【正文】 賬上。 ，如零、壹、貳、叁、肆、伍 、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷字或行書字書寫，不得用另（或 0）、一、二、（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛等字樣代替，不得任意自造簡化字。 （五）審核人員在審核無誤的電腦記賬憑證上加上審核標記，并在紙質記賬憑證上蓋章或簽名。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證的錯誤，應用藍字填制一張更正的記賬憑證。 經濟合同、存出保證 金、收據(jù)、涉外文本等重要原始憑證需單獨保管時，或原始憑證數(shù)量較多或日常頻繁收、扣、退款等單據(jù)需單獨裝訂時，應在記賬憑證的摘要欄注明 “原始憑證另存”，同時在另存的原始憑證上注明記賬憑證的時間、種類、編號等。但記賬憑證金額與憑證所附原始憑證（包括支票存根）金額必須相符。記賬憑證為 財會軟件 通用 的 記賬憑證。 。 、法規(guī)和統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對原始憑證所反映的經濟業(yè)務的合理性、合法性進行審核，確保其符合法律、法規(guī)；符合預算的要求；符合節(jié)約的原則；符合費用的開支標準。 其中：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。一式幾聯(lián)的發(fā)票和票據(jù)必須用雙面復寫紙（發(fā)票和票據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 ，計算要準確。 、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。 第二十七條 會計計價基礎采用權責發(fā)生制，會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進行核算，會計記錄的文字應當使用中文。 第二十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他有關資料的真實性、完整性承擔法律責任。 第十八條 交接完畢后 ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。 、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。 第十三條 會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作，在規(guī)定期限內，全部移交給接替人員。 、依法辦事 會計人員應當熟悉財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結合 “金九集團” 會計工作的實際進行操作。 第九條 各公司應 支持會計機構、會計人員依法行使職權。 。 第二條 各 公司 主要 負責人對 本 公司 的會計基礎工作負領導 責 仼 。 第五條 會計機構負責人必須符合下列基本條件： 。 第七條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。這里需要回避的親屬關系包括：夫妻關系、直系或三代以內旁系親屬關系 。 ，保守秘密 ， 會計人員應當保守 “ 金九集團 ”秘密。 第十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接，操作結束后，系統(tǒng)管理員從會計軟件中取消該移交人員的使用權限。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與 接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。 第三十一條 進行會計核算除遵守會計核算的一般規(guī)定外，不得有下列行為： 、負債、所有者權益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益。 ：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章；自制原始憑證必須有經辦部門負責人或指定的人員簽名或蓋章。此外，支票需按順序號簽發(fā)，持票人要在支票存根和支票使用登記簿上簽名或蓋章，不準以空白支票交給他人做信用抵押。原始憑證匯總表基本內容應包括：匯總日期、發(fā)票號碼、經濟業(yè)務內容、金額及其合計數(shù)、匯總人簽名或蓋章、部門負責人簽名或蓋章，經財務審核無誤后可作為記賬憑證的原始單據(jù)附件。 ，必須附在記賬憑證之后。 、齊全。對于不需要填寫公司費用報銷審批單的支出項目，直接在所附單證或報告上填寫審核情況、審核建議。 ，即每月從第一號編起，順序編至月末。 ，會計科目必須使用全稱 （包括科目編號）。 第三十七條 記賬憑證的更正： 在登記入賬前，如果發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤，應重新填制。 。幣種符號與阿拉伯數(shù)字金額之間不得留有空白。對超過記賬憑證規(guī)格的大型原始憑證和匯 總表等應折疊擺放，與記賬憑證規(guī)格大小相同的中型原始憑證應壓摞擺放，小型憑證可以仿魚鱗式由上到下，由左到右依次擺開壓頁擺放，貼在“公司報銷粘貼單”上。 4. 會計憑證 應指定專人保管，非保管人員不應擅自接觸已經歸檔的憑證。封面應標明：單位全稱、賬簿名稱、會計年度、冊數(shù)等項目。 