【正文】 重慶金九控股集團(tuán)有限公司 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》 和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 及相關(guān)法規(guī)、規(guī)章、制度等有關(guān)規(guī)定 ,結(jié)合 “金九集團(tuán)”各公司 的具體情況，制訂本規(guī)范。 第二條 各 公司 主要 負(fù)責(zé)人對 本 公司 的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo) 責(zé) 仼 。 第三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。任何部門或者個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和 其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何部門或者個(gè)人不得對依法履行職責(zé)的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第四條 各 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 ，報(bào)集團(tuán)公司審批 。 第五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須符合下列基本條件： 。 、法規(guī)、規(guī)章和制度。 。 。 中級以上專業(yè)技術(shù)資格或 8年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。 。 第六條 各 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)工作崗位 ，并報(bào)集團(tuán)公司審定 。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費(fèi)用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、網(wǎng)絡(luò)工程核算、基建工程核算等。 第七條 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國 家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家和重慶市 有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育， 各 公司 應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。 第九條 各公司應(yīng) 支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 集團(tuán)公司副總裁和各子公司負(fù)責(zé)人 的親屬不得擔(dān)任 其 公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在 其 公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)任職。這里需要回避的親屬關(guān)系包括：夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系 。 第十一條 會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。 、提高素質(zhì) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷更新知識，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 、依法辦事 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合 “金九集團(tuán)” 會(huì)計(jì)工作的實(shí)際進(jìn)行操作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。 ，客觀公正 會(huì)計(jì)人員 辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，牢記 “誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不做假賬”的警訓(xùn)。 、提高效率 會(huì)計(jì)人員應(yīng)該樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 “金九集團(tuán)” ，提高效益 會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉 “金九集團(tuán)” 的經(jīng)營和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)方法，為改善 “金九集團(tuán)” 內(nèi)部管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高 “金九集團(tuán)” 整體效益服務(wù)。 ，保守秘密 ， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守 “ 金九集團(tuán) ”秘密。除法律規(guī) 定和公司法人代表或其授權(quán)人以及分管財(cái)務(wù) 的公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露 “ 金九集團(tuán) ” 的會(huì)計(jì)信息。 第十二條 集團(tuán)公司 應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員收入分配、晉升、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 第十三條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定期限內(nèi)，全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 第十四條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： ，應(yīng)填制完畢 。 ，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 ，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理的移交人員，應(yīng)當(dāng)在移交清冊中注明會(huì)計(jì)軟件的系統(tǒng)管理員密 由接替人員當(dāng)場更改密碼，并在移交清冊中注明系統(tǒng)管理員密碼交接成功。 第十五條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接手續(xù)，由董事長或其 授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司 領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 第十六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。 、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 ，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。 、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，操作結(jié)束后，系統(tǒng)管理員從會(huì)計(jì)軟件中取消該移交人員的使用權(quán)限。 第十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第十八條 交接完畢后 ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱， 交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第十九條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第二十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與 接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)董事長或其授權(quán)人或分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員書面委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二十二條所規(guī)定的責(zé)任。 第二十一條 各 公司機(jī)構(gòu)合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 第二十二條 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 第二十三條 各子 公司機(jī)構(gòu)撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移 交前，不得離職。接收單位和移交日期由 集團(tuán)公司 確定。 第三章 會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定 第二十四條 各 公司會(huì)計(jì)部門必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二十五條 各 公司對下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算： ； 、增減和使用； ； 、基金的增減 ； 、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算； ； 、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。 第二十六條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第二十七條 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第二十八條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用 應(yīng) 遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 和集團(tuán)公司 規(guī)定 的基礎(chǔ)上，可根據(jù) 各 公司 實(shí)際設(shè)置相應(yīng)科目。 第二十九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái) 務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。不 得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三十條 各 公司 必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤。 第三十一條 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算除遵守會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定外，不得有下列行為： 、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。 隱瞞收入，推遲或者提前確認(rèn)收入。 、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。 、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。 。 第四章 會(huì)計(jì)憑證 第三十二條 會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。辦理本規(guī)范第二十五條的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)填制記賬憑證。 第三十三條 原始憑證及粘貼的基本要求是： ：憑證名稱；填制憑證的日 期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名