【正文】 協(xié)作，建立嚴(yán)密的內(nèi)部聯(lián)系制度，促使目標(biāo)的完善實(shí)現(xiàn)。 公司利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算： 利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝工程施工利潤(rùn)＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用 工程施工利潤(rùn)＝工程施工收入－工程施工成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅金和教育費(fèi)附加。營(yíng)業(yè)稅金主要包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及增值稅。收到減免稅退回的稅金，作為減少營(yíng)業(yè)稅金處理。 要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制及市場(chǎng)等情況，結(jié)合實(shí)際搞好年度利潤(rùn)預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)；并按月、季、年考核、分析利潤(rùn)完成情況，通過與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正，確保目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。 公司各種營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅及增值稅適用稅率如下； 建筑、安裝收入為3％； 資產(chǎn)出租收入為5％；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動(dòng)產(chǎn)為5％；商品砼收入為6％；其他銷售收入為17％。 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。 投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和債券利息，投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數(shù)額等。 投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于賬面價(jià)值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所負(fù)擔(dān)的數(shù)額等。 營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)營(yíng)業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。 營(yíng)業(yè)外收入包括：處理固定資產(chǎn)凈收益，固定資產(chǎn)盤盈，非貨幣性交易收益，出售無形資產(chǎn)收益，罰款收入等。 營(yíng)業(yè)外支出包括：處理固定資產(chǎn)凈損失，固定資產(chǎn)盤虧，出售無形資產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備，賠償金、違約金及各種罰款支出、捐贈(zèng)支出、債務(wù)重組損失、非常損失等。 利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配。 利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。 本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在的暫時(shí)性差異，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 本公司所得稅分季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。 本公司所得稅采取獨(dú)立納稅方式繳納。 繳納所得稅后的利潤(rùn)，首先按法律規(guī)定提取法定盈余公積金；扣減提取的法定盈余公積后的余額，加上年初未分配的利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供投資者分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：a) 應(yīng)付優(yōu)先股股利；b) 提取任意盈余公積；c) 應(yīng)付普通股股利；d) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利。12 外幣業(yè)務(wù) 公司以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生的外幣收支業(yè)務(wù)，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部進(jìn)行統(tǒng)一核算。 發(fā)生的外幣收支業(yè)務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立外幣賬戶進(jìn)行核算，并應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額，同時(shí)以原幣作輔助記錄。本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率折算為人民幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，按照實(shí)際采用的匯率折算為人民幣金額。 在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目的處理方法 外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除了按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》的規(guī)定，與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外，計(jì)入當(dāng)期損益。 以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。 以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法本公司按照以下規(guī)定，將以外幣表示的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣金額表示的財(cái)務(wù)報(bào)表。 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。 利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 按照上述方法折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。 以外幣表示的現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。13 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供給有關(guān)報(bào)表使用者。 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表格式及說明另文規(guī)定。 報(bào)表種類 所有上報(bào)報(bào)表均為月報(bào)，年報(bào)亦相同。 報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表，收入明細(xì)表，各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本表，管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)明細(xì)表表，應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料，結(jié)算類賬戶明細(xì)表等。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部在編制報(bào)表的同時(shí)，按季度編報(bào)財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配情況；資金增減及周轉(zhuǎn)情況；財(cái)務(wù)收支及成本費(fèi)用執(zhí)行情況；稅金提取和繳納情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；財(cái)務(wù)管理中取得的經(jīng)驗(yàn)和存在的問題，提出的建議、措施及其他需要說明的問題。 公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 獲利能力指標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等。 償債能力指標(biāo)，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)、帶息負(fù)債比率等。 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)，包括勞動(dòng)效率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。 發(fā)展能力指標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、資本保值增值率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、技術(shù)投入比率等。 公司所屬分公司、項(xiàng)目部總結(jié)和評(píng)價(jià)本單位財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 該指標(biāo)反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的收益水平，說明每元營(yíng)業(yè)收入提供的利潤(rùn)水平。計(jì)算公式如下： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入100％ 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 該指標(biāo)反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系，說明成本費(fèi)用利潤(rùn)率越高，耗費(fèi)1元的成本費(fèi)用獲得的利潤(rùn)就多。計(jì)算公式如下： 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100％ 資產(chǎn)負(fù)債率 該指標(biāo)用于衡量企業(yè)負(fù)債水平的高低。計(jì)算公式如下： 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100％ 資產(chǎn)負(fù)債率一般控制在50％以下較為合適，其安全警戒線為60％，破產(chǎn)警戒線為100％。 流動(dòng)比率 該指標(biāo)衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率，是評(píng)價(jià)每1元錢的流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障。計(jì)算公式如下； 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 100％ 流動(dòng)比率一般要求在200％以上。 速動(dòng)比率 該指標(biāo)衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力，是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。計(jì)算公式如下： 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100％ 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨 速動(dòng)比率一般要求在100％以上。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 也稱收賬比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的快慢，其比率越高越好，表明企業(yè)收款工作較好，在結(jié)算過程中滯留的資金較少，呆賬風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)減少，償債能力較強(qiáng)。計(jì)算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額十期末應(yīng)收賬款余額）/2 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 該指標(biāo)主要反映企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)速度與營(yíng)業(yè)效率。計(jì)算公式如下； 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額 ，有資產(chǎn)閑置現(xiàn)象存在或投入產(chǎn)出率低。 勞動(dòng)效率 該指標(biāo)主要反映企業(yè)的勞動(dòng)效率。計(jì)算公式如下： 勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù) 勞動(dòng)效率在人均4萬(wàn)元以下的企業(yè)盈利十分困難。 應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比重 該指標(biāo)反映企業(yè)每元營(yíng)業(yè)收入有多少外欠。計(jì)算公式如下： 應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重=平均應(yīng)收賬款余額/營(yíng)業(yè)收入 比較法、比率法是財(cái)務(wù)分析的基本方法，各單位與上年同期的比較分析，考核各目標(biāo)完成情況，找出原因，制定措施。 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于次月2日前報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門和各有關(guān)單位、人員。