【正文】 3. 具體賬戶的內(nèi)部審計權(quán)： 合資各方有權(quán)在提前30天向合資公司發(fā)出書面通知后，對某一財政年度的某一核算項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計。3. 檢查：每季度由財務(wù)總監(jiān)對公司的內(nèi)部會計控制進(jìn)行檢查和評價，寫出檢查報告交給總經(jīng)理評估。 授權(quán)批準(zhǔn)控制：公司內(nèi)部各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。公司的發(fā)票管理依據(jù)國家稅務(wù)總局制定的《發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則。 員工應(yīng)如實(shí)填寫報銷申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核、簽字批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部報銷。法定節(jié)假日加班的員工，可以享受崗位工資3倍的加班費(fèi)，不再計入倒休時間。2. 辦公費(fèi)用： 所有的辦公設(shè)備都統(tǒng)一由綜合管理部采購。十、運(yùn)營資金撥付程序運(yùn)營資金的撥付通過一般賬戶的網(wǎng)上銀行完成，具體程序如下：1. 運(yùn)營資金的撥付：總經(jīng)理每月30日前將下月的運(yùn)營資金申請以電子郵件的形式發(fā)送給財務(wù)總監(jiān)，并將簽字后的申請表傳真至財務(wù)總監(jiān)處，待財務(wù)總監(jiān)審核后3個工作日內(nèi)辦理網(wǎng)上匯付手續(xù)，至公司基本賬戶。九、銀行賬戶管理合資公司開設(shè)一般賬戶和基本賬戶，并開通網(wǎng)上銀行功能。6. 盤點(diǎn)：財務(wù)人員每年底實(shí)地盤點(diǎn)一次。八、　資產(chǎn)的管理1. 定義：指使用年限在二年以上及單位價值在2000元人民幣以上的實(shí)物資產(chǎn)。根據(jù)合同約定，應(yīng)于次月10日前，按發(fā)票金額足額支付貨款。生產(chǎn)部每日應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)出貨物情況，由業(yè)務(wù)主管人員填寫“產(chǎn)成品發(fā)貨日報”等工作日報表。盤點(diǎn)資料應(yīng)當(dāng)報財務(wù)部備查。 生產(chǎn)時，每日需要領(lǐng)料時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)料計劃填寫統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”。改性瀝青本期出庫數(shù)（平時計量）＝每日過磅稱重得出。如果確實(shí)出現(xiàn)特殊情況，必須獲得質(zhì)量管理人員的授權(quán)批準(zhǔn)?！皞}庫物資動態(tài)日報表”通過計算機(jī)管理系統(tǒng)向公司各個部門提供。所有的原材料、輔料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品應(yīng)建立實(shí)體庫和庫存賬簿，每日如實(shí)記錄出入庫情況。銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊，放入會計檔案中保存。 庫存現(xiàn)金的限額為不超過人民幣3,000元。五、現(xiàn)金、銀行存款管理：本制度中現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金，即存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。6. 財務(wù)人員職業(yè)行為準(zhǔn)則： 職業(yè)道德原則是對財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備的品質(zhì)做出的一般性規(guī)定, 包括責(zé)任, 公眾利益,正直, 客觀和獨(dú)立, 應(yīng)有的謹(jǐn)慎, 服務(wù)的范圍和性質(zhì). 表明了財務(wù)人員承擔(dān)的責(zé)任, 也反映了職業(yè)道德的基本信條。 繼任的會計人員一般應(yīng)繼續(xù)使用前任留下的賬戶和憑單，在科目和方法選用應(yīng)盡量保持連續(xù)。 移交的會計資料包括：會計憑證（原始憑證、記賬憑證）））））、會計賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票（空白、己用、作廢的）、 負(fù)責(zé)辦理其它公司交辦的任務(wù)。之后，向聯(lián)合年檢各部門申報年檢。 財務(wù)杠桿比率：資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)。聯(lián)系往來單位或者負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的擔(dān)當(dāng)部門。 原始憑證（見附件25,1516）指由申請部門根據(jù)資金收付、物資采購和產(chǎn)品銷售等情況填制并附上相應(yīng)的附件后的文件。 本期確認(rèn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要估計入賬時，到下期能夠準(zhǔn)確地計量時必須作沖賬分錄，并按正確金額重新入賬，一般不允許做調(diào)整分錄。 印章、憑證、賬表的管理： 指定專人保管、使用各種印章。：當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部的專人保管（可由會計代替）。若原始憑證數(shù)量過多可分開裝訂，但必須在記賬憑證上注明原始憑證之所在及其數(shù)量。 現(xiàn)金日記賬：記載和控制現(xiàn)金收支數(shù)額的序時賬簿，是現(xiàn)金收支的明細(xì)記錄。公司使用財務(wù)軟件進(jìn)行憑證錄入、分類、查詢，并自動生成賬本，編制出相應(yīng)財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析。超出預(yù)算的支出要遵循決策權(quán)限規(guī)定. 謹(jǐn)慎性盡量避免虛增資產(chǎn)或收入、少計負(fù)債或費(fèi)用，對潛在的財務(wù)風(fēng)險要及時反映。 