【正文】 行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目。本規(guī)范以下稱的財(cái)務(wù)報(bào)告專指對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告。 公司 財(cái)務(wù)部 必須根據(jù)審核無誤的 各子 公司 的報(bào)表，編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表，不得隱瞞。 方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中加以說明。 第五十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核： 、計(jì)算準(zhǔn)確完整、字跡清晰工整，不得任意估計(jì)數(shù)字。錯(cuò)誤較多或較嚴(yán)重的報(bào)表必須限期重新填制。 ，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼、加具封面， 裝訂成冊(cè)，加蓋公章。除更正 集團(tuán)公司 留存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，并應(yīng)及時(shí)更正接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告單位已經(jīng)接受的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 、季、及合并組卷的單位名稱。 第六十一條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，具體包括： ：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 除了 整理本單位 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，還應(yīng)收集 整理 各子 公司 的年度、季度 、月度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但保管期限應(yīng)有所不同。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第六十五條 會(huì)計(jì)檔案的移交： 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況確定會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室的時(shí)間。 其他非會(huì)計(jì)人員或 各子 公司 會(huì)計(jì)人員需要調(diào)閱 各 公司 會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意，方能查閱。 第六十七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度第六十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： （一）由 集團(tuán)公司 檔案室會(huì)同 各公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 第六十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立 卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第七十條 各 公司 的所有會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。 第七十四條 集團(tuán)公司 應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 各子公司 會(huì)計(jì)電算化工作的指導(dǎo)，在會(huì)計(jì)核算軟件 和核算系統(tǒng)方面逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，在硬件選擇、建立會(huì)計(jì)電算化管理制度方面，要積極提出建議，幫助基層單位解決工作中遇到的困難，使會(huì)計(jì)電算化工作順利進(jìn)行。 ：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作的整體開展，檢查和督促系統(tǒng)各操作人員的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。 ：負(fù)責(zé)對(duì)備份的數(shù)據(jù)資料、輸出的賬表、憑證和其他各種電算化資料的保管工作。 第七十九條 集團(tuán)公司 及 各子 公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算軟件的統(tǒng)一，配備的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)達(dá)到財(cái) 政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足各單位的實(shí)際工作需要。 第八十二條 電算化主管負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)軟件的使 用，明確規(guī)定上機(jī)操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限，要求操作人員自行設(shè)置密碼并注意保密及定期更換。 第八十五條 會(huì)計(jì)部門應(yīng)指定專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，已備日后查驗(yàn)。 第八十八條 更換現(xiàn)行的會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)、對(duì)軟件升級(jí)改版等要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 第九十三條 必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，每周至少備份一次。 第九十五條 應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（半年或一年）進(jìn)行一次硬盤清理，或刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做好備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。 第九十九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 ，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 第一百零四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和 糾正無效的，向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或 董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第十章 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度 第一百零七條 各 公司 應(yīng)根據(jù)《中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 的規(guī)定，以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管理辦法 ，結(jié)合內(nèi)部管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 第一百一十條 建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，其主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑 證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的方法等。 第 一百一十七條 建立財(cái)務(wù)收支審批制度，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批和程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。 。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱 “金九集團(tuán)” 指 重慶金九 控股集團(tuán)有限公司及其所屬、所控、所管各個(gè)子公司的總稱； “集 團(tuán)公司”指重慶金九 控股集團(tuán)有限公司；各公司指“金九集團(tuán)”所有公司。 第一百一十九條 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求等。 第一百一十五條 建立預(yù)算管理制度，主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的范圍；制定和修訂預(yù)算的依據(jù)、程序和方法；預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲辦法等。 第一百一十二條 建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，其基本方式主要有：對(duì) 公司 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制；對(duì) 公司 內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制；對(duì)單位的預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制；對(duì)單位的實(shí)物安全進(jìn)行控制。 。 本單位 的業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正 無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第一百零二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正 無效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第一百條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 第九十七條 存儲(chǔ)介質(zhì)上會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，應(yīng)由電算化維護(hù)崗在技術(shù)部門的配合下專職執(zhí)行，經(jīng)辦人員須對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全性和正確性負(fù)責(zé)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 ，其中會(huì)計(jì)科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可 根據(jù)需要決定存毀。 第九十條 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施：如安裝新版殺毒軟件， 要 及時(shí)更新其病毒定義庫(kù)，外來軟盤等存儲(chǔ)介質(zhì)必須經(jīng)過嚴(yán)格的病毒檢測(cè)方能使用。要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整 潔，防止意外事故的發(fā)生。 第八十三條 操作人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證須經(jīng)指定的審核崗位進(jìn)行審核，未經(jīng)審核的記賬憑證不得過賬。 第八十條 選用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)為通用會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)電算化工作深入后，通用會(huì)計(jì)軟件不能完全滿足其特殊要求的單位可根據(jù)實(shí)際工作需要，適時(shí)配合通用會(huì)計(jì)軟件定點(diǎn)開發(fā)配套的會(huì)計(jì)軟件，選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合的方式。 第 七十七條 電子計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)， 集團(tuán)公司 及各 子 公司可根據(jù)實(shí)際情況和今后的發(fā)展目標(biāo)，配置與本單位會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)劃相適應(yīng)的電子計(jì)算機(jī)、應(yīng)用軟件及其他相關(guān)設(shè)備。 ：負(fù)責(zé)維護(hù)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；發(fā)生不可處理的故障時(shí)，硬件方面及時(shí)與技術(shù)部聯(lián)系，軟件方面及時(shí)與軟件公司聯(lián)系。做到 集團(tuán)公司 內(nèi)部信息資源共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化在 集團(tuán)公司 經(jīng)營(yíng)管理中的作用。 第七十二條 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)部 應(yīng)積極 開展會(huì)計(jì)電算化工作，加強(qiáng) 對(duì) 各子 公司的統(tǒng)籌規(guī)劃，在各子公司 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán) 公司 網(wǎng)絡(luò)化，做到報(bào)表匯總和合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的電算化。 第六十九條 各 子 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由 集團(tuán)公司 代管。 （三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由 集團(tuán) 公司檔案室和 各公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派專人監(jiān)銷。如有特殊需要，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人和分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能提供 查閱或者復(fù)制，并詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案室應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 ，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第六 十三條 各會(huì)計(jì)人員對(duì)本人完成的會(huì)計(jì)檔案，在交由公司檔案室管理之前，應(yīng)將其整理立卷或裝訂成冊(cè)，并負(fù)