會計科的工作制度-wenkub
2023-04-23 12:36:16 本頁面
【正文】 科負責各單位的零星支付必要時再行研討設置專人辦理第二十九條備用金借支程序如下：1． 各單位零星費用開支如需預備現(xiàn)金應填具備用金借還款通知單交備用金管理人員即憑通知單支給現(xiàn)金2． 付款通知單內(nèi)的金額應按權(quán)責由各級主管蓋章3． 備用金的暫支不得超過元特別事故者應由企業(yè)行政部經(jīng)理核準4． 備用金的借支經(jīng)手人應于周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當月發(fā)薪時一次扣還第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下備用金的收支應設立備用金賬戶并編制收支日報送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱備用金每周應將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結(jié)報一次送交財務部會計科會計科收到備用金支出傳票后應于當天即行付款以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)會計科收到備用金支出傳票補足備用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問時可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條款辦理備用金賬戶應逐日結(jié)清第三十一條備用金應由保管人員出具保管收據(jù)存于財務部會計科如有缺少概由保管人員負責賠償（五）會計預算第三十二條營業(yè)預算各事業(yè)部應于每營業(yè)年度月底前依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè)預算預算的編制依會計科目的內(nèi)容營業(yè)收入營業(yè)成本原材料物料人工或外包工程營業(yè)費用銷售費用管理費用等并擬編資金來源與運用計劃表一式兩份經(jīng)核準后一份送財務部會計科備查一份自存第三十三條年度計劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計劃與財務部會計協(xié)編固定資產(chǎn)預算依會計科目內(nèi)容編制明細表及長期資金支出預計表年度預算執(zhí)行控制表前項預算表的編制事業(yè)部應按財務分類標準分項設置預算執(zhí)行控制卡及工程進度預算控制卡一式兩份自存一份以一份送財務部會計科編制長期資金預算執(zhí)行預計表第三十四條現(xiàn)金收支預算各事業(yè)部應就當年下半年度運營資金收支情形酌情編制下半年每月運營資金收支預計表一式兩份一份自存一份送財務部會計科編制年度運營資金收支匯總預計表具體內(nèi)容見第十一條（六）原始憑證第三十五條登記1． 會計業(yè)務的處理程序應依本公司規(guī)定根據(jù)合法的原始憑證登記記賬憑證根據(jù)合法的記賬憑證登記會計賬簿根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告但原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證的條件的可代替為記賬憑證各種特殊會計事項依本公司規(guī)定難以處理時須參照一般會計的原理原則方法或習慣在不違背政府法令范圍內(nèi)處理2． 去辦原始憑證關(guān)系現(xiàn)金票據(jù)債券等出納的沒有經(jīng)主管會計人員的蓋章不得為出納執(zhí)行主管會計人員核對賬目時對于現(xiàn)金票據(jù)債券及其他各項財物應隨時派員盤點關(guān)于盤點任務每年最少應辦理一次會計業(yè)務處理發(fā)生錯誤時應于發(fā)現(xiàn)時即予更正第三十六條審核1. 原始憑證應詳細審核如有下列情形者當視為不合法法令明定為不當支出者書據(jù)數(shù)字計算錯誤的收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的2. 支出憑證的審核(1) 支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數(shù)目以下以收款人的收據(jù)即可(2) 對于營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證應蓋有該營利事業(yè)的印章并記
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