包括及時收集會計信息，即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時收集整理各種原始單據(jù)； 及時處理會計信息，在國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的時限內(nèi)，及時編制出財務(wù)會計報告； 及時傳遞會計信息，即在國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的時限內(nèi)，及時將編制出的財務(wù)會計報告?zhèn)鬟f給財務(wù)會計報告使用者。該規(guī)定可以依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行隨時或定期修訂, 修訂的版本獲得董事會批準(zhǔn)后生效, 且自動替代以前的版本。制定、修改時間表編號修改內(nèi)容修改日期目 錄 序號分 類頁數(shù)一、總則（目的、適用范圍、解釋及修改部門）3二、財務(wù)核算（原則、規(guī)定、責(zé)任）413三、財務(wù)報告1415四、財務(wù)人員的職責(zé)1619五、現(xiàn)金、銀行存款管理2021六、應(yīng)收帳款管理22七、存貨及成本管理2329八、資產(chǎn)管理3032九、銀行賬戶管理33十運(yùn)營資金撥付程序34十一費(fèi)用報銷程序3536十二、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理3739十三、發(fā)票管理4042十四、內(nèi)部會計控制4344十五、審計45十六、附件46 一、 總 則： 遵守各項(xiàng)法律法規(guī)、適應(yīng)各種情況及有合法的框架。公司各職員應(yīng)遵循最新版本的規(guī)定。 明晰性會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。 重要性在會計核算過程中對交易或事項(xiàng)要區(qū)別其重要程度采用不同的核算方式。 憑證制度公司憑證遵循由申請部門在經(jīng)營活動發(fā)生時填制原始憑證，并根據(jù)此憑證填制會計憑證的制度。當(dāng)月收支總數(shù)應(yīng)與總賬“現(xiàn)金”科目核算相符。不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)不能記錄在同一張會計憑證上。出納人員不得兼管會計檔案。財務(wù)專用章的使用應(yīng)該建立逐層審批制度和交接制度。 若出于其他的憑證傳遞問題和公司內(nèi)部之間的溝通問題而出現(xiàn)差錯時，會計人員可根據(jù)具體情況做沖銷分錄或調(diào)整分錄。包括： 借款單：因所需用的金額不定、發(fā)票未確保時以公司職員名義請求事先付款的。審核申請部門的原始憑證并進(jìn)行會計處理的會計組織。 營運(yùn)能力比率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 四、 財務(wù)人員的職責(zé)1. 財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)： 組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計管理工作； 負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)印章（法人的人名章由出納保管，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管總經(jīng)理人名章）； 組織和監(jiān)督本公司執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保護(hù)公司財務(wù)的安全完整、保值和增值； 審批大額的財務(wù)收支； 日常會計報表的審核； 對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的聘任、會計人員的任用等事項(xiàng)提出方案和建議； 審批各項(xiàng)財務(wù)、會計管理制度、財務(wù)會計專題報告； 負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部會計控制的檢查和評價。5. 財務(wù)工作的移交： 會計人員工作離職或離開工作崗位時間較長時，必須保證足夠的時間來辦理交接手續(xù)，交接時應(yīng)有書面交接手續(xù)和交接材料。收款收據(jù)、印章、會計文件、會計用品、公用會計工具、 會計軟件、與會計軟件有關(guān)的密碼、存儲會計數(shù)據(jù)的介質(zhì)（硬盤文件、軟盤文件、有關(guān)電算化的其他資料等）。若發(fā)現(xiàn)前任的處理方法存在疑問應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，予以糾正，并保留書面的記錄和說明，不得擅自作出調(diào)整。 財務(wù)人員在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德, 樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng), 嚴(yán)守工作紀(jì)律, 努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 收付兩清原則 出納人員對收付的現(xiàn)金均要進(jìn)行復(fù)核，防止現(xiàn)金收付不出差錯，做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清。、票據(jù)、印章的保管 現(xiàn)金、有價證券的保管配備專用保險柜，保險柜鑰匙由出納人員專人保管，不得交由他人代管。 信用卡存款每月結(jié)賬時，按信用卡對賬單做一次信用卡余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬實(shí)相符，信用卡對賬單、信用卡余額調(diào)節(jié)表要按月裝訂成冊，放入會計檔案中保存。其中，原材料庫包括基質(zhì)瀝青庫、SBS庫、增延劑庫、穩(wěn)定劑庫，輔料庫包括煤庫，產(chǎn)成品庫包括改性瀝青庫。如未實(shí)行計算機(jī)系統(tǒng)管理，則應(yīng)當(dāng)向采購副總經(jīng)理、采購部、生產(chǎn)部和財務(wù)部等有關(guān)部門提供。但當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量問題時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)責(zé)任情況追究相關(guān)管理人員的個人責(zé)任。改性瀝青本期入庫數(shù)（期末核算）＝期末盤存數(shù)－期初盤存數(shù)＋本期出庫數(shù)改性瀝青本期入庫數(shù)（期末調(diào)整）＝本期入庫數(shù)（期末核算）－本期入庫數(shù)（平