【正文】 反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。第九章對外投資的管理對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。對外投資評價應注意的原則：1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。5）全面、科學、準確預算投資的預期成本，充分考慮實際資產和經營控制能力。5）正確估計公司的籌資能力。6）投資是否符合公司的發(fā)展方向及經營思想。7）管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。集團公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè)，由有關部室提出，但必須事先進行可行性研究，對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團公司董事會批準。集團公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團公司財務部核定。集團公司對控股的單位按權益法進行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。集團公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團公司財務部報送財務報告，每季度終了２０天內，匯繳應繳的稅后利潤，年終清算。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團公司有關部室經營業(yè)績時一并考慮。集團公司財務部至少應于每年終了，對聯(lián)營企業(yè)進行財務檢查，凡損害集團公司權益時，要求改正。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重，沒有發(fā)展前途的，集團公司應退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。集團公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項審批的程序和權限進行。下列股權性投資須經集團公司批準。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產設備、不動產、商標權、商譽、土地使用權投資的。第十章發(fā)票和收據(jù)的使用管理企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和集團公司收據(jù)不得轉借、轉讓，不得待其他單位開發(fā)票。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責收發(fā)及建檔保管；增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。第十一章稅收及利潤分配、利潤上交１、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。２、嚴格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1）被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3）按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。（4）計提5—10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。（5）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定決定集團公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。（6）集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產收益。４、企業(yè)（部門）應上繳公司的利潤，必須在當年１２月底上繳７０％，余下３０％在下年３月底前交清。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。第十二章會計報表會計報表分類：對外報表、內部報表。（1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。（2）內部報表（3）企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：a,資產負債表(年、季、月)b,損益表(年、季、月)c,現(xiàn)金流量表（年度）d,主要銷售利潤明細表（年度、商流企業(yè)填報）e,主要業(yè)務收支明細表（年度、工業(yè)生產企業(yè)填報）f,企業(yè)資金運作月報表（年、季、月，內部報表）g,集團公司擔保的貸款償還情況表（年、季、月，內部報表）會計報表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求，使會計報表能準確反映企業(yè)的財務狀況，嚴禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字，維護會計報表信息的真實性。（2）、會計報表月報必須在每月終了12日內報出，年報在年度終了45天內報出。法定節(jié)假日時間可順延。（3）、季度報表和年度報表必須附財務狀況說明書，財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。A、存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。B、壞帳準備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應收張款。C、企業(yè)待處理利財產損益主要內容及處理情況。D、待攤費用、遞延資產主要內容及攤銷情況。E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。F、企業(yè)固定資產變動情況。G、提供抵押、對外擔保等或有負債。H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產開發(fā)等高風險業(yè)務占用資金和效益情況。54 / 54