某公司財務(wù)預(yù)決算管理辦法(已修改)
2025-04-24 13:32 本頁面
【正文】 中國灤河國際投資控股公司財務(wù)預(yù)決算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二○○四年三月21 / 21目 錄第一篇 預(yù)算管理制度 3第一章 總則 3第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 3第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期 3第四章 全面預(yù)算的編制 3第五章 全面預(yù)算的控制與分析 3第六章 預(yù)算考核評價 3第七章 附 則 3第二篇 決算管理制度 3第八章 總則 3第九章 月度決算 3第十章 年度決算 3 第一篇 預(yù)算管理制度總則 總則 為實現(xiàn)中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司（以下稱“灤河國際”）戰(zhàn)略目標，加強預(yù)決算管理，特制定本管理制度。釋義全面預(yù)算管理即對灤河國際的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)運行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標體系，并按預(yù)期目標模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標準，并據(jù)此進行運行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。目的推進戰(zhàn)略目標管理通過編制全面預(yù)算細化灤河國際戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對灤河國際整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。為績效管理提供制度基礎(chǔ)全面預(yù)算是灤河國際實施績效管理的基礎(chǔ)，是進行員工績效考核的主要依據(jù)。通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為灤河國際的全體員工設(shè)立了一定的行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合灤河國際戰(zhàn)略目標及預(yù)算的要求。促進資源利用效率的提高通過編制灤河國際全面預(yù)算，使灤河國際管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進灤河國際各類資源的有效配置，提高資源利用效率。強化事中控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是灤河國際管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了灤河國際日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低灤河國際的營運成本。范圍 全面預(yù)算的范圍，包括灤河國際所有收支項目。 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系灤河國際對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。統(tǒng)一計劃是指灤河國際的年度預(yù)算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標由灤河國際統(tǒng)一向灤河國際各部門（包括職能部門、事業(yè)部等）分解、下達；已經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由灤河國際各部門/事業(yè)部負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。灤河國際各部門/事業(yè)部要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標的完成。灤河國際通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查財務(wù)預(yù)算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標的灤河國際各部門/事業(yè)部，由灤河國際根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門/事業(yè)部及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標的灤河國際各部門/事業(yè)部，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負責人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任。組織體系 全面預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)包括：董事會、總裁辦公會、各級財務(wù)管理部門及預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。董事會董事會是全面預(yù)算管理的決策機構(gòu)，董事會負責依據(jù)灤河國際的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準總裁辦公會上報的灤河國際年度預(yù)算，并授權(quán)總裁辦公會下達正式預(yù)算?？偛棉k公會總裁辦公會是灤河國際實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。在董事會的授權(quán)下行使以下權(quán)責：（1） 組織擬訂灤河國際年度預(yù)算目標（包括總目標和目標分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報董事會批準；（2） 審核灤河國際財務(wù)管理部提交的灤河國際年度總預(yù)算草案和各部門/事業(yè)部年度預(yù)算，上報董事會；經(jīng)董事長簽批后下達正式預(yù)算；（3） 審核財務(wù)管理部審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報董事會批準；（4） 協(xié)調(diào)、裁定灤河國際預(yù)算重大沖突；（5） 對預(yù)算運行狀況實施執(zhí)行控制；（6） 審議與預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案。財務(wù)管理部門職責灤河國際總部財務(wù)管理部灤河國際總部財務(wù)管理部是具體負責預(yù)算工作的常設(shè)機構(gòu)，在總裁辦公會和財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負責全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。財務(wù)
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