【正文】 銀河投資 —— 財務管理手冊 26 8 財務費用 財務部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。 9 資產(chǎn)購置 資產(chǎn)購置由 綜合辦公室 依據(jù)經(jīng)批準的資產(chǎn)購置計劃，預計所需資金編列。 10 稅金 稅金由財務部依據(jù)公司經(jīng)營情況，核算稅金支出編列。 11 其他支出 凡不屬于上 列各項的支出都屬于 “其他支出 ”，其單項數(shù)額在 10 萬元以上，均應加以說明。 12 資金調(diào)度 公司資金運作由公司財務部按照經(jīng)批準的資金支付計劃進行籌措調(diào)度。財務部應于次月五日前將上期資金余額，及有關(guān)融資情況等資料呈總經(jīng)理核閱，以作經(jīng)營決策之參考。 13 預算外管理 臨時或突發(fā)性資金未入當期預算的，由各部門必須編制追加預算，由公司預算管理小組進行審定報總經(jīng)理審批后，財務部予以安排并修正當期預算。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 27 1 公司各項款項的支付審批由總經(jīng)理審批或被授權(quán)人在授權(quán) 范圍內(nèi)審批。 2 財務付款審批權(quán)限 經(jīng)辦人或主控部門負責人、分管副總經(jīng)理負責主控項目付款的審核。 成本合約部 負責所有建安工程、配套工程、材料、設備、零星工程等經(jīng)營性預付款、撥付款、尾款的審核。 財務 部 負責所有付款的審核。 總經(jīng)理負責所有付款的審批。 總經(jīng)理外出期間書面委托分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)，在總經(jīng)理返回后由財務 部 報總經(jīng)理補審。 3 財務付款簽報審核程序 合同主控部門簽訂合同后，應將合同原件、簽定合同單位營業(yè)執(zhí)照復印件及《合同評審審批記錄》一 同轉(zhuǎn)交財務 部 會計。凡簽約部門無此項職責項目的，財務人員應及時上報公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復前財務不予辦理付款。 辦理付款時，合同付款主控部門經(jīng)辦人員應先與財務人員對帳并填制《付款審批申請表》（必要時提供符合合同約定付款條件的進度確認文件）及票據(jù)，再經(jīng)主控部門負責人簽字審核后，經(jīng)分管副總經(jīng)理，總經(jīng)理審批，交財務總監(jiān)核準后，財務方可辦理付款手續(xù)。 所有工程類付款經(jīng)辦人或主控部門需交由 成本合約部 審核后，分管副總經(jīng)理 、 總經(jīng)理方予以審批。無 成本合約部 審核簽字手續(xù)的工程類付款，財務不予辦理付款。 凡支付完工工程款，需提交財務 部 《工程驗收單》；支付設計等款項，需提交《項目工程資料驗收單》；支付設備尾款時，需提交《設備安裝驗收單》 。 4 付款 報銷辦法 ，所有報銷的原始憑證須為合法票據(jù)。 、付款及審批時間固定為每周一全天、周三、五上午。 ，當月清。最遲不得超過下月 3日。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 28 附件 財務付款審批權(quán)限表 審批人 開支項目 綜合辦公室 發(fā)展規(guī)劃部 工程管理部 營銷策劃部 成本合約部 項目部 財務部 分管副總經(jīng)理 財務總監(jiān) 總 經(jīng) 理 前期費用 征地拆遷費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 前期手續(xù)費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 開工手續(xù)費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 研發(fā)、勘察、 設計費 研發(fā)費 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 勘查費 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 設計費 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 建安工程及配套費 前期配套款 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 施工、安裝工程款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 合同 外 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 區(qū)內(nèi)配套工程款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 