第四十六條 按照國家統(tǒng)一會計制度 和集團公司 規(guī)定的一級科目名稱及順序設置總賬、按照二級科目及子目設置明細賬， 根 據(jù) 財務管理需要，設置輔助賬。 第四十九條 出納人員 應根據(jù)辦理完畢的現(xiàn)金和銀行存款的收、付款憑證，每天逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不準月末按銀行對賬單一次登賬。對賬工作每年至少進行一次。 第五十三條 會計賬簿的整理 、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細賬、輔助賬分別整理立卷。本規(guī)范以下稱的財務報告專指對外財務報告。 方法有變更的，應當在年度財務報表中加以說明。錯誤較多或較嚴重的報表必須限期重新填制。除更正 集團公司 留存的財務會計報告外，并應及時更正接受財務會計報告單位已經接受的財務會計報告。 第六十一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業(yè)資料，具體包括： ：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 其他非會計人員或 各子 公司 會計人員需要調閱 各 公司 會計檔案，要經會計機構負責人同意，方能查閱。 第六十八條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立 卷，保管到未了事項完結時為止。 第七十四條 集團公司 應加強對 各子公司 會計電算化工作的指導，在會計核算軟件 和核算系統(tǒng)方面逐步實現(xiàn)統(tǒng)一，在硬件選擇、建立會計電算化管理制度方面，要積極提出建議，幫助基層單位解決工作中遇到的困難，使會計電算化工作順利進行。 ：負責對備份的數(shù)據(jù)資料、輸出的賬表、憑證和其他各種電算化資料的保管工作。 第八十二條 電算化主管負責管理財務軟件的使 用，明確規(guī)定上機操作人員的操作內容和權限，要求操作人員自行設置密碼并注意保密及定期更換。 第八十八條 更換現(xiàn)行的會計電算化軟件系統(tǒng)、對軟件升級改版等要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，并由有關人員進行監(jiān)督。 第九十三條 必須經常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)進行備份，每周至少備份一次。 第九十九條 會計機構、會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。 ，應當退回，要求補充、更正。 第十章 內部會計管理制度 第一百零七條 各 公司 應根據(jù)《中華人 民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定，以及集團公司財務會計制度的管理辦法 ，結合內部管理的需要，建立健全相應的內部會計管理制度。 第一百一十條 建立會計人員崗位責任制度，其主要內容包括：會計人員的工作崗位設置；各會計工作崗位的職責和標準；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換辦法；對各會計工作崗位的考核辦法。 第 一百一十七條 建立財務收支審批制度，主要內容包括：財務收支審批人員和審批權限；財務收支審批和程序；財務收支審批人員的責任。 。 第一百一十九條 建立財務會計分析制度，主要內容包括：財務會計分析的主要內容；財務會計分析的基本要求和組織程序；財務會計分析的具體方法；財務會計分析報告的編寫要求等。 第一百一十二條 建立內部會計控制制度，其基本方式主要有：對 公司 組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行控制；對 公司 內部部門或職員處理經濟業(yè)務的權限進行控制；對單位的預算或計劃的執(zhí)行情況進行控制；對單位的實物安全進行控制。 本單位 的業(yè)務管理的特點和要求。 、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。 第一百條 會計機構、會計人員應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 第九十條 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝新版殺毒軟件， 要 及時更新其病毒定義庫，外來軟盤等存儲介質必須經過嚴格的病毒檢測方能使用。 第八十三條 操作人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證須經指定的審核崗位進行審核，未經審核的記賬憑證不得過賬。 第 七十七條 電子計算機和會計軟件是實現(xiàn)會計電算化的重要物質基礎， 集團公司 及各 子 公司可根據(jù)實際情況和今后的發(fā)展目標，配置與本單位會計電算化工作規(guī)劃相適應的電子計算機、應用軟件及其他相關設備。做到 集團公司 內部信息資源共享，充分發(fā)揮會計電算化在 集團公司 經營管理中的作用。 第六十九條 各 子 公司因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由 集團公司 代管。如有特殊需要，外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經會計機構負責 人和分管財務的公司領導批準后，方能提供 查閱或者復制，并詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。