【正文】 。計算公式如下： 應收賬款占營業(yè)收入比重=平均應收賬款余額/營業(yè)收入 比較法、比率法是財務分析的基本方法，各單位與上年同期的比較分析，考核各目標完成情況，找出原因，制定措施。計算公式如下： 勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù) 勞動效率在人均4萬元以下的企業(yè)盈利十分困難。計算公式如下； 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額 ，有資產(chǎn)閑置現(xiàn)象存在或投入產(chǎn)出率低。 應收賬款周轉(zhuǎn)率 也稱收賬比率，用于衡量企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)的快慢，其比率越高越好，表明企業(yè)收款工作較好，在結(jié)算過程中滯留的資金較少，呆賬風險相應減少，償債能力較強。 速動比率 該指標衡量企業(yè)在某一時點上運用隨時可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務的能力，是對流動比率的補充。 流動比率 該指標衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率，是評價每1元錢的流動負債有多少流動資產(chǎn)作為支付保障。計算公式如下： 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100％ 資產(chǎn)負債率 該指標用于衡量企業(yè)負債水平的高低。 公司所屬分公司、項目部總結(jié)和評價本單位財務狀況及經(jīng)營成果的主要財務指標包括： 營業(yè)利潤率 該指標反映企業(yè)營業(yè)收入的收益水平，說明每元營業(yè)收入提供的利潤水平。 運營能力指標，包括勞動效率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)比率和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。 公司總結(jié)和評價財務狀況及經(jīng)營成果的主要財務指標包括： 獲利能力指標，包括營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等。 公司財務審計部在編制報表的同時，按季度編報財務情況說明書。 報表種類 所有上報報表均為月報，年報亦相同。 財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。 按照上述方法折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，在資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。 資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除了按照《企業(yè)會計準則第17號—借款費用》的規(guī)定，與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外，計入當期損益。本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認時，按交易日的即期匯率折算為人民幣金額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務或涉及外幣兌換的交易事項，按照實際采用的匯率折算為人民幣金額。發(fā)生的外幣收支業(yè)務，由公司財務審計部進行統(tǒng)一核算。 繳納所得稅后的利潤，首先按法律規(guī)定提取法定盈余公積金；扣減提取的法定盈余公積后的余額，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補的虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供投資者分配的利潤，按下列順序分配：a) 應付優(yōu)先股股利；b) 提取任意盈余公積；c) 應付普通股股利；d) 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在的暫時性差異，按照《企業(yè)會計準則第18號所得稅》的有關(guān)規(guī)定，確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。 本公司所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負債表債務法。 利潤由公司財務審計部按規(guī)定進行統(tǒng)一分配。 營業(yè)外收入包括：處理固定資產(chǎn)凈收益，固定資產(chǎn)盤盈，非貨幣性交易收益，出售無形資產(chǎn)收益，罰款收入等。 投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所負擔的數(shù)額等。 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數(shù)額。 要加強對利潤的預測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、經(jīng)濟責任制及市場等情況，結(jié)合實際搞好年度利潤預測，編制利潤計劃，確定目標利潤；并按月、季、年考核、分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保目標利潤的實現(xiàn)。營業(yè)稅金主要包括營業(yè)稅、城市維護建設稅及增值稅。公司業(yè)務部門和財務審計部必須密切協(xié)作，建立嚴密的內(nèi)部聯(lián)系制度，促使目標的完善實現(xiàn)。 