【正文】 務(wù)會計報告， 要 合并 組卷裝訂成冊。 務(wù)會計報告及文字說明，均應(yīng)存原始件，不得使用圓珠筆及藍色雙面復寫紙，壓感紙或復印件。 第七章 會計檔案 第六十條 各 公司 應(yīng)加強對會計檔案的歸檔、保管和銷毀等的管理，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 ：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬，其他會計賬 簿。 ：會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料。 第六十二條 各 公司 采用計算機進行會計處理的同時，可根據(jù)情況保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，一年最少打印出一次紙質(zhì)的會計檔案或保存?zhèn)浞莨獾? 第六十四條 會計檔案的保管： ，存放有序，查找方便。對磁介質(zhì)檔案應(yīng)建立保管設(shè)施，并健全管理制度。各種會計檔案的具體保管期見附表。 時，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。 第六十六條 會計檔案的借用： 公司 會計人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 公司 保存的會計檔案不得外借。 查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上作任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。 （二）董事長或其授權(quán)人以及分管財 務(wù)的公司領(lǐng)導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 （四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告董事長或其授權(quán)人。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 附表：會計檔案保管期限表 序號 檔案名稱 保管年限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會計賬簿類 4 總賬 15年 包括日記賬總賬 5 明細賬 15年 6 日記賬 15年 庫存現(xiàn)金和銀行日記賬保管 25年 7 固定資 產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理保管 5年 8 輔助賬簿 15年 三 財務(wù)會計報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度、半年度財務(wù)報告 3年 包括文字分析 10 年度財務(wù)會計報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他會計資料類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 英漢余額調(diào)節(jié)表 5年 15 銀行對賬單 5年 第八章 會計電算化 第七十一條 為指導和規(guī)范會計電算化工作，推 動 “金九集團” 各公司 會 計電算化工作的健康發(fā)展，必須加強對 各公司 會計電算化工作的管理。 第七十三條 會計電算工作應(yīng)講求效益原則，處理好采用新技術(shù)和新設(shè)備與勤儉節(jié)約的關(guān)系，既不盲目追求采用最新技術(shù)和先進設(shè)備，又不要忽視技術(shù)的發(fā)展趨勢，造成設(shè)備的陳舊過時。 第七十五條 集團公司 在完善基礎(chǔ)會計核算電算化工作的同時，應(yīng)研究并逐步開展深層次管理工作電算化或與其他管理信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作，逐步建立以會計電算化為核心的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)。 第七十六條 實行會計電算化后， 各 公司 的會計工作崗位可相應(yīng)增設(shè)系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)維護、電算化檔案管理等工作崗位。要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務(wù)部門負責人兼任。此崗 位 要求經(jīng)過會計電算化中級知識培訓，應(yīng)由專職人員擔任。做好相應(yīng)的安全保密工作。 第七十八條 由于 各 公司 的財務(wù)資料數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復雜、安全性要求高， 集團公司 及 各子 公司用于會計電算化工作的電子計算機設(shè)備，應(yīng)由財務(wù)部門管理，服務(wù)器等專業(yè)性要求高的設(shè)備可由技術(shù)部門代管，技術(shù)部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門進行計算機軟硬件的維護。逐步實現(xiàn)從單用戶會計軟件向網(wǎng)絡(luò)會計軟件發(fā)展。 第八十一條 各 公司 除做好基礎(chǔ)的會計核算工作外，還應(yīng)充分利用現(xiàn)有的數(shù)據(jù)開展財務(wù)分析和管理工作，將 各 公司的會計電算化工作提升到新的高度。杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第八十四條 操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 第八十六條 保證電算化設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，技術(shù) 部門負責電算化服務(wù)器的管理及財務(wù)部門計算機硬件的維護，財務(wù)部門計算機可在部門內(nèi)根據(jù)工作需要進行調(diào)配。 第八十七條 為確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，操作人員必須設(shè)置系統(tǒng)及財務(wù)軟件密碼，系統(tǒng)及財務(wù)軟件的密碼屬于財務(wù)機密，不得隨意泄露，密碼要不定期變更。 第八十九條 健全計算機硬件和軟 件的故障排除相關(guān)管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電期間不致丟失資料。 