某公司財務(wù)部內(nèi)部稽核管理辦法-資料下載頁
2025-04-12 13:32本頁面
【正文】 、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責(zé)保管，每日工作完畢后，由出納員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。 ３、財務(wù)部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。 ４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。 ５、每月經(jīng)濟業(yè)務(wù)終了，次月３日前，出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財務(wù)主管審核。第二十六條 庫存檢查時，須注意下列事項檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。金庫鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。內(nèi)部往來或單位往來帳，是否經(jīng)常核對。銷售日報表的記載是否與銀行存款相符。1檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。第二十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第二十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第二十九條其他會計資料（如文件、補充資料、臺賬）統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核。第七章附則第三十條 本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十一條 本制度自頒布之日起施行。 6 / 6
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1