【正文】 應(yīng)編寫(xiě)頁(yè)碼，其方法與賬簿相同。 第六 十三條 各會(huì)計(jì)人員對(duì)本人完成的會(huì)計(jì)檔案，在交由公司檔案室管理之前，應(yīng)將其整理立卷或裝訂成冊(cè)，并負(fù)責(zé)其保管工作。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案室應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 （三）銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由 集團(tuán) 公司檔案室和 各公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派專(zhuān)人監(jiān)銷(xiāo)。 第七十二條 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)部 應(yīng)積極 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，加強(qiáng) 對(duì) 各子 公司的統(tǒng)籌規(guī)劃，在各子公司 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán) 公司 網(wǎng)絡(luò)化，做到報(bào)表匯總和合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的電算化。 ：負(fù)責(zé)維護(hù)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；發(fā)生不可處理的故障時(shí)，硬件方面及時(shí)與技術(shù)部聯(lián)系，軟件方面及時(shí)與軟件公司聯(lián)系。 第八十條 選用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)為通用會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)電算化工作深入后，通用會(huì)計(jì)軟件不能完全滿(mǎn)足其特殊要求的單位可根據(jù)實(shí)際工作需要，適時(shí)配合通用會(huì)計(jì)軟件定點(diǎn)開(kāi)發(fā)配套的會(huì)計(jì)軟件，選擇通用會(huì)計(jì)軟件與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合的方式。要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整 潔，防止意外事故的發(fā)生。 ，其中會(huì)計(jì)科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可 根據(jù)需要決定存毀。 第九十七條 存儲(chǔ)介質(zhì)上會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán)等，應(yīng)由電算化維護(hù)崗在技術(shù)部門(mén)的配合下專(zhuān)職執(zhí)行，經(jīng)辦人員須對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全性和正確性負(fù)責(zé)。 第一百零二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正 無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 。 第一百一十五條 建立預(yù)算管理制度，主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的范圍；制定和修訂預(yù)算的依據(jù)、程序和方法；預(yù)算的執(zhí)行；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲辦法等。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱(chēng) “金九集團(tuán)” 指 重慶金九 控股集團(tuán)有限公司及其所屬、所控、所管各個(gè)子公司的總稱(chēng)； “集 團(tuán)公司”指重慶金九 控股集團(tuán)有限公司；各公司指“金九集團(tuán)”所有公司。重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑 證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的方法等。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 第一百零四條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和 糾正無(wú)效的，向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)或 董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求作 處理。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和董事長(zhǎng)或其授權(quán)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第九十五條 應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤(pán)空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（半年或一年）進(jìn)行一次硬盤(pán)清理，或刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做好備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)不得清理刪除。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 第八十五條 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，已備日后查驗(yàn)。 第七十九條 集團(tuán)公司 及 各子 公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算軟件的統(tǒng)一，配備的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)達(dá)到財(cái) 政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿(mǎn)足各單位的實(shí)際工作需要。 ：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作的整體開(kāi)展，檢查和督促系統(tǒng)各操作人員的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。 第七十條 各 公司 的所有會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。 第六十七條 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀： 保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，除本制度第六十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀： （一）由 集團(tuán)公司 檔案室會(huì)同 各公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。 第六十五條 會(huì)計(jì)檔案的移交： 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況確定會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室的時(shí)間。 除了 整理本單位 的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告外，還應(yīng)收集 整理 各子 公司 的年度、季度 、月度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但保管期限應(yīng)有所不同。 、季、及合并組卷的單位名稱(chēng)。 ，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼、加具封面， 裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 第五十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核： 、計(jì)算準(zhǔn)確完整、字跡清晰工整，不得任意估計(jì)數(shù)字。 公司 財(cái)務(wù)部 必須根據(jù)審核無(wú)誤的 各子 公司 的報(bào)表，編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表，不得隱瞞。 ：銀行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目。 ：核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 第五十條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或其他方式代替日記賬。固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等臺(tái)賬（卡片賬）、實(shí)物數(shù)量賬可連續(xù)使用。使用電腦記賬代替手工記賬的，此步驟可省略。 第五章 會(huì)計(jì)賬簿 第四十三條 集團(tuán)公司 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 ，需要單獨(dú)裝訂保管的，在封面上注明所屬記賬日期、編號(hào)、種類(lèi)、保管期，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字或者“正”字。 第三十九條 填制會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）時(shí)，若使用雙面藍(lán)色復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)一式幾份的原始憑證可使用圓珠筆，改錯(cuò)沖賬的憑證可使用紅墨水（使用計(jì)算機(jī)的可用負(fù)號(hào)表示），除此以外，包括公司領(lǐng)導(dǎo)簽字一律使用藍(lán)黑或黑色墨水，簽發(fā)支票必須使用墨汁或黑色墨水。 第三十八條 記賬憑證的審核： （一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)?，必須有其他?huì)計(jì)人員的審核。 ，制證人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并交稽核人員審核，稽核人員按上述各條規(guī)范審核，發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)退回制證人員重新填制。 ： （ 1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要、購(gòu)買(mǎi)多種物品，應(yīng)寫(xiě)明主要物品的名稱(chēng)，便于日后查詢(xún)。 第三十六條 記賬憑證的基本要求： 列內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證的 名稱(chēng)和編號(hào)（計(jì)算機(jī)制證的還必須有會(huì)計(jì)科目代碼）；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目（包括總賬科目和明細(xì)科目）；金額及其合計(jì)數(shù)；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、出納（涉及現(xiàn)金或銀行存款賬戶(hù)的記賬憑證）、稽核人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。所有經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù) 集團(tuán)公司 有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù) ,對(duì)沒(méi)有按規(guī)定履行審批手續(xù)的原始憑證會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受。會(huì)計(jì)人員對(duì)不合法 和 不合規(guī)定 的原始憑證有權(quán)不予接受，對(duì)超過(guò)預(yù)算的原始憑證按照 集團(tuán)公司 有關(guān)規(guī)定處理。 背面或粘貼單上， 粘貼時(shí)張與張之間要均勻、整齊。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一同保存，不 得撕毀。 憑證名稱(chēng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單、采購(gòu)計(jì)劃等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填制正確；大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符。 。 第二十八條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用 應(yīng) 遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 和集團(tuán)公司 規(guī)定 的基礎(chǔ)上，可根據(jù) 各 公司 實(shí)際設(shè)置相應(yīng)科目。 第二十三條 各子 公司機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)， 交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 中級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或 8年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。 第三條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 第四條 各 公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 ，報(bào)集團(tuán)公司審批 。會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費(fèi)用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、網(wǎng)絡(luò)工程核算、基建工程核算等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在 其 公司 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)任職。 “金九集團(tuán)” ，提高效益 會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熟悉 “金九集團(tuán)” 的經(jīng)營(yíng)和管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)方法，為改善 “金九集團(tuán)” 內(nèi)部管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高 “金九集團(tuán)” 整體效益服務(wù)。 ，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事會(huì)計(jì)