【正文】 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 26 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支出編列。 9 資產(chǎn)購置 資產(chǎn)購置由 綜合辦公室 依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，預(yù)計(jì)所需資金編列。 10 稅金 稅金由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營情況，核算稅金支出編列。 11 其他支出 凡不屬于上 列各項(xiàng)的支出都屬于 “其他支出 ”，其單項(xiàng)數(shù)額在 10 萬元以上，均應(yīng)加以說明。 12 資金調(diào)度 公司資金運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部按照經(jīng)批準(zhǔn)的資金支付計(jì)劃進(jìn)行籌措調(diào)度。財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前將上期資金余額，及有關(guān)融資情況等資料呈總經(jīng)理核閱，以作經(jīng)營決策之參考。 13 預(yù)算外管理 臨時(shí)或突發(fā)性資金未入當(dāng)期預(yù)算的，由各部門必須編制追加預(yù)算，由公司預(yù)算管理小組進(jìn)行審定報(bào)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以安排并修正當(dāng)期預(yù)算。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 27 1 公司各項(xiàng)款項(xiàng)的支付審批由總經(jīng)理審批或被授權(quán)人在授權(quán) 范圍內(nèi)審批。 2 財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限 經(jīng)辦人或主控部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)主控項(xiàng)目付款的審核。 成本合約部 負(fù)責(zé)所有建安工程、配套工程、材料、設(shè)備、零星工程等經(jīng)營性預(yù)付款、撥付款、尾款的審核。 財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)所有付款的審核。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有付款的審批。 總經(jīng)理外出期間書面委托分管副總經(jīng)理行使審批權(quán)，在總經(jīng)理返回后由財(cái)務(wù) 部 報(bào)總經(jīng)理補(bǔ)審。 3 財(cái)務(wù)付款簽報(bào)審核程序 合同主控部門簽訂合同后，應(yīng)將合同原件、簽定合同單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及《合同評(píng)審審批記錄》一 同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù) 部 會(huì)計(jì)。凡簽約部門無此項(xiàng)職責(zé)項(xiàng)目的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司總經(jīng)理，在總經(jīng)理批復(fù)前財(cái)務(wù)不予辦理付款。 辦理付款時(shí)，合同付款主控部門經(jīng)辦人員應(yīng)先與財(cái)務(wù)人員對(duì)帳并填制《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件）及票據(jù)，再經(jīng)主控部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，經(jīng)分管副總經(jīng)理，總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理付款手續(xù)。 所有工程類付款經(jīng)辦人或主控部門需交由 成本合約部 審核后，分管副總經(jīng)理 、 總經(jīng)理方予以審批。無 成本合約部 審核簽字手續(xù)的工程類付款，財(cái)務(wù)不予辦理付款。 凡支付完工工程款，需提交財(cái)務(wù) 部 《工程驗(yàn)收單》；支付設(shè)計(jì)等款項(xiàng)，需提交《項(xiàng)目工程資料驗(yàn)收單》；支付設(shè)備尾款時(shí)，需提交《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》 。 4 付款 報(bào)銷辦法 ，所有報(bào)銷的原始憑證須為合法票據(jù)。 、付款及審批時(shí)間固定為每周一全天、周三、五上午。 ，當(dāng)月清。最遲不得超過下月 3日。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 28 附件 財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限表 審批人 開支項(xiàng)目 綜合辦公室 發(fā)展規(guī)劃部 工程管理部 營銷策劃部 成本合約部 項(xiàng)目部 財(cái)務(wù)部 分管副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總 經(jīng) 理 前期費(fèi)用 征地拆遷費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 前期手續(xù)費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 開工手續(xù)費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 研發(fā)、勘察、 設(shè)計(jì)費(fèi) 研發(fā)費(fèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 勘查費(fèi) 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 設(shè)計(jì)費(fèi) 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 建安工程及配套費(fèi) 前期配套款 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 施工、安裝工程款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 合同 外 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 區(qū)內(nèi)配套工程款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 合同外 