【正文】 ：憑證名稱；填制憑證的日 期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤。 第三十條 各 公司 必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤。 第二十七條 會計計價基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法進(jìn)行核算，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。 第三章 會計核算的一般規(guī)定 第二十四條 各 公司會計部門必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，及時提供真實、完整的會計信息。 第二十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。 第二十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者分管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 第十八條 交接完畢后 ，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。 ，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。 、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。 ，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化系統(tǒng)管理的移交人員，應(yīng)當(dāng)在移交清冊中注明會計軟件的系統(tǒng)管理員密 由接替人員當(dāng)場更改密碼，并在移交清冊中注明系統(tǒng)管理員密碼交接成功。 第十三條 會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定期限內(nèi)，全部移交給接替人員。 “金九集團(tuán)” ，提高效益 會計人員應(yīng)該熟悉 “金九集團(tuán)” 的經(jīng)營和管理情況，運用掌握的會計資料和會計方法，為改善 “金九集團(tuán)” 內(nèi)部管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為提高 “金九集團(tuán)” 整體效益服務(wù)。 、依法辦事 會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合 “金九集團(tuán)” 會計工作的實際進(jìn)行操作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的親屬不得在 其 公司 會計機構(gòu)任職。 第九條 各公司應(yīng) 支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)。會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、收入核算、成本費用核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、網(wǎng)絡(luò)工程核算、基建工程核算等。 。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第四條 各 公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，并設(shè)置會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 ，報集團(tuán)公司審批 。 第二條 各 公司 主要 負(fù)責(zé)人對 本 公司 的會計基礎(chǔ)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo) 責(zé) 仼 。 第三條 會計機構(gòu)、會計人員依照本規(guī)范進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。 第五條 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人必須符合下列基本條件： 。 中級以上專業(yè)技術(shù)資格或 8年以上財務(wù)工作經(jīng)驗。 第七條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計機構(gòu)或會計人員忠于職守、堅持原則，做出顯著成績的，應(yīng)當(dāng)給予精神的或者物質(zhì)的獎勵。這里需要回避的親屬關(guān)系包括：夫妻關(guān)系、直系或三代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系 。會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息真實、完整。 ，保守秘密 ， 會計人員應(yīng)當(dāng)保守 “ 金九集團(tuán) ”秘密。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。 第十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，操作結(jié)束后，系統(tǒng)管理員從會計軟件中取消該移交人員的使用權(quán)限。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱， 交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的姓名、職務(wù)，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與 接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 第二十三條 各子 公司機構(gòu)撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。 第二十八條 會計科目的設(shè)置和使用 應(yīng) 遵循國家統(tǒng)一會計制度 和集團(tuán)公司 規(guī)定 的基礎(chǔ)上，可根據(jù) 各 公司 實際設(shè)置相應(yīng)科目。 第三十一條 進(jìn)行會計核算除遵守會計核算的一般規(guī)定外，不得有下列行為： 、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。 。 ：從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。 憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單、采購計劃等相符；品種、數(shù)量、單價填制正確；大寫和小寫金額相符。此外，支票需按順序號簽發(fā)，持票人要在支票存根和支票使用登記簿上簽名或蓋章，不準(zhǔn)以空白支票交給他人做信用抵押。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一同保存，不 得撕毀。原始憑證匯總表基本內(nèi)容應(yīng)包括：匯總?cè)掌?、發(fā)票號碼、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額及其合計數(shù)、匯總?cè)撕灻蛏w章、部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章，經(jīng)財務(wù)審核無誤后可作為記賬憑證的原始單據(jù)附件。 背面或粘貼單上， 粘貼時張與張之間要均勻、整齊。 ，必須附在記賬憑證之后。會計人員對不合法 和 不合規(guī)定 的原始憑證有權(quán)不予接受，對超過預(yù)算的原始憑證按照 集團(tuán)公司 有關(guān)規(guī)定處理。 、齊全。所有經(jīng) 濟業(yè)務(wù)必須根據(jù) 集團(tuán)公司 有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù) ,對沒有按規(guī)定履行審批手續(xù)的原始憑證會計人員有權(quán)不予接受。對于不需要填寫公司費用報銷審批單的支出項目，直接在所附單證或報告上填寫審核情況、審核建議。 第三十六條 記賬憑證的基本要求： 列內(nèi)容：填制憑證的日期；憑證的 名稱和編號（計算機制證的還必須有會計科目代碼）；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會計科目（包括總賬科目和明細(xì)科目）；金額及其合計數(shù)；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、出納（涉及現(xiàn)金或銀行存款賬戶的記賬憑證）、稽核人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。 ，即每月從第一號編起，順序編至月末。 ： （ 1）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要、購買多種物品，應(yīng)寫明主要物品的名稱，便于日后查詢。 ，會計科目必須使用全稱 （包括科目編號）。 ，制證人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章，并交稽核人員審核，稽核人員按上述各條規(guī)范審核，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤應(yīng)退回制證人員重新填制。 第三十七條 記賬憑證的更正： 在登記入賬前，如果發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤，應(yīng)重新填制。 第三十八條 記賬憑證的審核： （一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強自審?fù)?，必須有其他會計人員的審核。 。 第三十九條 填制會計憑證（原始憑證和記賬憑證）時，若使用雙面藍(lán)色復(fù)寫紙?zhí)讓懸皇綆追莸脑紤{證可使用圓珠筆，改錯沖賬的憑證可使用紅墨水（使用計算機的可用負(fù)號表示），除此以外，包括公司領(lǐng)導(dǎo)簽字一律使用藍(lán)黑或黑色墨水，簽發(fā)支票必須使用墨汁或黑色墨水。幣種符號與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。對超過記賬憑證規(guī)格的大型原始憑證和匯 總表等應(yīng)折疊擺放，與記賬憑證規(guī)格大小相同的中型原始憑證應(yīng)壓摞擺放，小型憑證可以仿魚鱗式由上到下，由左到右依次擺開壓頁擺放，貼在“公司報銷粘貼單”上。 ，需要單獨裝訂保管的，在封面上注明所屬記賬日期、編號、種類、保管期，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 4. 會計憑證 應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。 第五章 會計賬簿 第四十三條 集團(tuán)公司 按照國家統(tǒng)一會計制度的有關(guān)規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。封面應(yīng)標(biāo)明：單位全稱、賬簿名稱、會計年度、冊數(shù)等項目。使用電腦記賬代替手工記賬的，此步驟可省略。 第四十六條 按照國家統(tǒng)一會計制度 和集團(tuán)公司 規(guī)定的一級科目名稱及順序設(shè)置總賬、按照二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬， 根 據(jù) 財務(wù)管理需要，設(shè)置輔助賬。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等臺賬（卡片賬）、實物數(shù)量賬可連續(xù)使用。 第四十九條 出納人員 應(yīng)根據(jù)辦理完畢的現(xiàn)金和銀行存款的收、付款憑證，每天逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不準(zhǔn)月末按銀行對賬單一次登賬。 第五十條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。 ：核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。 第五十三條 會計賬簿的整理 、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬分別整理立卷。 ：銀