某公司財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法-資料下載頁
2025-04-12 13:32本頁面
【正文】 標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。預(yù)算評(píng)價(jià)工作流程通過季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)保證預(yù)算與考核的銜接。季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度/年度各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)細(xì)則： 會(huì)議準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)管理部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。參會(huì)人員：總裁辦公會(huì)成員、各部門負(fù)責(zé)人（事業(yè)部），各部門有關(guān)人員視情況參加。召開時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月上旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月上旬，時(shí)間一天到兩天。會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。會(huì)議議程：各部門負(fù)責(zé)人（事業(yè)部）匯報(bào)上季度/年度部門工作完成情況；各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題；財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上個(gè)季度/年度灤河國(guó)際總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來源；逐一對(duì)各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；總裁總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改；會(huì)后事項(xiàng)：總裁總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)督促落實(shí)會(huì)議決定；財(cái)務(wù)管理部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況及財(cái)務(wù)結(jié)果，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。其他注意事項(xiàng)。各部門對(duì)發(fā)生的不可控費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)討論。 附 則本制度由灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部擬定，總裁辦公會(huì)審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。本制度在修改時(shí)由財(cái)務(wù)管理部提出，總裁辦公會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋說明。 第二篇 決算管理制度總則目的為準(zhǔn)確核算灤河國(guó)際資產(chǎn)和收益，及時(shí)了解灤河國(guó)際的經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)決算管理，特制定本制度。 月度決算月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)灤河國(guó)際業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。月度決算報(bào)告包括月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說明書。灤河國(guó)際于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)（包括事業(yè)部的報(bào)表合并）、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、賬實(shí)相符。 事業(yè)部于每月最后 天開始上一月結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。并及時(shí)將結(jié)算報(bào)表上報(bào)灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部。月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（一） 月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二） 資產(chǎn)負(fù)債表；（三） 損益表；（四） 現(xiàn)金流量表；（五） 對(duì)月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告。于結(jié)算日終了5日內(nèi)上報(bào)。 年度決算年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)灤河國(guó)際業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部/各事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)、清理呆滯賬款，處理賬務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、賬實(shí)相符。灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部/事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)編制灤河國(guó)際的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。決算報(bào)表的種類主要有：（一） 年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（二） 資產(chǎn)負(fù)債表；（三） 損益表；（四） 現(xiàn)金流量表；（五） 有關(guān)附表；（六） 對(duì)年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對(duì)比，對(duì)變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，形成決算報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)，灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部于決算日終了15日內(nèi)上報(bào)。
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