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 預(yù)算外、零星工程 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 材料、設(shè)備款 合同內(nèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 開發(fā)間接費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 工程決算 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 質(zhì)保金支付 ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 公用借款 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 管理費(fèi)用 差旅費(fèi) ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 規(guī)定內(nèi) ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 規(guī)定外 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 水電、電話費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 廣告、宣傳費(fèi) ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 固定資產(chǎn)購置 ▲ ● ◆ ☆ ★ 辦公費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 工資、福利 ▲ ● ◆ ☆ ★ 勞動(dòng)保險(xiǎn) ▲ ● ◆ ☆ ★ 考察、培訓(xùn)費(fèi) ▲ ● ◆ ☆ ★ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ▲ ◆ ☆ ★ 銷售費(fèi)用 ▲ ● ◆ ☆ ★ 業(yè)務(wù)提成 ▲ ● ◆ ☆ ★ 其它費(fèi)用支出 ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ▲ ● ◆ ☆ ★ 說明： ▲代表經(jīng)辦及部門審核； ◆ 代表審核支出； ☆ 代表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出； ★ 代表批準(zhǔn)支出； ●代表核準(zhǔn)支出。 審批順序：先下級(jí)后上級(jí)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)線。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 29 1 本公司員工因公出差依照本細(xì)則的辦法辦理。 2 出差的審核決定權(quán)限如下： 部門、項(xiàng)目部經(jīng)理以下人員出差， 1日內(nèi)，由部門、項(xiàng)目部經(jīng)理批 準(zhǔn)； 2 日以上由副總經(jīng)理批準(zhǔn)； 3 日以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 部門 /子公司 /項(xiàng)目部經(jīng)理人員出差， 1 日內(nèi)由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)， 2 日以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總工程師等高管層出差：一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 總經(jīng)理出差需告知綜合辦公室主任或副總經(jīng)理。 3 出差員工應(yīng)于出發(fā)前，依式填寫《出差申請(qǐng)表》，按辦法審批。申請(qǐng)表送辦公室登記，如情形特殊事前來不及辦理時(shí)，亦需盡速補(bǔ)填表格，送交登記。 4 員工出差需按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支差旅費(fèi)，其最高標(biāo)準(zhǔn)如表。超過 10%由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5 員工出差前，需按實(shí)際需要預(yù)借 差旅費(fèi)。公司人員出差的預(yù)借款額，經(jīng)由各部門經(jīng)理初審，呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后借支。出差完畢，向部門經(jīng)理銷差后應(yīng)一周內(nèi)呈報(bào)核銷。如當(dāng)月未報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部不再受理，并將預(yù)借差旅費(fèi)在薪酬中先予以扣回，等報(bào)銷時(shí)，再行核付。 6 出差類別 當(dāng)日出差 是指從公司出發(fā)后，當(dāng)日可返回的出差。 住宿出差 是指當(dāng)日出差地較遠(yuǎn)，通常需要住宿的出差。 7 出差路線及時(shí)間 出差路線一般應(yīng)選擇最短而且最方便的線路，應(yīng)盡量減少出差所用時(shí)間。 出差途中如遇不可抗拒因素，需改變路線時(shí)，應(yīng)征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意。 8 出差費(fèi)內(nèi)容 出差 費(fèi)包括以下內(nèi)容： 鐵路、船舶、飛機(jī)票費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)； 住宿費(fèi)； GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 30 伴隨出差發(fā)生的其他正當(dāng)費(fèi)用。 鐵路、船舶、飛機(jī)票費(fèi)按種類和等級(jí)報(bào)銷。 市內(nèi)交通費(fèi)指用于公共汽車、出租車、地鐵等短距離費(fèi)用。據(jù)個(gè)人申報(bào)，按實(shí)際費(fèi)用支付。出差過程中，利用出租車僅限于有客戶同行、緊急情況、有可能耽誤出發(fā)時(shí)間或攜帶物品過重、下雨、訪問客戶等情況。 公司不設(shè)出差補(bǔ)貼。除了副總經(jīng)理及以上人員外，也無餐費(fèi)補(bǔ)貼。 