第九十一條 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤或其他存儲介質(zhì)中的各種會計數(shù)據(jù)和打印輸出的書面等形式 的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表(包括報表格式和計算公式 )等數(shù)據(jù)。 ，須補充打印，由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，并經(jīng)電算化主管簽字蓋章認可。 第九十二條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，會計檔案管理人員要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理。不得直接對硬盤上 的會計數(shù)據(jù)和作為正式備份的數(shù)據(jù)進行任何非法操作。 第九十四條 應(yīng)指派專人妥善保管好用于會計數(shù)據(jù)備份的存儲介質(zhì)，備份的存儲介質(zhì)應(yīng)裝在保護封套和包裝盒中，分別存放于財務(wù)部門和檔案部門，存放場所須做好防潮、防磁工作，并定期進行轉(zhuǎn)儲。 第九十六條 財務(wù) 會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序 ，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的三年。 第九章 會計監(jiān)督 第九十八條 各 公司 應(yīng)當建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，且內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當符合下列要求： 、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約； 、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當明確； 、期限和組織程序應(yīng)當明確； 確。 、會計人員有權(quán)糾正或拒絕辦理違法會計事項； 、會計人員有權(quán)監(jiān)督會計資料和財產(chǎn)物資，確保賬實、賬款、賬賬、賬表相符，對賬實、賬款、賬賬、賬表不符的情況應(yīng)當及時 作出處理； ，會計機構(gòu)、會計人員無權(quán)自行處理的會計事項，應(yīng)當立即向 董事長或其授權(quán)人或分管財務(wù)的公司領(lǐng)導報告，請求查明原因，及時作 處理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補充。 第一百零一條 會計機構(gòu) 、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向分管財務(wù)的公司領(lǐng)導和董事長或其授權(quán)人報告，請求做出處理。 第一百零三條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督。 ，應(yīng)當制止和糾正；制 止和糾正 無效的，應(yīng)當向分管財務(wù)的公司領(lǐng)導或董事長或其授權(quán)人報告，請求作 處理。 會計人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向分管財務(wù)的公司領(lǐng)導和董事長或其授權(quán)人報告的，應(yīng)承擔相應(yīng)責任。 第一百零五條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對 公司 制定的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。按照有關(guān)規(guī)定 接受集團公司審計部門 進行審計時，必須并配合 集團公司審計部門 的工作，不得示意 審計部門 出具不當?shù)膶徲媹蟾妗? 第一百零八條 制定內(nèi)部會計管理制度應(yīng)當遵循下列原則： 、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度以及相關(guān)規(guī)定。 本單位 的各項會計工作，建立健全會計基礎(chǔ)，保證會計工作的有序進行。 。 第一百零九條 建立內(nèi)部會計管理體系 ，其主要內(nèi)容包括：董事長或其授權(quán)人、分管財務(wù)的公司領(lǐng)導、會計機構(gòu)負責人對會計工作的領(lǐng)導職責；會計機構(gòu)及其會計機構(gòu)負責人的職責、權(quán)限；會計機構(gòu)與其他職能部門的關(guān)系；會計核算的組織形式等。 第一百一十一條 建立賬務(wù)處理程序制度，主要內(nèi)容包括：會計科目 （含明細科目）的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計 核算方法；會計賬簿的設(shè)置；編制財務(wù)報表的種類和要求；財務(wù)指標體系。單位內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。 第一百一十四條 建立原始記錄管理制度，主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。 第一百一十六條 建立財產(chǎn)清查制度，主要內(nèi)容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織程序；財產(chǎn)清查的期限和方法；對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法。 第一百一十八條 建立成本核算制度，主要內(nèi)容包括：成本核算的對象，成本核算的方法和程序；成本分析等。 第一百二十條 建立重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項決策、規(guī)劃和監(jiān)督制度。 第十一章 附則 第一百二十一條 本規(guī)范所指的國家統(tǒng)一會計制度是指由財政部制定、或者財政部與國務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財政部審批的在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會計規(guī)章、準則、制度、辦法等規(guī)范性文件 。 第一百二十三條 本規(guī)范 由集團公司財務(wù)部負責解釋，自 公布 之日起施