(shí)限、報(bào)出存檔的報(bào)表是否按次序編號(hào)。第十章 會(huì)計(jì)資料保密管理一、企業(yè)所有財(cái)務(wù)人員都有對(duì)會(huì)計(jì)資料保密的義務(wù)，應(yīng)具有良好的保密素質(zhì)。二、會(huì)計(jì)資料保密的主要內(nèi)容：主要指標(biāo)及科技產(chǎn)品成本、配方、消耗量、向外提供數(shù)據(jù)審查審批制度。三、財(cái)務(wù)人員對(duì)于需保密的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)做到嚴(yán)格保守企業(yè)秘密，不該說(shuō)的不說(shuō)，不該傳的不傳。第十一章 會(huì)計(jì)交接工作一、會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚。（一）移交所經(jīng)管的賬簿，必須經(jīng)過(guò)核對(duì)無(wú)誤后才能連同有關(guān)憑證全部移交給接替人員。（二）移交后發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)由移交人員負(fù)責(zé)。二、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好準(zhǔn)備工作。（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制記賬憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）未登記的記賬憑證應(yīng)登記完畢，并在有關(guān)賬戶記賬的最后一筆結(jié)出余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。三、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須要有主管會(huì)計(jì)或單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。第十二章 會(huì)計(jì)檔案管理 一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、單位預(yù)算和重要經(jīng)濟(jì)合同等重要的會(huì)計(jì)資料。二、財(cái)務(wù)部門對(duì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照國(guó)家和上級(jí)有關(guān)部門關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求定期收集、在會(huì)計(jì)年度終了后負(fù)責(zé)保管一年，期滿后，整理立卷，編制清冊(cè)，全部移交本公司檔案部門統(tǒng)一管理。
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