【正文】 第五十六條 本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。第八章 會計電算化第五十四條 會計電算化工作。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部部長或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。財務部部長移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。第五十二條 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。若需要復印會計檔案時，應經(jīng)財務部部長同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。第五十一條 會計檔案的調(diào)閱財務人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。第五十條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3 年、5 年、10 年、15 年、25 年5 種。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。具體包括：會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務部部長批準。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。第四十六條 原始記錄的管理凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結清賬目。會計賬與業(yè)務調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期（每月）進行對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。第四十五條 登記賬薄登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。記賬憑證必須附有原始憑證。摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。第四十四條 記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫）。外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。第四十三條 原始憑證的要求外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。（3）記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和應用的會計科目填制的憑證。B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。會計憑證分類（1）原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。第四十二條 會計憑證會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。紅色墨水在下列情況方可使用：（1）沖銷原始記錄數(shù)字；（2）劃線改錯；（3）結賬劃線。第六章 會計核算基礎工作第四十一條 記賬要求記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆（復寫除外）和鉛筆。第四十條 本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第三十九條 本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50％以上（不含50 % ) ，或雖然占被投資單位資本總額不足50 % ，但具有實質(zhì)控制權的，應當編制合并會計報表。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定。第三十七條 月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。第三十六條 本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額（或向投資者分配的利潤總額）。或有和承諾事項的說明（按照《企業(yè)會計準則第13 號－或與事項》的相關披露要求予以披露）。會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（按照《企業(yè)會計準則第28號－會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露）。重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計