【正文】 3. 具體賬戶的內(nèi)部審計(jì)權(quán)： 合資各方有權(quán)在提前30天向合資公司發(fā)出書面通知后，對(duì)某一財(cái)政年度的某一核算項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3. 檢查：每季度由財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，寫出檢查報(bào)告交給總經(jīng)理評(píng)估。 授權(quán)批準(zhǔn)控制：公司內(nèi)部各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。公司的發(fā)票管理依據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則。 員工應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。法定節(jié)假日加班的員工，可以享受崗位工資3倍的加班費(fèi)，不再計(jì)入倒休時(shí)間。2. 辦公費(fèi)用： 所有的辦公設(shè)備都統(tǒng)一由綜合管理部采購。十、運(yùn)營資金撥付程序運(yùn)營資金的撥付通過一般賬戶的網(wǎng)上銀行完成，具體程序如下：1. 運(yùn)營資金的撥付：總經(jīng)理每月30日前將下月的運(yùn)營資金申請(qǐng)以電子郵件的形式發(fā)送給財(cái)務(wù)總監(jiān)，并將簽字后的申請(qǐng)表傳真至財(cái)務(wù)總監(jiān)處，待財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后3個(gè)工作日內(nèi)辦理網(wǎng)上匯付手續(xù)，至公司基本賬戶。九、銀行賬戶管理合資公司開設(shè)一般賬戶和基本賬戶，并開通網(wǎng)上銀行功能。6. 盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員每年底實(shí)地盤點(diǎn)一次。八、　資產(chǎn)的管理1. 定義：指使用年限在二年以上及單位價(jià)值在2000元人民幣以上的實(shí)物資產(chǎn)。根據(jù)合同約定，應(yīng)于次月10日前，按發(fā)票金額足額支付貨款。生產(chǎn)部每日應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)出貨物情況，由業(yè)務(wù)主管人員填寫“產(chǎn)成品發(fā)貨日?qǐng)?bào)”等工作日?qǐng)?bào)表。盤點(diǎn)資料應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)部備查。 生產(chǎn)時(shí)，每日需要領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃填寫統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”。改性瀝青本期出庫數(shù)（平時(shí)計(jì)量）＝每日過磅稱重得出。如果確實(shí)出現(xiàn)特殊情況，必須獲得質(zhì)量管理人員的授權(quán)批準(zhǔn)。“倉庫物資動(dòng)態(tài)日?qǐng)?bào)表”通過計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)向公司各個(gè)部門提供。所有的原材料、輔料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品應(yīng)建立實(shí)體庫和庫存賬簿，每日如實(shí)記錄出入庫情況。銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊(cè)，放入會(huì)計(jì)檔案中保存。 庫存現(xiàn)金的限額為不超過人民幣3,000元。五、現(xiàn)金、銀行存款管理：本制度中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金，即存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。6. 財(cái)務(wù)人員職業(yè)行為準(zhǔn)則： 職業(yè)道德原則是對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的品質(zhì)做出的一般性規(guī)定, 包括責(zé)任, 公眾利益,正直, 客觀和獨(dú)立, 應(yīng)有的謹(jǐn)慎, 服務(wù)的范圍和性質(zhì). 表明了財(cái)務(wù)人員承擔(dān)的責(zé)任, 也反映了職業(yè)道德的基本信條。 繼任的會(huì)計(jì)人員一般應(yīng)繼續(xù)使用前任留下的賬戶和憑單，在科目和方法選用應(yīng)盡量保持連續(xù)。 移交的會(huì)計(jì)資料包括：會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）））））、會(huì)計(jì)賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票（空白、己用、作廢的）、 負(fù)責(zé)辦理其它公司交辦的任務(wù)。之后，向聯(lián)合年檢各部門申報(bào)年檢。 財(cái)務(wù)杠桿比率：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)。聯(lián)系往來單位或者負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擔(dān)當(dāng)部門。 原始憑證（見附件25,1516）指由申請(qǐng)部門根據(jù)資金收付、物資采購和產(chǎn)品銷售等情況填制并附上相應(yīng)的附件后的文件。 本期確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要估計(jì)入賬時(shí)，到下期能夠準(zhǔn)確地計(jì)量時(shí)必須作沖賬分錄，并按正確金額重新入賬，一般不允許做調(diào)整分錄。 印章、憑證、賬表的管理： 指定專人保管、使用各種印章。：當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的專人保管（可由會(huì)計(jì)代替）。若原始憑證數(shù)量過多可分開裝訂，但必須在記賬憑證上注明原始憑證之所在及其數(shù)量。 現(xiàn)金日記賬：記載和控制現(xiàn)金收支數(shù)額的序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收支的明細(xì)記錄。公司使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行憑證錄入、分類、查詢，并自動(dòng)生成賬本，編制出相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。超出預(yù)算的支出要遵循決策權(quán)限規(guī)定. 謹(jǐn)慎性盡量避免虛增資產(chǎn)或收入、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)反映。 包括及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)收集整理各種原始單據(jù)； 及時(shí)處理會(huì)計(jì)信息，在國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)編制出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)信息，即在國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，及時(shí)將編制出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者。