【正文】 年末各科目余額轉為本年度各科目的年初數(shù)，在新賬頁第一行摘要欄內記明“上年結轉”字樣，并在借貸方向欄內注明“借”或“貸”。銀行結余額與銀行對賬單月末余額不一致的，應當查明原因，編制“銀行存款余額調節(jié)表”。 、明細賬、輔助賬等都應單獨組卷并加裝封面和扉頁，封面應標明：單位全稱、賬簿名稱、會計年度、冊數(shù)等，扉頁應列明科目索引表及賬簿使用登記表。 集團公司 財務狀況及經營成果的財務指標應包括公司管理 領導 規(guī)定的各種指標。 、季度財務會計報告較薄的，可以分別合并組卷裝訂， 集團公司對 各 子 公司 上報的財務會計報告， 要 合并 組卷裝訂成冊。各種會計檔案的具體保管期見附表。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 第七十八條 由于 各 公司 的財務資料數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結構復雜、安全性要求高， 集團公司 及 各子 公司用于會計電算化工作的電子計算機設備，應由財務部門管理，服務器等專業(yè)性要求高的設備可由技術部門代管，技術部門應協(xié)助財務部門進行計算機軟硬件的維護。 第九十一條 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤或其他存儲介質中的各種會計數(shù)據(jù)和打印輸出的書面等形式 的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式 )等數(shù)據(jù)。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人更正、補充。 本單位 的各項會計工作，建立健全會計基礎，保證會計工作的有序進行。 第一百二十條 建立重大經濟業(yè)務事項決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度。 第一百一十六條 建立財產清查制度，主要內容包括：財產清查的范圍；財產清查的組織程序；財產清查的期限和方法；對財產清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產管理人員的獎懲辦法。按照有關規(guī)定 接受集團公司審計部門 進行審計時，必須并配合 集團公司審計部門 的工作，不得示意 審計部門 出具不當?shù)膶徲媹蟾妗? 第九章 會計監(jiān)督 第九十八條 各 公司 應當建立、健全內部會計監(jiān)督制度，且內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求： 、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約； 、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確； 、期限和組織程序應當明確； 確。 第八十七條 為確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，操作人員必須設置系統(tǒng)及財務軟件密碼，系統(tǒng)及財務軟件的密碼屬于財務機密，不得隨意泄露，密碼要不定期變更。此崗 位 要求經過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。 （四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告董事長或其授權人。 第六十四條 會計檔案的保管： ，存放有序，查找方便。 ，應當及時辦理更正手續(xù)。特殊情況下的子公司不宜被合并的，可不予合并，但應當將其財務會計報告一并報送。結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務按照權責發(fā)生制原則全部登記入賬。在會計電算化系統(tǒng)中，會計人員應按照軟件操作程序及時過賬， 可根據(jù)情況每年最少打印一次賬簿或進行備份。 第四十五條 各種會計賬簿的基本內容包括：封面、扉頁和賬頁。 第四十一條 會計憑證的整理： ，粘貼時張與張之間要均勻、整齊。 ，收付款業(yè)務 的記賬憑證是否有出納簽字或蓋章。 （ 4）收支的結轉，費用預提攤銷應注明期間。 據(jù)填制費用報銷審批單，分明細 列明支出項目和金額，并在備注欄內簡明扼要說明支出內容、審核情況、審核建議。 貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 《銀行結算辦法》的規(guī)定填制和取得。 第三十條 各 公司 必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產、負債、所有者權益、收入、費用、成本和利潤。 第二十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或者分管財務的公司領導必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 ，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、其他會計資料和物品等內容；從事會計電算化系統(tǒng)管理的移交人員，應當在移交清冊中注明會計軟件的系統(tǒng)管理員密 由接替人員當場更改密碼，并在移交清冊中注明系統(tǒng)管理員密碼交接成功。會計機構負責人的親屬不得在 其 公司 會計機構任職。 第二章 會計機構和會計人員 第四條 各 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，并設置會計機構負責人 ，報集團公司審批 。 中級以上專業(yè)技術資格或 8年以上財務工作經驗。