【正文】 **總公司財務管理辦法目 錄第一章 財務管理組織機構 2第二章 會計核算的原則 4第三章 貨幣資金及結算資金的管理 5第四章 固定資產(chǎn)核算 9第五章 存貨的管理 11第六章 收入的管理 12第七章 成本費用管理 13第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 15第九章 利潤上交、利潤分配 15第十章 會計報表 17第十一章 財務工作管理 18第十二章 財務人員工作交接 20第十三章 附 則 21**總公司財務管理辦法第一章 財務管理組織機構**總公司對設立在全國的所屬各分公司財務收支和資金使用的領導、管理、調度和監(jiān)督，以利于發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢，提高資金的使用效果，總公司在賦予物流、快運公司業(yè)務經(jīng)營管理權的基礎上，對物流、快運公司的資金實行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一籌集，通過銀行網(wǎng)絡結算與公司內部“**物流信息港”實現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式。，由財務總監(jiān)領導，對股東會直接負責，其職能為全面負責物流、快運公司的財務工作，下設財務核算部和應收管理部（詳見《**總公司財務結算中心機構設置圖》、《**總公司財務結算中心崗位設置圖》）。：1）全面負責物流、快運公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作，定期向股東會報送財務報表，進行財務分析。2）集中管理物流、快運公司的資金收入。3）統(tǒng)一撥付物流、快運公司核定的備用金，監(jiān)控備用金的使用方向。4）統(tǒng)一對外籌資。5）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導各分公司的會計核算工作。6）及時、準確處理各分公司上傳的票據(jù)，并按經(jīng)批準的財務預算對各分公司的資金收支進行有效管理?！?*總公司財務結算中心崗位職責》。：1）事前環(huán)節(jié)：主要檢查用款的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和審批程序是否準確無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2）事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按已審批的時間、金額使用；檢查用途是否被改變等。3）事后環(huán)節(jié)：依據(jù)已簽訂的合同，檢查資金回收或回籠狀況等。1）出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2）資金支出實行雙簽制（見《財務報銷審批程序》）。3）制單員應將填列齊全的客戶委托書與電腦數(shù)據(jù)核對無誤后，方可打印ZT票，以此作為財務記賬的原始單據(jù)；次日上午業(yè)務人員到崗立即與前日制單員填列的ZT票進行核對，如發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知制單員按相應程序進行處理，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。：1）財會人員在力求穩(wěn)定的同時，實行定期輪崗制。2）物流財務經(jīng)理、快運北京地區(qū)財務經(jīng)理、快運外埠地區(qū)財務經(jīng)理、物流快運應收經(jīng)理的聘任應當經(jīng)過總公司財務總監(jiān)同意。3）公司股東會可視實際情況決定直接聘任或解聘財務結算中心的經(jīng)理人員及其他財務人員。4）財會人員的崗前培訓制度：公司各級財務人員上崗前，人事部將組織崗前培訓。5）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月工資的13倍：a 核算員一個月內累計出現(xiàn)三次未及時將當日的現(xiàn)金收款送存銀行的；b 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；c 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；d 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；e 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；f 坐支現(xiàn)金的；g 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；h 違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。6)出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節(jié)特別嚴重的，應追究其經(jīng)濟或法律責任： a 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； b 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； c 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； d 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； e 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； f 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； g 有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。第二章 會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1）財物的收發(fā)、增減和使用；2）債權、債務的發(fā)生和結算；3）資本的增減和經(jīng)費的收支；4）收入、成本、費用的計算；5）財務成果的計算和處理等。，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權責發(fā)生制。、資本充實、資本保全的原則。，前后各期必須一致，非經(jīng)公司股東會同意，任何人不得隨意改變。，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據(jù)，有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權手續(xù)；3)以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。，應按投出時交付的金額入賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。，應根據(jù)使用部門不同、用款時間不同確認利息歸屬。 壞帳準備金的計提：公司按月預提壞帳準備金，于年度終了再按年末應收賬款余額的2%進行清算，計入當期費用。 壞賬的定義：1）壞賬是指已經(jīng)確認入賬而又不能收回的應收賬款，具體包括以下幾種情況：a 因債務單位撤銷，依法清算后，確實無法追回的應收賬款；b 因債務人死亡，無遺產(chǎn)可供清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收賬款；c 因公司服務質量問題，經(jīng)總經(jīng)理審批確認后，確實無法追回的應收賬款；d 因公司車輛發(fā)生交通事故，在保險公司理賠后尚不能完全滿足客戶索賠要求，而又為了維護客戶，確實需要賠付的款項。 應付福利費的計提：根據(jù)《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計制度的相關規(guī)定，按職工工資總額的１４％提取職工福利費。 ，實行購領登記、專人負責的管理方法。，修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，采用預提修理基金的方法。第三章 貨幣資金及結算資金的管理 總公司、物流公司、快運公司各設一個一級賬戶，各分公司在當?shù)卦O立兩個二級賬戶，其中一個為收入專戶，另一個為費用專戶。各分公司收入專戶由總公司一級賬戶統(tǒng)一管理，只存不??；資金支出由總公司一級賬戶往物流、快運公司一級賬戶撥付備用金，物流、快運公司再根據(jù)經(jīng)營需要往各分公司費用專戶劃款。1）物流、快運公司資金支出主要來源于總公司劃撥的備用金（也可以向總公司借款）。