【導(dǎo)讀】關(guān)規(guī)定,結(jié)合“金九集團(tuán)”各公司的具體情況，制訂本規(guī)范。任何部門或者個(gè)人不得以任何方式授意、指。簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。個(gè)人不得對(duì)依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，報(bào)集團(tuán)公司審批。、法規(guī)、規(guī)章和制度。年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成。第十條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。良好的職業(yè)品質(zhì)。度，并結(jié)合“金九集團(tuán)”會(huì)計(jì)工作的實(shí)際進(jìn)行操作。理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高“金九集團(tuán)”整體效益服務(wù)。除法律規(guī)定和公司法人代表或其授權(quán)人以及分管財(cái)務(wù)。一致時(shí)，移交人員必須限期查清。計(jì)軟件中取消該移交人員的使用權(quán)限。移交人員因病或者其他特殊原因。接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由集團(tuán)公司確定。

　　

【正文】 據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，操作人員必須設(shè)置系統(tǒng)及財(cái)務(wù)軟件密碼，系統(tǒng)及財(cái)務(wù)軟件的密碼屬于財(cái)務(wù)機(jī)密，不得隨意泄露，密碼要不定期變更。 第八十八條 更換現(xiàn)行的會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)、對(duì)軟件升級(jí)改版等要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 第八十九條 健全計(jì)算機(jī)硬件和軟 件的故障排除相關(guān)管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電期間不致丟失資料。 第九十條 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施：如安裝新版殺毒軟件， 要 及時(shí)更新其病毒定義庫(kù)，外來軟盤等存儲(chǔ)介質(zhì)必須經(jīng)過嚴(yán)格的病毒檢測(cè)方能使用。 第九十一條 電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤或其他存儲(chǔ)介質(zhì)中的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的書面等形式 的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式 )等數(shù)據(jù)。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 ，須補(bǔ)充打印，由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明，并經(jīng)電算化主管簽字蓋章認(rèn)可。 ，其中會(huì)計(jì)科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可 根據(jù)需要決定存毀。 第九十二條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)檔案管理人員要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 第九十三條 必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，每周至少備份一次。不得直接對(duì)硬盤上 的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式備份的數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 第九十四條 應(yīng)指派專人妥善保管好用于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份的存儲(chǔ)介質(zhì)，備份的存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，分別存放于財(cái)務(wù)部門和檔案部門，存放場(chǎng)所須做好防潮、防磁工作，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。 第九十五條 應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（半年或一年）進(jìn)行一次硬盤清理，或刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做好備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。 第九十六條 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)軟件全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序 ，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的三年。 第九十七條 存儲(chǔ)介質(zhì)上會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，應(yīng)由電算化維護(hù)崗在技術(shù)部門的配合下專職執(zhí)行，經(jīng)辦人員須對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全性和正確性負(fù)責(zé)。 第九章 會(huì)計(jì)監(jiān)督 第九十八條 各 公司 應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，且內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求： 、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約； 、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確； 、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確； 確。 第九十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 、會(huì)計(jì)人員有權(quán)糾正或拒絕辦理違法會(huì)計(jì)事項(xiàng)； 、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督會(huì)計(jì)資料和財(cái)產(chǎn)物資，確保賬實(shí)、賬款、賬賬、賬表相符，對(duì)賬實(shí)、賬款、賬賬、賬表不符的情況應(yīng)當(dāng)及時(shí) 作出處理； ，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員無權(quán)自行處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)立即向 董事長(zhǎng)或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，及時(shí)作 處理。 第一百條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第一百零一條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求做出處理。 第一百零二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正 無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第一百零三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 ，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 ，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制 止和糾正 無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正 無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第一百零四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和 糾正無效的，向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或 董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第一百零五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì) 公司 制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。按照有關(guān)規(guī)定 接受集團(tuán)公司審計(jì)部門 進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須并配合 集團(tuán)公司審計(jì)部門 的工作，不得示意 審計(jì)部門 出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 第一百零七條 各 公司 應(yīng)根據(jù)《中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管理辦法 ，結(jié)合內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。 第一百零八條 制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)規(guī)定。 本單位 的業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 本單位 的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 。 。 第一百零九條 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 ，其主要內(nèi)容包括：董事長(zhǎng)或其授權(quán)人、分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。 第一百一十條 建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，其主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。 第一百一十一條 建立賬務(wù)處理程序制度，主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目 （含明細(xì)科目）的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì) 核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制財(cái)務(wù)報(bào)表的種類和要求；財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。 第一百一十二條 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其基本方式主要有：對(duì) 公司 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制；對(duì) 公司 內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制；對(duì)單位的預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制；對(duì)單位的實(shí)物安全進(jìn)行控制。單位內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑 證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的方法等。 第一百一十四條 建立原始記錄管理制度，主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。 第一百一十五條 建立預(yù)算管理制度，主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的范圍；制定和修訂預(yù)算的依據(jù)、程序和方法；預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲辦法等。 第一百一十六條 建立財(cái)產(chǎn)清查制度，主要內(nèi)容包括：財(cái)產(chǎn)清查的范圍；財(cái)產(chǎn)清查的組織程序；財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法；對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。 第 一百一十七條 建立財(cái)務(wù)收支審批制度，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批和程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。 第一百一十八條 建立成本核算制度，主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象，成本核算的方法和程序；成本分析等。 第一百一十九條 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求等。 第一百二十條 建立重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度。重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。 第十一章 附則 第一百二十一條 本規(guī)范所指的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是指由財(cái)政部制定、或者財(cái)政部與國(guó)務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財(cái)政部審批的在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)規(guī)章、準(zhǔn)則、制度、辦法等規(guī)范性文件 。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱 “金九集團(tuán)” 指 重慶金九 控股集團(tuán)有限公司及其所屬、所控、所管各個(gè)子公司的總稱； “集 團(tuán)公司”指重慶金九 控股集團(tuán)有限公司；各公司指“金九集團(tuán)”所有公司。 第一百二十三條 本規(guī)范 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自 公布 之日起施行。