市域范圍以外出差，按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)： 標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 市內(nèi)住宿費(fèi)、交通費(fèi)及伙食費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)（元 /天） 長(zhǎng)途交通費(fèi) 省會(huì)城市以下 省會(huì)城市 省外特殊城市 火車 輪船 飛機(jī) 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 市內(nèi)交通 市內(nèi)伙食 市內(nèi)住宿 總經(jīng)理 150 100 300 180 120 350 200 150 400 軟臥 一等艙 普通 副總經(jīng)理 100 60 200 120 100 250 150 120 300 硬臥 二等艙 普通 部門負(fù)責(zé)人 80 50 120 100 80 180 120 100 250 硬臥 二等艙 總經(jīng)理 批準(zhǔn) 主管及以下 50 50 100 70 60 150 90 80 200 硬座 三等艙 備注： a、上述 “省外特殊城市 ”指北京、上海、廣州、杭州、深圳、珠海、海口、香港、澳門等城市。 b、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，陪同總經(jīng)理出差人員可酌情報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。 c、伙食費(fèi)按一天兩餐計(jì)算?；锸?、交通、住宿三項(xiàng)費(fèi)用沒有超過標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際開支差額的 50%補(bǔ)助本人；超過標(biāo)準(zhǔn)的，超支部分自理。 d、如果需要連續(xù)乘坐硬座六小時(shí)以上的可改坐硬臥。 e、個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)考察學(xué)習(xí)的，在總經(jīng)理同意報(bào)銷相關(guān)學(xué)習(xí) 資料、會(huì)務(wù)費(fèi)用后，已包含項(xiàng)目（如住宿、伙食補(bǔ)助等）不再按上述辦法給予報(bào)銷。 f、兩人（含兩人）以上出差考察學(xué)習(xí)的，由出行負(fù)責(zé)人員統(tǒng)一安排食宿、交通，統(tǒng)一報(bào)銷，非公司行程安排范圍內(nèi)的費(fèi)用，由個(gè)人自理，不予報(bào)銷。 出差中的傳真、匯款費(fèi)等費(fèi)用按報(bào)銷憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。員工在本市及郊區(qū)或其他同日可往返的出差按實(shí)支給交通費(fèi)及午餐費(fèi)。 9 當(dāng)出差費(fèi)超出辦法時(shí)，應(yīng)按照辦法審批后，再予報(bào)銷。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 31 10 利用公司車輛出差 駕駛或搭乘公司車輛出差時(shí)，不支付交通費(fèi)。 11 出差中公休 出差前應(yīng)事先與有關(guān)單位聯(lián)系，做好工作計(jì)劃， 盡量避開公休日。若無法避開公休日，應(yīng)以公務(wù)為重，繼續(xù)執(zhí)行出差任務(wù)。如遇工作聯(lián)系單位休公休日，無法開展工作時(shí)，可安排休息。 12 超期停留 出差過程中，因生病、交通中斷或其他意外情況超過預(yù)定期限停留時(shí)，在查清事實(shí)的基礎(chǔ)上，可以按出差報(bào)銷。 13 禮品費(fèi) 在出差過程中，如需向客戶提供禮品禮金（用于慶賀、吊唁、探望等），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 14 招待費(fèi) 在出差地招待客戶，原則上應(yīng)事先在《出差計(jì)劃表》中提出具體預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 15 出差時(shí)的聯(lián)絡(luò)與報(bào)告 出差者在出差期間必須向直接上級(jí)報(bào)告事務(wù)辦理情況。 不能按期回公司時(shí)，需通過電話與公司聯(lián)系。完成出差任務(wù)回公司后三日內(nèi)，應(yīng)認(rèn)真寫出差報(bào)告，提交給主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部核銷。 16 出差時(shí)省親 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之變，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)應(yīng)憑票按實(shí)報(bào)支，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)。 GMS 管理體系文件之四 銀河投資 —— 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 32 1 開發(fā)產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由 營銷策劃部 辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不 得兼辦。 2 營銷 策劃部 要嚴(yán)格按照預(yù)算管理辦法控制收支活動(dòng)。 3 營銷策劃部應(yīng)根據(jù)銷售目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷售收入計(jì)劃，承接客戶的 “預(yù)定單 ”，通知財(cái)務(wù)部、物業(yè)管理部門辦理收款業(yè)務(wù)和入住手續(xù)。 4 收款人員。一般情況下，由財(cái)務(wù)部派出的專職收款員負(fù)責(zé)收款；特殊情況下，財(cái)務(wù)部安排其他人員值班收款。 5 收款程序。合同簽訂后，客戶向負(fù)責(zé)簽約的 銷售員工 領(lǐng)取收款通知單，憑收款通知單交付款項(xiàng)，專職收款員開具相應(yīng)票據(jù)，并填寫全部票據(jù)要素。 6 款項(xiàng)繳存。收款必須就近、當(dāng)日存入開戶銀行；可以少量庫現(xiàn)以備付退款或找零，每日庫現(xiàn) 不得超過 1000元；收款員當(dāng)日收款后，應(yīng)及時(shí)全額向出納交款驗(yàn)票，確保收款準(zhǔn)確、票款相符。當(dāng)日不能交付的，按規(guī)定流程第二天上班時(shí)交付；當(dāng)日不能交付大額資金（壹萬元以上）的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人電話請(qǐng)示后處理，切不可擅自帶回家中。 7 注意收款安全。當(dāng)日收款繳存銀行時(shí)，須請(qǐng)示公司安排專車送到銀行，確實(shí)無法安排專車的，請(qǐng)示 銷售 現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人安排至少一人陪同，乘坐的士去銀行繳存款項(xiàng)，交通費(fèi)用一周一報(bào)。 8 收款票據(jù)處理。收款后應(yīng)按規(guī)定開具蓋有公司發(fā)票專用章的正式收據(jù)、發(fā)票。收款單據(jù)上要填寫全部收款票據(jù)要