合同外 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 預算外、零星工程 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 材料、設備款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 開發(fā)間接費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 工程決算 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 質(zhì)保金支付 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 公用借款 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 管理費用 差旅費 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 業(yè)務招待費 規(guī)定內(nèi) ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 規(guī)定外 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 水電、電話費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 廣告、宣傳費 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 固定資產(chǎn)購置 ▲ ● ◆ ☆ ★ 辦公費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 工資、福利 ▲ ● ◆ ☆ ★ 勞動保險 ▲ ● ◆ ☆ ★ 考察、培訓費 ▲ ● ◆ ☆ ★ 財務費用 ▲ ◆ ☆ ★ 銷售費用 ▲ ● ◆ ☆ ★ 業(yè)務提成 ▲ ● ◆ ☆ ★ 其它費用支出 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 說明： ▲代表經(jīng)辦及部門審核； ◆ 代表審核支出； ☆ 代表財務負責人審核支出； ★ 代表批準支出； ●代表核準支出。 審批順序：先下級后上級；先經(jīng)業(yè)務線、行政線有關(guān)部門，后報財務線。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 29 1 本公司員工因公出差依照本細則的辦法辦理。 2 出差的審核決定權(quán)限如下： 部門、項目部經(jīng)理以下人員出差， 1日內(nèi)，由部門、項目部經(jīng)理批 準； 2 日以上由副總經(jīng)理批準； 3 日以上由總經(jīng)理批準。 部門 /子公司 /項目部經(jīng)理人員出差， 1 日內(nèi)由主管副總經(jīng)理批準， 2 日以上由總經(jīng)理批準。 財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總工程師等高管層出差：一律由總經(jīng)理批準。 總經(jīng)理出差需告知綜合辦公室主任或副總經(jīng)理。 3 出差員工應于出發(fā)前，依式填寫《出差申請表》，按辦法審批。申請表送辦公室登記，如情形特殊事前來不及辦理時，亦需盡速補填表格，送交登記。 4 員工出差需按標準預支差旅費，其最高標準如表。超過 10%由總經(jīng)理批準。 5 員工出差前，需按實際需要預借 差旅費。公司人員出差的預借款額，經(jīng)由各部門經(jīng)理初審，呈請總經(jīng)理核準后借支。出差完畢，向部門經(jīng)理銷差后應一周內(nèi)呈報核銷。如當月未報銷者，財務部不再受理，并將預借差旅費在薪酬中先予以扣回，等報銷時，再行核付。 6 出差類別 當日出差 是指從公司出發(fā)后，當日可返回的出差。 住宿出差 是指當日出差地較遠，通常需要住宿的出差。 7 出差路線及時間 出差路線一般應選擇最短而且最方便的線路，應盡量減少出差所用時間。 出差途中如遇不可抗拒因素，需改變路線時，應征得主管領(lǐng)導同意。 8 出差費內(nèi)容 出差 費包括以下內(nèi)容： 鐵路、船舶、飛機票費 市內(nèi)交通費； 住宿費； GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 30 伴隨出差發(fā)生的其他正當費用。 鐵路、船舶、飛機票費按種類和等級報銷。 市內(nèi)交通費指用于公共汽車、出租車、地鐵等短距離費用。據(jù)個人申報，按實際費用支付。出差過程中，利用出租車僅限于有客戶同行、緊急情況、有可能耽誤出發(fā)時間或攜帶物品過重、下雨、訪問客戶等情況。 公司不設出差補貼。除了副總經(jīng)理及以上人員外，也無餐費補貼。 