財務(wù)預(yù)決算管理制度-資料下載頁
2024-12-17 17:59本頁面
【導(dǎo)讀】{ "error_code": 17, "error_msg": "Open api daily request limit reached" }
【正文】 根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 （二） 預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。 （三） 預(yù)算差異分析程序： 預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤 預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月 3 日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。 財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因 ，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算管理委員會，為預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。 （四） 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容： 1. 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2. 對差異額進行的分析； 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建 議。 （五） 預(yù)算控制的例會制度 1. 公司各部門（尤其是各業(yè)務(wù)部門），由部門負責人組織進行月度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)：明確上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進措施，明確下月的工作重點。 2. 公司各部 門在每季度的公司例會上要進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報上季度的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進措施，明確下季度的工作重點。 財務(wù)部應(yīng)在會前 5 天將 預(yù)算差異報告報預(yù)算管理委員會討論。 各部門應(yīng)提前 3 天做好會議準備，包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實可行的改進措施，并形成文字資料。 會議對 改進措施形成 決議，企業(yè)管理部負責 督促各相關(guān)部門落實會議決定。 第六章 預(yù)算考核評價 第二十六條 預(yù)算考核評價的內(nèi)容 一、 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價； 二、 對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價； 三、 對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。 第二十七條 預(yù)算評價的目的 （一） 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性； （二） 分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議； （三） 評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。 第二十八條 預(yù)算評價原則 （一） 目標原則：以 預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； （二） 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合； （三） 時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行； （四） 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。 （五） 分級考核原則： 在責任清晰的基礎(chǔ)上， 預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行， 堅持上級對下一級進行分級評價； （六） 可控性原則：既各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算差額負責； （七） 全面評價原則 ：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合的考核； （八） 預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。 第二十九條 預(yù)算評價工作流程 通過季度 /年度經(jīng)營活動考核會保證預(yù)算與考核的銜接。 （一） 季度 /年度經(jīng)營活動考核會的目的是對前一季度 /年度各部門的預(yù)算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 （二） 季度 /年度經(jīng)營活動考核會細則： 1. 會議準備：財務(wù)部在每月初填制上一季度 /年度預(yù)算完成情況表，在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前 3 天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。 2. 參會人員：總經(jīng)理辦公會成員、各部門負責人，各部門有關(guān)人員視情況參加 。 3. 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月上旬，時間一天；年度考核會議時間在一月中旬，時間 一天到兩天。 第三十條 其他注意事項。 各部門 對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向 財務(wù)部 反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報 季度 /年度經(jīng)營活動分析會討論 。 第七章 附 則 第三十一條 本制度由公 司財務(wù)部擬 定，公司經(jīng)理辦 公會審核，經(jīng)董事會批準后實施。 第三十二條 本制度在修改時由財務(wù)部提出，公司經(jīng)理辦公會審核，董事會批準 。 第三十三條 本制 度由財務(wù)部負 責解釋說明。
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