該規(guī)定可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行隨時(shí)或定期修訂, 修訂的版本獲得董事會(huì)批準(zhǔn)后生效, 且自動(dòng)替代以前的版本。制定、修改時(shí)間表編號(hào)修改內(nèi)容修改日期目 錄 序號(hào)分 類頁數(shù)一、總則（目的、適用范圍、解釋及修改部門）3二、財(cái)務(wù)核算（原則、規(guī)定、責(zé)任）413三、財(cái)務(wù)報(bào)告1415四、財(cái)務(wù)人員的職責(zé)1619五、現(xiàn)金、銀行存款管理2021六、應(yīng)收帳款管理22七、存貨及成本管理2329八、資產(chǎn)管理3032九、銀行賬戶管理33十運(yùn)營資金撥付程序34十一費(fèi)用報(bào)銷程序3536十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理3739十三、發(fā)票管理4042十四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制4344十五、審計(jì)45十六、附件46 一、 總 則： 遵守各項(xiàng)法律法規(guī)、適應(yīng)各種情況及有合法的框架。公司各職員應(yīng)遵循最新版本的規(guī)定。 明晰性會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 重要性在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)要區(qū)別其重要程度采用不同的核算方式。 憑證制度公司憑證遵循由申請(qǐng)部門在經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生時(shí)填制原始憑證，并根據(jù)此憑證填制會(huì)計(jì)憑證的制度。當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“現(xiàn)金”科目核算相符。不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)不能記錄在同一張會(huì)計(jì)憑證上。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。財(cái)務(wù)專用章的使用應(yīng)該建立逐層審批制度和交接制度。 若出于其他的憑證傳遞問題和公司內(nèi)部之間的溝通問題而出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，會(huì)計(jì)人員可根據(jù)具體情況做沖銷分錄或調(diào)整分錄。包括： 借款單：因所需用的金額不定、發(fā)票未確保時(shí)以公司職員名義請(qǐng)求事先付款的。審核申請(qǐng)部門的原始憑證并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)組織。 營運(yùn)能力比率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 四、 財(cái)務(wù)人員的職責(zé)1. 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： 組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作； 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章（法人的人名章由出納保管，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管總經(jīng)理人名章）； 組織和監(jiān)督本公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保護(hù)公司財(cái)務(wù)的安全完整、保值和增值； 審批大額的財(cái)務(wù)收支； 日常會(huì)計(jì)報(bào)表的審核； 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的聘任、會(huì)計(jì)人員的任用等事項(xiàng)提出方案和建議； 審批各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專題報(bào)告； 負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查和評(píng)價(jià)。5. 財(cái)務(wù)工作的移交： 會(huì)計(jì)人員工作離職或離開工作崗位時(shí)間較長時(shí)，必須保證足夠的時(shí)間來辦理交接手續(xù)，交接時(shí)應(yīng)有書面交接手續(xù)和交接材料。收款收據(jù)、印章、會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品、公用會(huì)計(jì)工具、 會(huì)計(jì)軟件、與會(huì)計(jì)軟件有關(guān)的密碼、存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的介質(zhì)（硬盤文件、軟盤文件、有關(guān)電算化的其他資料等）。若發(fā)現(xiàn)前任的處理方法存在疑問應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，予以糾正，并保留書面的記錄和說明，不得擅自作出調(diào)整。 財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德, 樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守工作紀(jì)律, 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 收付兩清原則 出納人員對(duì)收付的現(xiàn)金均要進(jìn)行復(fù)核，防止現(xiàn)金收付不出差錯(cuò)，做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清。、票據(jù)、印章的保管 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由他人代管。 信用卡存款每月結(jié)賬時(shí)，按信用卡對(duì)賬單做一次信用卡余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬實(shí)相符，信用卡對(duì)賬單、信用卡余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊(cè)，放入會(huì)計(jì)檔案中保存。其中，原材料庫包括基質(zhì)瀝青庫、SBS庫、增延劑庫、穩(wěn)定劑庫，輔料庫包括煤庫，產(chǎn)成品庫包括改性瀝青庫。如未實(shí)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理，則應(yīng)當(dāng)向采購副總經(jīng)理、采購部、生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門提供。但當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)任情況追究相關(guān)管理人員的個(gè)人責(zé)任。改性瀝青本期入庫數(shù)（期末核算）＝期末盤存數(shù)－期初盤存數(shù)＋本期出庫數(shù)改性瀝青本期入庫數(shù)（期末調(diào)整）＝本期入庫數(shù)（期末核算）－本期入庫數(shù)（平