f) 各子分公司、項目部對外簽訂的業(yè)務合同、協(xié)議應經(jīng)財務審計部會簽，簽署后應交一份給財務審計部存查。 e) 收款的票據(jù)由公司財務審計部統(tǒng)一管理，各子分公司、項目部根據(jù)需要，由本部門財務向公司財務審計部請領(lǐng)票據(jù)。確認的收入金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額，作為損失；―― 如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計全部不能得到補償，則按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用，不確認收入。 提供勞務。 按以下原則確認營業(yè)收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益: 銷售商品。11 營業(yè)收人、利潤及其分配 營業(yè)收入是指企業(yè)從事工程施工活動和其他業(yè)務等營業(yè)生產(chǎn)活動所取得的收人。 業(yè)務招待費是按集團公司下達的業(yè)務招待費指標的規(guī)定標準執(zhí)行，公司對各分公司、項目部和總部部室的業(yè)務招待費限額每年下達一次，公司下達的限額是按各分公司、項目部和總部部室的業(yè)務范圍和生產(chǎn)經(jīng)營任務完成情況核定的，各分公司、項目部和總部部室的應本著限額控制、超支處罰的原則從嚴掌握使用。各單位留用的職工福利費用于以下幾方面：a) 按規(guī)定發(fā)給職工及其直系親屬的醫(yī)藥費、基本醫(yī)療保險費；b) 職工生活補貼（列支生育補貼、婚補以及防暑降溫費、因公外地就醫(yī)費用、職工異地安家費、探親假路費）；c) 報銷職工子女入托費；d) 經(jīng)公司工會批準的困難職工補助費，看望慰問職工經(jīng)費；e) 本單位食堂等集體福利事業(yè)經(jīng)費支出、文體娛樂活動費；f) 發(fā)放給職工的水電物暖補貼、衛(wèi)生費及喪葬補助費；g) 職工療養(yǎng)費；h) 獨生子女保健費（列支發(fā)放的獨生子女保健費）；i) 離退休人員費用；j) 本單位承辦的其他各項集體福利。 向外資銀行舉債支付的承諾費，計入支付當期財務費用。 財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括營業(yè)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他支出等。 ―― 其他是指不包括在以上項目內(nèi)的其他各種管理費用。 ―― 燃材料盤虧和毀損是指按規(guī)定應由管理費用列支的燃材料的盤虧和毀損，盤盈應在本項目內(nèi)減除。 ―― 無形資產(chǎn)攤銷是指發(fā)生的無形資產(chǎn)按期攤銷的支出。 ―― 技術(shù)開發(fā)費是指研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的試驗費，技術(shù)圖書資料費，未納入國家計劃的中間產(chǎn)品試驗費，研究人員的工資，研究設備的折舊，與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費，委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。 ―― 綠化費是指場區(qū)、港區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用―― 稅金是指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 ―― 訴訟費是指因起訴或應訴而發(fā)生的各項費用。 ―― 咨詢費是指向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學技術(shù)經(jīng)營管理咨詢時支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。 ―― 待業(yè)保險費是指按國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金。 ―― 勞動保護費是指管理部門發(fā)放的勞動保護用品，以及防暑、防寒保健飲料和其他勞保安全措施費用。 ―― 取暖費是指管理部門支付的取暖費用。―― 差旅費是指職工因公外出的各種差旅費以及按規(guī)定支付的職工及家屬的調(diào)遣費、以及職工因公出國考察、簽訂合同、培訓等按規(guī)定支付的各種國內(nèi)差旅費用均包括在本項目內(nèi)。―― 業(yè)務費是指企業(yè)管理部門使用的業(yè)務票據(jù)、業(yè)務書籍、技術(shù)書刊、辦公自動化耗材，以及發(fā)生的印刷費等費用。 ―― 修理費是指管理部門固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費用。 ―― 低值易耗品攤銷是指管理部門使用的低值易耗品的攤銷費。 ―― 職工教育經(jīng)費是指為職工學習先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按職工工資總額（扣除住房補貼）％計提。 ―― 職工福利費是指按照實際支用數(shù)計提，但總數(shù)不得超過管理部門職工工資總額（扣除住房補貼）的14％的福利費。營業(yè)間接費用是營業(yè)過程中發(fā)生的不能直接計入成本核算對象的各種間接費用，月末應按受益對象的金額比例計算分攤，分別計入各受益對象的營業(yè)成本，不得保留余額。保險公司給予的無賠償優(yōu)待，應沖減成本。e) 營業(yè)過程中其他費用。c) 營業(yè)過程中使用的各種固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費。b) 營業(yè)生產(chǎn)過程中實際耗用的燃料、材料、動力及照明。 營業(yè)成本