會計科的工作制度-資料下載頁
2025-04-08 12:36本頁面
【正文】 種會計報告均應(yīng)留存底稿第六十一條會計報告未經(jīng)總公司核準(zhǔn)不得隨意給與任何機關(guān)團體和個人會計報告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解會計報告的規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂(十)會計檔案第六十二條原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別 依記賬憑證的順序 分別裝訂成冊 另加封面 詳記起訖日期 會計科目種類 起訖號碼等 記賬憑證應(yīng)按月編號 并按月裝訂成冊 另加封面詳記日期 起訖號碼記賬憑證頁數(shù)第六十三條下列原始憑證須分別裝訂保管并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號或其他便于查封事項:1. 各種契約及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)依編號獨立成卷2. 應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金票據(jù)證券等憑證3. 將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)4. 其他事項不能依會計科目裝訂成冊者第六十四條本公司及所屬機構(gòu)的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案均應(yīng)分年編號妥為保管(十一)現(xiàn)金及債券第六十五條業(yè)務(wù)范圍1. 本公司所屬機構(gòu)現(xiàn)金及債券的管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)定處理2. 此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金還含銀行存款即期支票及到期票據(jù)此處所稱債券是指公司債券政府債券3. 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報告等事項涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)的應(yīng)由出納科辦理4. 各機構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外均應(yīng)存入銀行。各機構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行債券均由會計科集中管理5. 各機構(gòu)的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)隨時或定期派員抽查盤點6. 各機構(gòu)購入公司政府債券應(yīng)報請總公司核準(zhǔn)后辦理簽報由公司集中保管7. 各機構(gòu)的銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會計人員主辦出納人員會同簽章第六十六條現(xiàn)金預(yù)算1. 現(xiàn)金的支出應(yīng)由會計科編制預(yù)算切實執(zhí)行如因事需要必須變更時由會計科主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正,此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)2. 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要以財力的經(jīng)濟有效運用為原則并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算3. 現(xiàn)金預(yù)算依業(yè)務(wù)計劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴充計劃舉債及償債計劃資金轉(zhuǎn)投資計劃資金調(diào)度計劃及盈余的分配等編制4. 每期或每月終了應(yīng)將現(xiàn)金實際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報有關(guān)財務(wù)部的調(diào)度主管人員參考第六十七條登記報告1. 每日收支完畢由出納登記現(xiàn)金簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制現(xiàn)金及銀存日報表連同該日收支傳票于次日交送會計科2. 銀行對賬單應(yīng)給銀行即送會計科核對并編制調(diào)節(jié)表第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付1. 總公司及所屬機構(gòu)有關(guān)部門視其業(yè)務(wù)需要可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金其金額由各有關(guān)部門會同會計科報請總經(jīng)理核定2. 周轉(zhuǎn)金的動用須由各部門主管核定3. 經(jīng)營周轉(zhuǎn)金的部門應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記4. 周轉(zhuǎn)金的支出以原設(shè)置目的的范圍為限不得作其他用途5. 周轉(zhuǎn)金于年終時應(yīng)一次退回會計科必要時于次年再向會計科續(xù)借6. 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情形應(yīng)由會計科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報主管核閱7. 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任有關(guān)主管人員受連帶處分8. 周轉(zhuǎn)金如奉總公司要求撤銷時原請領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金立即繳回
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