2）備用金限額。物流、快運公司應在每年年初根據(jù)股東會下達的利潤指標編制經(jīng)營計劃及資金預算，報總公司財務結算中心，財務結算中心根據(jù)公司的年度任務，經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，資金來源以及物流、快運公司的經(jīng)濟效益狀況進行綜合平衡后，編制物流、快運公司的備用金限額（采取定額撥付的方式），最高限額報股東會審批后下達執(zhí)行。3）財務結算中心將嚴格按照限額計劃控制物流、快運公司的備用金額度，如因經(jīng)營發(fā)展需要，備用金超限額的，應專題報告說明備用金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，財務結算中心審查核實后，提出意見，報股東會審批追加，同時加收15%的利息。1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部相關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。2）凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。3）一切現(xiàn)金支出必須在**物流信息港上執(zhí)行分級審批程序，除固定成本費用與公司行政費用執(zhí)行標準以內的費用以外，均執(zhí)行“先報批后支出”的原則。4）一切現(xiàn)金往來，必須執(zhí)行網(wǎng)上審批程序，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付的往來。1）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。2）銀行賬戶印鑒的使用實行人名章與財務章分管并用制；不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。3）采用銀行付款方式的規(guī)定： a、采用銀行付款方式，均需通過**物流信息港執(zhí)行網(wǎng)上申報，經(jīng)審批后方能付款，申請人應在三日內報銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內報賬的，應說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清，后賬不借。b、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。c、業(yè)務人員收到客戶交來的支票應及時到核算員處辦理入賬手續(xù)，不得延誤。d、報銷時必須附發(fā)票等原始單據(jù)，對于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報銷。4）各分公司的現(xiàn)金收入按日存入總公司財務結算中心指定的收入專戶。5）根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。6)嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。7)有關資金使用的審批：如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 1）物流、快運公司在額定備用金之外申請的資金支出屬于對總公司的借款。 2）物流、快運公司向總公司借款，須由財務總監(jiān)提請股東會審批，同時加收不低于銀行同期貸款利率的利息。 3)物流、快運公司向銀行借款需要對方擔保時，一律由財務總監(jiān)提請股東會審批。借款擔保審批后，由財務結算中心辦理具體手續(xù)。4）對外借款一律由財務總監(jiān)提請股東會審批，未經(jīng)審批，物流、快運公司均不得擅自對外借款及提供擔保。 財務結算中心以資金的安全性、效益性、流動性為結算中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長專題報告。 1）定期或不定期檢查各分公司的庫存現(xiàn)金狀況； 2)定期或不定期檢查各分公司往來款的結算情況。 3)對各分公司匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。1）應收賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的合同為依據(jù)予以記賬，應按照不同的客戶設置明細賬，對于流水額200元以下的業(yè)務必須采取現(xiàn)收方式。2）應收賬款明細賬調減必須經(jīng)主管經(jīng)理和財務經(jīng)理審批，任何人員不得擅自沖銷應收賬款。3）應收回款考核規(guī)定A、總公司對物流、快運公司的應收賬款實行雙向考核，即回款率考核和賬齡考核。B、各分公司經(jīng)理應確保應收賬款回款率達到85%。具體規(guī)定如下：① 考核周期為一個月，考核日為每月16日，考核基數(shù)（有特殊申請的款額不在此基數(shù)內）為上月26日之前未結賬款。②每月16日統(tǒng)計出的考核結果中，回款率達到85%的分公司可正常發(fā)放工資；如未達到，將延緩全體員工工資發(fā)放，并對分公司經(jīng)理視其追收賬款實際情況處以 元不等的扣款，直到完成規(guī)定的應收回款比率。 ③賬齡考核與工資獎金發(fā)放直接掛鉤，,將按超期應收款占考核周期應收款總額的百分比延緩當月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當月工資獎金；經(jīng)總經(jīng)理及財務經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應收賬款后的獎金，待結回此筆應收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎金，但賬齡最長不得超過3個月；超過3個月的，以未結應收款的30%作為罰款；,將不再發(fā)放扣款工資及獎金。4）建立應收款內部管理制度。a物流、快運公司出納應定期核對各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對應原始票據(jù)是否一致（其中重點關注應收賬款回款金額）。b財務部應收會計應定期與各分公司核算員核對應收賬款，發(fā)現(xiàn)漏列、漏沖、虛列、虛沖現(xiàn)像應及時報相關領導后進行處理。 c與客戶簽訂合同時，結賬周期在一個月以內的合同，由營銷部審核批準；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認可方可執(zhí)行。d業(yè)務人員于合同簽訂的結賬日次日打印清單與客戶對賬，并于5個工作日內結回賬款。e應收會計在每月16日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根據(jù)合同及公司應收款規(guī)定進行應收賬款回款率分析及賬齡分析,并據(jù)此對各分公司進行考核；f對拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時理出清單,并填列超期應收款通知單發(fā)送給該業(yè)務經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關工作內容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。g各分公司在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內提出解決辦法，重新確定收款時限及措施。h 對超期應收賬款收取利息的規(guī)定：① 結賬周期之內的應收賬款，所占用資金為免費使用。② 超出結賬周期后，按每日2‰收取利息，直至結清賬款或作壞賬處理。i業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。5）應收賬款賬務處理流程見《**公司應收賬款管理及操作流程》。第四章 固定資產(chǎn)核算、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機械設備 電子設備運輸工具 其它設備：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機械設備 10年 (3)電子設備 5年 (4)運輸工具 5年 (5)其它設備 5年 固定資產(chǎn)以3％殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號；各分公司應建立固定資產(chǎn)使用臺賬。財務部固定資產(chǎn)明細賬、各分公司建立的固定資產(chǎn)使用臺帳與固定資產(chǎn)實物應相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部