【正文】 投資所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》有關(guān)規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 公司將一切與營(yíng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)直接有關(guān)的支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，將發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，作為期間費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。在劃清各項(xiàng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本的界限時(shí)，不得將應(yīng)列某項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出列入另一業(yè)務(wù)的成本，更不得在營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)之間任意調(diào)節(jié)成本。c) 營(yíng)業(yè)過(guò)程中使用的各種固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費(fèi)。 ―― 職工福利費(fèi)是指按照實(shí)際支用數(shù)計(jì)提，但總數(shù)不得超過(guò)管理部門職工工資總額（扣除住房補(bǔ)貼）的14％的福利費(fèi)。―― 業(yè)務(wù)費(fèi)是指企業(yè)管理部門使用的業(yè)務(wù)票據(jù)、業(yè)務(wù)書(shū)籍、技術(shù)書(shū)刊、辦公自動(dòng)化耗材，以及發(fā)生的印刷費(fèi)等費(fèi)用。 ―― 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按國(guó)家規(guī)定交納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。 ―― 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)是指研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的試驗(yàn)費(fèi)，技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間產(chǎn)品試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他支出等。11 營(yíng)業(yè)收人、利潤(rùn)及其分配 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事工程施工活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)等營(yíng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所取得的收人。 e) 收款的票據(jù)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理，各子分公司、項(xiàng)目部根據(jù)需要，由本部門財(cái)務(wù)向公司財(cái)務(wù)審計(jì)部請(qǐng)領(lǐng)票據(jù)。 要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制及市場(chǎng)等情況，結(jié)合實(shí)際搞好年度利潤(rùn)預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)；并按月、季、年考核、分析利潤(rùn)完成情況，通過(guò)與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，確保目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。 利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配。 繳納所得稅后的利潤(rùn)，首先按法律規(guī)定提取法定盈余公積金；扣減提取的法定盈余公積后的余額，加上年初未分配的利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供投資者分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：a) 應(yīng)付優(yōu)先股股利；b) 提取任意盈余公積；c) 應(yīng)付普通股股利；d) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利。 以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益。 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)，包括勞動(dòng)效率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。 速動(dòng)比率 該指標(biāo)衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力，是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充。計(jì)算公式如下： 應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比重=平均應(yīng)收賬款余額/營(yíng)業(yè)收入 比較法、比率法是財(cái)務(wù)分析的基本方法，各單位與上年同期的比較分析，考核各目標(biāo)完成情況，找出原因，制定措施。計(jì)算公式如下： 勞動(dòng)效率=營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù) 勞動(dòng)效率在人均4萬(wàn)元以下的企業(yè)盈利十分困難。 流動(dòng)比率 該指標(biāo)衡量企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率，是評(píng)價(jià)每1元錢的流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為支付保障。 公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)包括： 獲利能力指標(biāo)，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除了按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》的規(guī)定，與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外，計(jì)入當(dāng)期損益。在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。 營(yíng)業(yè)外收入包括：處理固定資產(chǎn)凈收益，固定資產(chǎn)盤盈，非貨幣性交易收益，出售無(wú)形資產(chǎn)收益，罰款收入等。營(yíng)業(yè)稅金主要包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及增值稅。確認(rèn)的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為損失；―― 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償，則按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按集團(tuán)公司下達(dá)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，公司對(duì)各分公司、項(xiàng)目部和總部部室的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額每年下達(dá)一次，公司下達(dá)的限額是按各分公司、項(xiàng)目部和總部部室的業(yè)務(wù)范圍和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況核定的，各分公司、項(xiàng)目部和總部部室的應(yīng)本著限額控制、超支處罰的原則從嚴(yán)掌握使用。 ―― 其他是指不包括在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的其他各種管理費(fèi)用。 ―― 綠化費(fèi)是指場(chǎng)區(qū)、港區(qū)進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費(fèi)用―― 稅金是指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 ―― 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是指管理部門發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品，以及防暑、防寒保健飲料和其他勞保安全措施費(fèi)用。 ―― 修理費(fèi)是指管理部門固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用。營(yíng)業(yè)間接費(fèi)用是營(yíng)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的各種間接費(fèi)用，月末應(yīng)按受益對(duì)象的金額比例計(jì)算分?jǐn)?，分別計(jì)入各受益對(duì)象的營(yíng)業(yè)成本，不得保留余額。b) 營(yíng)業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際耗用的燃料、材料、動(dòng)力及照明。因公司經(jīng)常同時(shí)施工多個(gè)項(xiàng)目，必須分別各項(xiàng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)算成本，凡能分清應(yīng)由某項(xiàng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的支出，則直接計(jì)入該種業(yè)務(wù)成本。各分公司、項(xiàng)目部執(zhí)行公司下達(dá)的成本費(fèi)用計(jì)劃，并層層分解、落實(shí)到隊(duì)、班組和個(gè)人。本公司一般以單項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額，可收回金額根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。 被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。 本公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。e) 通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組》確定。2) 通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，若在建工程長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工，所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后并且所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備。 在建工程指建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、大修理工程等。 固定資產(chǎn)清查為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全完整，達(dá)到賬、物相符，必須定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。 各分公司和項(xiàng)目部對(duì)各自管理使用的固定資產(chǎn)，要逐臺(tái)設(shè)賬、卡管理（只記錄資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、設(shè)備編號(hào)、產(chǎn)地、原值、建置年月、設(shè)備狀況、大修記錄）。 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法。b) 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年且有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，每月或季終了對(duì)應(yīng)收賬款要按其賬齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)派專人外出催收，公司及所屬分公司、項(xiàng)目部要制定嚴(yán)格的責(zé)任制，明確責(zé)任，積極清理并及時(shí)回收賬款，使賬款盡快轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金，參與公司資金周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。信用卡使用人于使用后必須取得相應(yīng)的賬單發(fā)票及信用卡簽賬單副聯(lián)向財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)銷。所屬分公司、項(xiàng)目部和總部部室要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及各種存款的管理，必須遵照上級(jí)及公司下達(dá)的現(xiàn)金管理制度規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金。其他的借款利息，折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。公司資本金在公司一級(jí)核算，所屬分公司、項(xiàng)目部不發(fā)生資本金業(yè)務(wù)。計(jì)劃要按月分解，財(cái)務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析和考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)、事中核算控制、事后分析考核方法，搞好全面財(cái)務(wù)管理，依法合理籌集和運(yùn)用資金，并有效地使用各項(xiàng)資產(chǎn)，發(fā)揮其應(yīng)有效能，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。2 職責(zé)權(quán)限 分管領(lǐng)導(dǎo)具體組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。本標(biāo)準(zhǔn)是山東港灣建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)全面的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，在基本建設(shè)、技術(shù)改造、科技研究、新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等投資方面，把好效益關(guān)，并依據(jù)上級(jí)及公司財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，建立健全內(nèi)部有關(guān)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，努力開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資執(zhí)行物資供應(yīng)計(jì)劃、訂貨與采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、入庫(kù)驗(yàn)收保管、出庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