【導讀】關規(guī)定,結合“金九集團”各公司的具體情況，制訂本規(guī)范。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指。簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。設置會計機構負責人，報集團公司審批。、法規(guī)、規(guī)章和制度。年以上財務工作經驗。費用、債權債務賬目的登記工作。會計機構或會計人員忠于職守、堅持原則，做出顯著成。第十條會計人員應當實行回避制度。良好的職業(yè)品質。度，并結合“金九集團”會計工作的實際進行操作。理和領導決策提供信息，為提高“金九集團”整體效益服務。除法律規(guī)定和公司法人代表或其授權人以及分管財務。一致時，移交人員必須限期查清。計軟件中取消該移交人員的使用權限。移交人員因病或者其他特殊原因。接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。財務報表和其他有關資料的真實性、完整性承擔法律責任。計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。接收單位和移交日期由集團公司確定。

　　

【正文】 據和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據和軟件的非法修改和刪除，操作人員必須設置系統(tǒng)及財務軟件密碼，系統(tǒng)及財務軟件的密碼屬于財務機密，不得隨意泄露，密碼要不定期變更。 第八十八條 更換現(xiàn)行的會計電算化軟件系統(tǒng)、對軟件升級改版等要保證實際會計數(shù)據的連續(xù)性和安全性，并由有關人員進行監(jiān)督。 第八十九條 健全計算機硬件和軟 件的故障排除相關管理措施，保證會計數(shù)據的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電期間不致丟失資料。 第九十條 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝新版殺毒軟件， 要 及時更新其病毒定義庫，外來軟盤等存儲介質必須經過嚴格的病毒檢測方能使用。 第九十一條 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤或其他存儲介質中的各種會計數(shù)據和打印輸出的書面等形式 的會計數(shù)據；會計數(shù)據是指記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式 )等數(shù)據。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 ，須補充打印，由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，并經電算化主管簽字蓋章認可。 ，其中會計科目和總賬數(shù)據（包括年度和月度匯總數(shù)據）必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數(shù)據資料在兩年后可 根據需要決定存毀。 第九十二條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，會計檔案管理人員要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理。 第九十三條 必須經常對硬盤上的會計數(shù)據進行備份，每周至少備份一次。不得直接對硬盤上 的會計數(shù)據和作為正式備份的數(shù)據進行任何非法操作。恢復系統(tǒng)數(shù)據必須使用最新的正式備份。 第九十四條 應指派專人妥善保管好用于會計數(shù)據備份的存儲介質，備份的存儲介質應裝在保護封套和包裝盒中，分別存放于財務部門和檔案部門，存放場所須做好防潮、防磁工作，并定期進行轉儲。 第九十五條 應根據數(shù)據量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期（半年或一年）進行一次硬盤清理，或刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據，以提高機器的利用率和運行速度，沒有做好備份的硬盤數(shù)據不得清理刪除。 第九十六條 財務 會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序 ，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的三年。 第九十七條 存儲介質上會計檔案的管理工作，包括數(shù)據備份、數(shù)據恢復和清理硬盤等，應由電算化維護崗在技術部門的配合下專職執(zhí)行，經辦人員須對磁盤會計檔案的安全性和正確性負責。 第九章 會計監(jiān)督 第九十八條 各 公司 應當建立、健全內部會計監(jiān)督制度，且內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求： 、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約； 、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確； 、期限和組織程序應當明確； 確。 第九十九條 會計機構、會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。 、會計人員有權糾正或拒絕辦理違法會計事項； 、會計人員有權監(jiān)督會計資料和財產物資，確保賬實、賬款、賬賬、賬表相符，對賬實、賬款、賬賬、賬表不符的情況應當及時 作出處理； ，會計機構、會計人員無權自行處理的會計事項，應當立即向 董事長或其授權人或分管財務的公司領導報告，請求查明原因，及時作 處理。 第一百條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人更正、補充。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 第一百零一條 會計機構 、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設賬行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求做出處理。 第一百零二條 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務會計報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。 第一百零三條 會計機構、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。 ，應當退回，要求補充、更正。 ，應當制止和糾正；制 止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導或董事長或其授權人報告，請求作 處理。 、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。 會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告的，應承擔相應責任。 第一百零四條 會計機構、會計人員對違反公司內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正；制止和 糾正無效的，向分管財務的公司領導或 董事長或其授權人報告，請求作 處理。 第一百零五條 會計機構、會計人員應當對 公司 制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。按照有關規(guī)定 接受集團公司審計部門 進行審計時，必須并配合 集團公司審計部門 的工作，不得示意 審計部門 出具不當?shù)膶徲媹蟾妗? 第十章 內部會計管理制度 第一百零七條 各 公司 應根據《中華人 民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定，以及集團公司財務會計制度的管理辦法 ，結合內部管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。 第一百零八條 制定內部會計管理制度應當遵循下列原則： 、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度以及相關規(guī)定。 本單位 的業(yè)務管理的特點和要求。 本單位 的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 。 。 第一百零九條 建立內部會計管理體系 ，其主要內容包括：董事長或其授權人、分管財務的公司領導、會計機構負責人對會計工作的領導職責；會計機構及其會計機構負責人的職責、權限；會計機構與其他職能部門的關系；會計核算的組織形式等。 第一百一十條 建立會計人員崗位責任制度，其主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。 第一百一十一條 建立賬務處理程序制度，主要內容包括：會計科目 （含明細科目）的設置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計 核算方法；會計賬簿的設置；編制財務報表的種類和要求；財務指標體系。 第一百一十二條 建立內部會計控制制度，其基本方式主要有：對 公司 組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行控制；對 公司 內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限進行控制；對單位的預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制；對單位的實物安全進行控制。單位內部控制制度的主要內容包括：內部控制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑 證和復核會計賬簿、財務報表的方法等。 第一百一十四條 建立原始記錄管理制度，主要內容包括：原始記錄的內容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。 第一百一十五條 建立預算管理制度，主要內容包括：預算管理的范圍；制定和修訂預算的依據、程序和方法；預算的執(zhí)行；預算考核和獎懲辦法等。 第一百一十六條 建立財產清查制度，主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織程序；財產清查的期限和方法；對財產清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。 第 一百一十七條 建立財務收支審批制度，主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批和程序；財務收支審批人員的責任。 第一百一十八條 建立成本核算制度，主要內容包括：成本核算的對象，成本核算的方法和程序；成本分析等。 第一百一十九條 建立財務會計分析制度，主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。 第一百二十條 建立重大經濟業(yè)務事項決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度。重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確。 第十一章 附則 第一百二十一條 本規(guī)范所指的國家統(tǒng)一會計制度是指由財政部制定、或者財政部與國務院有關部門聯(lián)合制定、或者經財政部審批的在全國范圍內統(tǒng)一執(zhí)行的會計規(guī)章、準則、制度、辦法等規(guī)范性文件 。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱 “金九集團” 指 重慶金九 控股集團有限公司及其所屬、所控、所管各個子公司的總稱； “集 團公司”指重慶金九 控股集團有限公司；各公司指“金九集團”所有公司。 第一百二十三條 本規(guī)范 由集團公司財務部負責解釋，自 公布 之日起施行。