【正文】 應編寫頁碼，其方法與賬簿相同。 第六 十三條 各會計人員對本人完成的會計檔案，在交由公司檔案室管理之前，應將其整理立卷或裝訂成冊，并負責其保管工作。個別需要拆封重新整理的，檔案室應當會同會計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。 （三）銷毀會計檔案時，應當由 集團 公司檔案室和 各公司 會計機構共同派專人監(jiān)銷。 第七十二條 集團 公司 財務部 應積極 開展會計電算化工作，加強 對 各子 公司的統(tǒng)籌規(guī)劃，在各子公司 實現(xiàn)會計電算化的基礎上，逐步實現(xiàn)集團 公司 網(wǎng)絡化，做到報表匯總和合并財務報表編制工作的電算化。 ：負責維護計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；發(fā)生不可處理的故障時，硬件方面及時與技術部聯(lián)系，軟件方面及時與軟件公司聯(lián)系。 第八十條 選用的會計軟件應為通用會計軟件，會計電算化工作深入后，通用會計軟件不能完全滿足其特殊要求的單位可根據(jù)實際工作需要，適時配合通用會計軟件定點開發(fā)配套的會計軟件，選擇通用會計軟件與定點開發(fā)會計軟件相結合的方式。要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整 潔，防止意外事故的發(fā)生。 ，其中會計科目和總賬數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可 根據(jù)需要決定存毀。 第九十七條 存儲介質(zhì)上會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，應由電算化維護崗在技術部門的配合下專職執(zhí)行，經(jīng)辦人員須對磁盤會計檔案的安全性和正確性負責。 第一百零二條 會計機構、會計人員對指使、強令編造、篡改財務會計報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正 無效的，應當向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求作 處理。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 。 第一百一十五條 建立預算管理制度，主要內(nèi)容包括：預算管理的范圍；制定和修訂預算的依據(jù)、程序和方法；預算的執(zhí)行；預算考核和獎懲辦法等。 第一百二十二條 本規(guī)范 所稱 “金九集團” 指 重慶金九 控股集團有限公司及其所屬、所控、所管各個子公司的總稱； “集 團公司”指重慶金九 控股集團有限公司；各公司指“金九集團”所有公司。重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確。 第一百一十三條 建立稽核制度，主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；審核會計憑 證和復核會計賬簿、財務報表的方法等。 、合理，便于操作和執(zhí)行。 第一百零四條 會計機構、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和 糾正無效的，向分管財務的公司領導或 董事長或其授權人報告，請求作 處理。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 第九十五條 應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時期（半年或一年）進行一次硬盤清理，或刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以提高機器的利用率和運行速度，沒有做好備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。 第八十五條 會計部門應指定專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容，已備日后查驗。 第七十九條 集團公司 及 各子 公司應逐步實現(xiàn)會計核算軟件的統(tǒng)一，配備的會計核算軟件應達到財 政部《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足各單位的實際工作需要。 ：負責會計電算化工作的整體開展，檢查和督促系統(tǒng)各操作人員的工作，負責系統(tǒng)的安全保密工作。 第七十條 各 公司 的所有會計檔案不得攜帶出境。 第六十七條 會計檔案的銷毀： 保管期滿的會計檔案，除本制度第六十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： （一）由 集團公司 檔案室會同 各公司 會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 第六十五條 會計檔案的移交： 公司會計機構根據(jù)具體情況確定會計檔案移交給檔案室的時間。 除了 整理本單位 的財務會計報告外，還應收集 整理 各子 公司 的年度、季度 、月度 財務會計報告，但保管期限應有所不同。 、季、及合并組卷的單位名稱。 ，應當依次編定頁碼、加具封面， 裝訂成冊，加蓋公章。 第五十七條 財務會計報告的審核： 、計算準確完整、字跡清晰工整，不得任意估計數(shù)字。 公司 財務部 必須根據(jù)審核無誤的 各子 公司 的報表，編制匯總財務報表，不得隱瞞。 ：銀行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細賬按會計科目。 ：核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。 第五十條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應使用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等臺賬（卡片賬）、實物數(shù)量賬可連續(xù)使用。使用電腦記賬代替手工記賬的，此步驟可省略。 第五章 會計賬簿 第四十三條 集團公司 按照國家統(tǒng)一會計制度的有關規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。 ，需要單獨裝訂保管的，在封面上注明所屬記賬日期、編號、種類、保管期，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。 第三十九條 填制會計憑證（原始憑證和記賬憑證）時，若使用雙面藍色復寫紙?zhí)讓懸皇綆追莸脑紤{證可使用圓珠筆，改錯沖賬的憑證可使用紅墨水（使用計算機的可用負號表示），除此以外，包括公司領導簽字一律使用藍黑或黑色墨水，簽發(fā)支票必須使用墨汁或黑色墨水。 第三十八條 記賬憑證的審核： （一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認真負責，加強自審外，必須有其他會計人員的審核。 ，制證人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，并交稽核人員審核，稽核人員按上述各條規(guī)范審核，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤應退回制證人員重新填制。 ： （ 1）經(jīng)濟業(yè)務摘要必須清楚、簡明扼要、購買多種物品，應寫明主要物品的名稱，便于日后查詢。 第三十六條 記賬憑證的基本要求： 列內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證的 名稱和編號（計算機制證的還必須有會計科目代碼）；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；會計科目（包括總賬科目和明細科目）；金額及其合計數(shù)；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、出納（涉及現(xiàn)金或銀行存款賬戶的記賬憑證）、稽核人員、會計機構負責人簽名或蓋章。所有經(jīng) 濟業(yè)務必須根據(jù) 集團公司 有關規(guī)定履行審批手續(xù) ,對沒有按規(guī)定履行審批手續(xù)的原始憑證會計人員有權不予接受。會計人員對不合法 和 不合規(guī)定 的原始憑證有權不予接受，對超過預算的原始憑證按照 集團公司 有關規(guī)定處理。 背面或粘貼單上， 粘貼時張與張之間要均勻、整齊。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一同保存，不 得撕毀。 憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟業(yè)務與合同、協(xié)議、訂貨單、采購計劃等相符；品種、數(shù)量、單價填制正確；大寫和小寫金額相符。 。 第二十八條 會計科目的設置和使用 應 遵循國家統(tǒng)一會計制度 和集團公司 規(guī)定 的基礎上，可根據(jù) 各 公司 實際設置相應科目。 第二十三條 各子 公司機構撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。并應在移交清冊上注明：單位名稱， 交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實、完整。會計機構或會計人員忠于職守、堅持原則，做出顯著成績的，應當給予精神的或者物質(zhì)的獎勵。 中級以上專業(yè)技術資格或 8年以上財務工作經(jīng)驗。 第三條 會計機構、會計人員依照本規(guī)范進行會計核算，實施會計監(jiān)督。 第二章 會計機構和會計人員 第四條 各 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，并設置會計機構負責人 ，報集團公司審批 。會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人、出納、稽核、收入核算、成本費用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、網(wǎng)絡工程核算、基建工程核算等。會計機構負責人的親屬不得在 其 公司 會計機構任職。 “金九集團” ，提高效益 會計人員應該熟悉 “金九集團” 的經(jīng)營和管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改善 “金九集團” 內(nèi)部管理和領導決策提供信息，為提高 “金九集團” 整體效益服務。 ，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計