某公司財(cái)務(wù)預(yù)決算管理辦法(參考版)
2025-04-15 13:32本頁面
【正文】 。各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部/事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)編制灤河國(guó)際的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損方案。灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部/各事業(yè)部財(cái)務(wù)管理部門于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)、清理呆滯賬款，處理賬務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。于結(jié)算日終了5日內(nèi)上報(bào)。對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。并及時(shí)將結(jié)算報(bào)表上報(bào)灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部。 事業(yè)部于每月最后 天開始上一月結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)帳務(wù)、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。灤河國(guó)際于每月最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對(duì)賬務(wù)（包括事業(yè)部的報(bào)表合并）、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。 月度決算月度終了必須辦理月度結(jié)算，月度結(jié)算是運(yùn)用核算資料對(duì)會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)灤河國(guó)際業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋說明。 附 則本制度由灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部擬定，總裁辦公會(huì)審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。其他注意事項(xiàng)。會(huì)議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對(duì)預(yù)算完成差異的認(rèn)識(shí)充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。參會(huì)人員：總裁辦公會(huì)成員、各部門負(fù)責(zé)人（事業(yè)部），各部門有關(guān)人員視情況參加。季度/年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)考核會(huì)的目的是對(duì)前一季度/年度各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)；可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)；全面評(píng)價(jià)原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。預(yù)算評(píng)價(jià)的目的考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；評(píng)價(jià)灤河國(guó)際整體預(yù)算完成情況，分析灤河國(guó)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，為管理者做決策提供依據(jù)。 會(huì)議對(duì)改進(jìn)措施形成決議，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門落實(shí)會(huì)議決定。 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)在會(huì)前5天將預(yù)算差異報(bào)告報(bào)總裁辦公會(huì)討論。預(yù)算控制的例會(huì)制度每月結(jié)束后，由部門負(fù)責(zé)人組織進(jìn)行內(nèi)部月度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)：明確上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進(jìn)措施，明確下月的工作重點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財(cái)務(wù)管理部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總裁辦公會(huì)，為總裁辦公會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)。預(yù)算差異財(cái)務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)管理部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序?yàn)春訃?guó)際各部門/事業(yè)部對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、灤河國(guó)際下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；該部門/事業(yè)部將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交灤河國(guó)際財(cái)務(wù)管理部；財(cái)務(wù)管理部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，并將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表報(bào)總裁辦公會(huì)；對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），總裁辦公會(huì)需將調(diào)整申請(qǐng)及審批意見提交董事會(huì)進(jìn)行審批；總裁辦公會(huì)/董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后，由總裁辦公會(huì)下達(dá)給財(cái)務(wù)管理部；財(cái)務(wù)管理部留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給預(yù)算單位。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。預(yù)算的沖突與仲裁當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)
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