市域范圍以外出差，按下表規(guī)定的標準據(jù)實報銷差旅費： 標準 職務 市內(nèi)住宿費、交通費及伙食費限額標準（元 /天） 長途交通費 省會城市以下 省會城市 省外特殊城市 火車 輪船 飛機 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 總經(jīng)理 150 100 300 180 120 350 200 150 400 軟臥 一等艙 普通 副總經(jīng)理 100 60 200 120 100 250 150 120 300 硬臥 二等艙 普通 部門負責人 80 50 120 100 80 180 120 100 250 硬臥 二等艙 總經(jīng)理 批準 主管及以下 50 50 100 70 60 150 90 80 200 硬座 三等艙 備注： a、上述 “省外特殊城市 ”指北京、上海、廣州、杭州、深圳、珠海、海口、香港、澳門等城市。 b、經(jīng)總經(jīng)理批準，陪同總經(jīng)理出差人員可酌情報銷有關(guān)費用。 c、伙食費按一天兩餐計算?；锸场⒔煌?、住宿三項費用沒有超過標準的，按標準與實際開支差額的 50%補助本人；超過標準的，超支部分自理。 d、如果需要連續(xù)乘坐硬座六小時以上的可改坐硬臥。 e、個人經(jīng)批準考察學習的，在總經(jīng)理同意報銷相關(guān)學習 資料、會務費用后，已包含項目（如住宿、伙食補助等）不再按上述辦法給予報銷。 f、兩人（含兩人）以上出差考察學習的，由出行負責人員統(tǒng)一安排食宿、交通，統(tǒng)一報銷，非公司行程安排范圍內(nèi)的費用，由個人自理，不予報銷。 出差中的傳真、匯款費等費用按報銷憑證實報實銷。員工在本市及郊區(qū)或其他同日可往返的出差按實支給交通費及午餐費。 9 當出差費超出辦法時，應按照辦法審批后，再予報銷。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 31 10 利用公司車輛出差 駕駛或搭乘公司車輛出差時，不支付交通費。 11 出差中公休 出差前應事先與有關(guān)單位聯(lián)系，做好工作計劃， 盡量避開公休日。若無法避開公休日，應以公務為重，繼續(xù)執(zhí)行出差任務。如遇工作聯(lián)系單位休公休日，無法開展工作時，可安排休息。 12 超期停留 出差過程中，因生病、交通中斷或其他意外情況超過預定期限停留時，在查清事實的基礎(chǔ)上，可以按出差報銷。 13 禮品費 在出差過程中，如需向客戶提供禮品禮金（用于慶賀、吊唁、探望等），須經(jīng)主管領(lǐng)導批準。 14 招待費 在出差地招待客戶，原則上應事先在《出差計劃表》中提出具體預算，經(jīng)主管領(lǐng)導批準。 15 出差時的聯(lián)絡與報告 出差者在出差期間必須向直接上級報告事務辦理情況。 不能按期回公司時，需通過電話與公司聯(lián)系。完成出差任務回公司后三日內(nèi)，應認真寫出差報告，提交給主管領(lǐng)導、財務部核銷。 16 出差時省親 工作人員趁出差或調(diào)動工作之變，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時應憑票按實報支，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費、交通費。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財務管理手冊 32 1 開發(fā)產(chǎn)品的銷售業(yè)務應統(tǒng)一歸口由 營銷策劃部 辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不 得兼辦。 2 營銷 策劃部 要嚴格按照預算管理辦法控制收支活動。 3 營銷策劃部應根據(jù)銷售目標和市場預測，編制銷售收入計劃，承接客戶的 “預定單 ”，通知財務部、物業(yè)管理部門辦理收款業(yè)務和入住手續(xù)。 4 收款人員。一般情況下，由財務部派出的專職收款員負責收款；特殊情況下，財務部安排其他人員值班收款。 5 收款程序。合同簽訂后，客戶向負責簽約的 銷售員工 領(lǐng)取收款通知單，憑收款通知單交付款項，專職收款員開具相應票據(jù)，并填寫全部票據(jù)要素。 6 款項繳存。收款必須就近、當日存入開戶銀行；可以少量庫現(xiàn)以備付退款或找零，每日庫現(xiàn) 不得超過 1000元；收款員當日收款后，應及時全額向出納交款驗票，確保收款準確、票款相符。當日不能交付的，按規(guī)定流程第二天上班時交付；當日不能交付大額資金（壹萬元以上）的，應向財務部負責人電話請示后處理，切不可擅自帶回家中。 7 注意收款安全。當日收款繳存銀行時，須請示公司安排專車送到銀行，確實無法安排專車的，請示 銷售 現(xiàn)場負責人安排至少一人陪同，乘坐的士去銀行繳存款項，交通費用一周一報。 8 收款票據(jù)處理。收款后應按規(guī)定開具蓋有公司發(fā)票專用章的正式收據(jù)、發(fā)票。收款單據(jù)上要填寫全部收款票據(jù)要