【正文】 A/0 1/4 會所實行相對獨立核算，即會所的收入、成本費用、利潤單列核算。一、會所財務人員配置會所配備2名收銀員，負責會所所有收款工作，對會所主管負責，業(yè)務上接受管理處收款員及公司財務部的監(jiān)督檢查；會所的費用支出由會所主管經(jīng)辦，對管理處主任負責。會所固定資產(chǎn)的管理⑴、會所的房屋及價值在2000元以上且使用年限在二年以上的會所設施設備均屬固定資產(chǎn)，屬會所主要經(jīng)營設備使用年限在二年以上的而價值達不到2000年也在固定資產(chǎn)中核算；⑵、使用部門應對所有設施設備等的完整負責，做好數(shù)量、金額記錄，并落實責任到人；⑶、折舊：除房屋外的所有固定資產(chǎn)均按規(guī)定預留10%殘值后按5年直線折舊法計提折舊。⑷、開辦費在5年內(nèi)平均攤銷完畢。收入、成本、利潤的核處算會所的收入來源：主要是會所各項目和游泳池收費及會所經(jīng)營茶座的收入。（具體核算辦法見收支管理辦法）成本、費用會所的成本、費用主要是會所的員工工資、福利支出、設施設備的維修維護費、辦公費、水電費、茶座進貨成本（采用先進先出的核算原則）、固定資產(chǎn)折舊費、遞延資產(chǎn)攤費用等 。利潤會所自負盈虧經(jīng)營，實現(xiàn)收支平衡，力爭略有盈利。二、采購管理辦法茶座采購的貨物采取簽定合同或定點采購方式，由會所主管確定供貨商，由物業(yè)公司統(tǒng)一擬定進貨價格和消費價格；合同每年簽訂一次，價格每月核定一次。貨物采購采取供方送貨方式或直接采購方式，由會所主管、收銀員共同驗收合格后簽018會所財務管理制度 A/0 2/4字，辦理入庫手續(xù)由會所收主管對采購入庫物品按規(guī)定登記記進銷存帳，以便核查；結帳方式：從第二個月起采取交納一定數(shù)額押金，月底結帳的付款方式。三、收支管理辦法收銀員工作流程及具體操作⑴、晚班與早班必須進行交接盤點（包括會所大堂物品及現(xiàn)金、存貨等），帳實相符后交接，⑵、收銀員實行“班班盤點，班班結，班班清”制度，早班所收款項匯總全額移交晚班簽收，當日所收款項匯總全額上交會所主管簽收，由會所主管統(tǒng)一存入指定帳戶并到公司財務部回數(shù)；（會所主管使用《日收入?yún)R總表》）⑶、交接班時及時了解當前各項目現(xiàn)時消費情況，進入正常工作階段。收銀員匯總營業(yè)額的計算方法如下：本班營業(yè)額=∑（會所各固有項目本班收費+茶座本班各項目銷售數(shù)量＊各項目銷售定價）茶座本班各項目銷售數(shù)量=本班班初交接盤點存貨數(shù)量+本班購進數(shù)量本班班末交接盤點存貨數(shù)量物業(yè)公司財務部對會所每月營業(yè)額的計算方法如下：會所月營業(yè)額=∑每班營業(yè)額會所茶座銷貨成本=∑每班銷貨進價 工作程序：⑴、茶座、酒吧（酒類、茗茶、飲料、食品）①、服務員根據(jù)客人需要填寫《收款卡》； ②、收銀員憑《收款卡》的消費項目輸入電腦并提供茗茶、飲料或食品； ③、服務員把《收款卡》連同茗茶、飲料或食品送交客人；018會所財務管理制度 A/0 3/4 ④、結帳時收銀員打印電腦小票，與《收款卡》核對無誤并交客人確認后方可進行結帳。 ⑵、文娛消費（麻將房、桌球、乒乓球） ①、收銀員把客人需要的消費項目輸入電腦（消費時間按1小時計算），并根據(jù)電腦顯示的開始時間填寫《收款卡》的起止時間； ②、收銀員把填寫好的《收款卡》連同所需物品交服務員送交客人； ③、客人如需酒類、茗茶、飲料或食品，其工作程序參考茶座、酒吧工作程序； ④、客人如需續(xù)鐘，由服務員填寫《收款卡》并交收銀員確認； ⑤、結帳時收銀員打印電腦小票，與《收款卡》核對無誤并交客人確認后方可進行結帳。⑥、每個房間只使用一張《收款卡》。⑶、游泳池收款采取固定票面價值、撕票收款及月卡收費形式，A、游泳池票據(jù)由物業(yè)公司統(tǒng)一印制，財務部統(tǒng)一編號，由管理處收款員到財務部領用、保管，并設登記簿記錄所印制全部票據(jù)，以備核查；由會所主管到管理處收款員按規(guī)定領取后交會所收銀員保管、使用，客人需要消費先行到會所收銀員處交款索取票據(jù)交管理游泳池的當班保安驗票，保安收回票據(jù)交會所主管備查，會所主管與會所收銀員核對無誤后與會所其他收入一并匯總上繳管理處收款員；B、游泳池月卡消費直接到會所收銀員處交款辦理；⑷、保險箱鑰匙由會所主管親自保管，保險箱除了存放會所現(xiàn)金外不得存放任何與會所收入無關的物品和現(xiàn)金等，會所主管對其安全完整負責；⑸、會所物品盤點分日盤點、周盤點、月盤點三種形式，日盤點即會所收銀員的交接班盤點；周盤點由管理處收款員組織，月盤點由公司財務部組織；（使用交接班統(tǒng)計表、盤點表）⑹、月度終了，由會所主管負責向物業(yè)公司財務部對會所上月經(jīng)營狀況、收支準確性作出統(tǒng)計（使用月報表）及會所經(jīng)營分析； ⑺、會所支出實行備用金制度，由會所主管負責按規(guī)定審批程序經(jīng)辦會所的經(jīng)營費用支018會所財務管理制度 A/0 4/4出。