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實、完整。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。 第二十三條 各子 公司機構撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。 。作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一同保存，不 得撕毀。會計人員對不合法 和 不合規(guī)定 的原始憑證有權不予接受，對超過預算的原始憑證按照 集團公司 有關規(guī)定處理。 第三十六條 記賬憑證的基本要求： 列內容：填制憑證的日期；憑證的 名稱和編號（計算機制證的還必須有會計科目代碼）；經濟業(yè)務內容摘要；會計科目（包括總賬科目和明細科目）；金額及其合計數(shù)；所附原始憑證的張數(shù)；填制憑證人員、出納（涉及現(xiàn)金或銀行存款賬戶的記賬憑證）、稽核人員、會計機構負責人簽名或蓋章。 ，制證人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，并交稽核人員審核，稽核人員按上述各條規(guī)范審核，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤應退回制證人員重新填制。 第三十九條 填制會計憑證（原始憑證和記賬憑證）時，若使用雙面藍色復寫紙?zhí)讓懸皇綆追莸脑紤{證可使用圓珠筆，改錯沖賬的憑證可使用紅墨水（使用計算機的可用負號表示），除此以外，包括公司領導簽字一律使用藍黑或黑色墨水，簽發(fā)支票必須使用墨汁或黑色墨水。 ，需要單獨裝訂保管的，在封面上注明所屬記賬日期、編號、種類、保管期，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。使用電腦記賬代替手工記賬的，此步驟可省略。 第五十條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應使用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。 ：銀行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細賬按會計科目。 第五十七條 財務會計報告的審核： 、計算準確完整、字跡清晰工整，不得任意估計數(shù)字。 、季、及合并組卷的單位名稱。 第六十五條 會計檔案的移交： 公司會計機構根據(jù)具體情況確定會計檔案移交給檔案室的時間。 第七十條 各 公司 的所有會計檔案不得攜帶出境。 第七十九條 集團公司 及 各子 公司應逐步實現(xiàn)會計核算軟件的統(tǒng)一，配備的會計核算軟件應達到財 政部《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足各單位的實際工作需要。 面形式打印輸出，未打印存檔之前不得刪除。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向分管財務的公司領導和董事長或其授權人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 、合理，便于操作和執(zhí)行。重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策 和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確。 第一百一十五條 建立預算管理制度，主要內容包括：預算管理的范圍；制定和修訂預算的依據(jù)、程序和方法；預算的執(zhí)行；預算考核和獎懲辦法等。 第一百零六條 各 公司 依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 第九十七條 存儲介質上會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，應由電算化維護崗在技術部門的配合下專職執(zhí)行，經辦人員須對磁盤會計檔案的安全性和正確性負責。要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整 潔，防止意外事故的發(fā)生。 ：負責維護計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)；發(fā)生不可處理的故障時，硬件方面及時與技術部聯(lián)系，軟件方面及時與軟件公司聯(lián)系。 （三）銷毀會計檔案時，應當由 集團 公司檔案室和 各公司 會計機構共同派專人監(jiān)銷。 第六 十三條 各會計人員對本人完成的會計檔案，在交由公司檔案室管理之前，應將其整理立卷或裝訂成冊，并負責其保管工作。 法規(guī) 和 集團公司 有關規(guī)定對財務會計報告進行審計時， 應當由集團公司審計部門或 委托中介機構進行審計，并將 集團公司審計部門和 中介機構出具的審計報告隨同財務會計報告按照規(guī)定的期限報送 集團公司董事會和有關 部門。 財務部 對 各 子公司 編制 的 合并財務報表。 第五十二條 會計人員按照規(guī)定定期結賬。 第四十八條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證及時登記總賬和明細分類賬 （或稱過賬）。 第四十四條 用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人簽字或者蓋章。 “ 0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫 一個 “零”字