收款方式：會所的收款以現(xiàn)金收款為原則。注意事項：⑴、會所所有款項均由收銀員收款，任何人不得代收現(xiàn)金或現(xiàn)金以外的物品；⑵、收銀員嚴禁現(xiàn)金、物品公私混放現(xiàn)象；?、?、嚴禁會所員工私自兌換外幣。 四、優(yōu)惠權限試業(yè)期間所有項目八折優(yōu)惠，期限為會所開業(yè)之日起三個月止。凡屬XXX公司員工入會按附屬卡價目收取會費及年費。正常經(jīng)營情況下，會所主管有在當時經(jīng)營價目基礎上八折優(yōu)惠的權利，每天不超過兩單，兩單以上必須經(jīng)管理處主任同意；管理處主任有在當時經(jīng)營價目基礎上八折優(yōu)惠的權利。會所主管打折后管理處主任不能再打折。五、已銷售剩余物品的管理規(guī)定對顧客已消費剩余物品，原則上鼓勵顧客帶走，會所不實行義務保管；如經(jīng)會所有關人員提醒后顧客堅持不帶走的，由會所主管負責分類回收；對可回收進行二次消費的物品，經(jīng)管理處主任簽字后由會所主管辦理出、入庫手續(xù)后方可進行再消費；任何人不得以任何理由將上述物品據(jù)為已有或私自進行再銷售，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，公司將嚴肅處理，情節(jié)嚴重的將視同貪污論處。019帳務處理流程圖 A/0 1/1業(yè)務部門 總經(jīng)理 財務部長 會計 出 納記帳批批會計報表表明細帳核對科目匯總總 帳銀行存款日記帳核對批批審核發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證復核工業(yè)發(fā)商批發(fā)商批批記帳憑證審批發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證審批發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證現(xiàn)金日記帳結算批批預算發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證原始憑證原始憑證020現(xiàn)金控制流程圖 A/0 1/1業(yè)務部門 總經(jīng)理 財務部長 會計 出 納記帳批批會計報表表明細帳核對科目匯總總 帳核對批批審核發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證復核工業(yè)發(fā)商批發(fā)商批批記帳憑證審批發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證審批發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證盤點表表盤點報告表清查清點現(xiàn)金日記帳復核批批記 帳結算批批預算發(fā)商批發(fā)商批批 021銀行存款控制流程圖 A/0 1/1業(yè)務部門 總經(jīng)理 財務部長 會計 出 納現(xiàn) 金記 帳結算批批科目匯總記帳批批原始憑證審批發(fā)商批發(fā)商批批記帳憑證明細帳核對總 帳核對批批銀行存款日記帳資金動態(tài)快報核對銀行對帳單調(diào) 節(jié) 表表會計報表表復核工業(yè)發(fā)商批發(fā)商批批原始憑證審核發(fā)商批發(fā)商批批預算發(fā)商批發(fā)商批批復核批批審核發(fā)商批發(fā)商批批日收入?yún)R總表付款原始憑證轉帳收入交款批批繳 款單022管理處收費運作流程圖 A/0 1/1每月2530日設施管理員進行水、電抄表當月未交款應盡量在下月追繳完畢每月30日前收款員根據(jù)收款情況編制月報表根據(jù)銀行未扣款清單進行催繳收款員每月15日前根據(jù)銀行回盤數(shù)據(jù)打印銀行未扣款清單每月16日以后根據(jù)未交款住戶清單發(fā)催繳通知（不少于2次）收款員每月12日前讀取銀行回盤收款員每月7日前進行送盤收款員填寫日報表到財務部回數(shù)收款員將每天收取的現(xiàn)金交銀行業(yè)主、住戶到管理處交現(xiàn)金銀行托收收取現(xiàn)金水、電抄表數(shù)據(jù)交收款員每月1日收款員對上月數(shù)據(jù)進行刷新，輸入水、電表讀數(shù)，并按操作規(guī)程進行數(shù)據(jù)計算36 / 36