【正文】 **總公司財務(wù)管理辦法目 錄第一章 財務(wù)管理組織機構(gòu) 2第二章 會計核算的原則 4第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 5第四章 固定資產(chǎn)核算 9第五章 存貨的管理 11第六章 收入的管理 12第七章 成本費用管理 13第八章 發(fā)票、收據(jù)及其他票據(jù)的管理 15第九章 利潤上交、利潤分配 15第十章 會計報表 17第十一章 財務(wù)工作管理 18第十二章 財務(wù)人員工作交接 20第十三章 附 則 21**總公司財務(wù)管理辦法第一章 財務(wù)管理組織機構(gòu)**總公司對設(shè)立在全國的所屬各分公司財務(wù)收支和資金使用的領(lǐng)導(dǎo)、管理、調(diào)度和監(jiān)督，以利于發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢，提高資金的使用效果，總公司在賦予物流、快運公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)的基礎(chǔ)上，對物流、快運公司的資金實行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一籌集，通過銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算與公司內(nèi)部“**物流信息港”實現(xiàn)“收支兩條線”的管理模式。，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，對股東會直接負責(zé)，其職能為全面負責(zé)物流、快運公司的財務(wù)工作，下設(shè)財務(wù)核算部和應(yīng)收管理部（詳見《**總公司財務(wù)結(jié)算中心機構(gòu)設(shè)置圖》、《**總公司財務(wù)結(jié)算中心崗位設(shè)置圖》）。：1）全面負責(zé)物流、快運公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作，定期向股東會報送財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。2）集中管理物流、快運公司的資金收入。3）統(tǒng)一撥付物流、快運公司核定的備用金，監(jiān)控備用金的使用方向。4）統(tǒng)一對外籌資。5）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)各分公司的會計核算工作。6）及時、準確處理各分公司上傳的票據(jù)，并按經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算對各分公司的資金收支進行有效管理?！?*總公司財務(wù)結(jié)算中心崗位職責(zé)》。：1）事前環(huán)節(jié)：主要檢查用款的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和審批程序是否準確無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2）事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按已審批的時間、金額使用；檢查用途是否被改變等。3）事后環(huán)節(jié)：依據(jù)已簽訂的合同，檢查資金回收或回籠狀況等。1）出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2）資金支出實行雙簽制（見《財務(wù)報銷審批程序》）。3）制單員應(yīng)將填列齊全的客戶委托書與電腦數(shù)據(jù)核對無誤后，方可打印ZT票，以此作為財務(wù)記賬的原始單據(jù)；次日上午業(yè)務(wù)人員到崗立即與前日制單員填列的ZT票進行核對，如發(fā)現(xiàn)有誤，立即告知制單員按相應(yīng)程序進行處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。：1）財會人員在力求穩(wěn)定的同時，實行定期輪崗制。2）物流財務(wù)經(jīng)理、快運北京地區(qū)財務(wù)經(jīng)理、快運外埠地區(qū)財務(wù)經(jīng)理、物流快運應(yīng)收經(jīng)理的聘任應(yīng)當經(jīng)過總公司財務(wù)總監(jiān)同意。3）公司股東會可視實際情況決定直接聘任或解聘財務(wù)結(jié)算中心的經(jīng)理人員及其他財務(wù)人員。4）財會人員的崗前培訓(xùn)制度：公司各級財務(wù)人員上崗前，人事部將組織崗前培訓(xùn)。5）出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月工資的13倍：a 核算員一個月內(nèi)累計出現(xiàn)三次未及時將當日的現(xiàn)金收款送存銀行的；b 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；c 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；d 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；e 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；f 坐支現(xiàn)金的；g 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；h 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。6)出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)特別嚴重的，應(yīng)追究其經(jīng)濟或法律責(zé)任： a 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； b 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； c 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的； d 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； e 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； f 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； g 有其他瀆職行為和嚴重錯誤的。第二章 會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1）財物的收發(fā)、增減和使用；2）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3）資本的增減和經(jīng)費的收支；4）收入、成本、費用的計算；5）財務(wù)成果的計算和處理等。，一律采取借貸記賬法，記賬原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。、資本充實、資本保全的原則。，前后各期必須一致，非經(jīng)公司股東會同意，任何人不得隨意改變。，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記賬依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。，應(yīng)按投出時交付的金額入賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。，應(yīng)根據(jù)使用部門不同、用款時間不同確認利息歸屬。 壞帳準備金的計提：公司按月預(yù)提壞帳準備金，于年度終了再按年末應(yīng)收賬款余額的2%進行清算，計入當期費用。 壞賬的定義：1）壞賬是指已經(jīng)確認入賬而又不能收回的應(yīng)收賬款，具體包括以下幾種情況：a 因債務(wù)單位撤銷，依法清算后，確實無法追回的應(yīng)收賬款；b 因債務(wù)人死亡，無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法收回的應(yīng)收賬款；c 因公司服務(wù)質(zhì)量問題，經(jīng)總經(jīng)理審批確認后，確實無法追回的應(yīng)收賬款；d 因公司車輛發(fā)生交通事故，在保險公司理賠后尚不能完全滿足客戶索賠要求，而又為了維護客戶，確實需要賠付的款項。 應(yīng)付福利費的計提：根據(jù)《企業(yè)會計準則》和行業(yè)會計制度的相關(guān)規(guī)定，按職工工資總額的１４％提取職工福利費。 ，實行購領(lǐng)登記、專人負責(zé)的管理方法。，修理費用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，采用預(yù)提修理基金的方法。第三章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 總公司、物流公司、快運公司各設(shè)一個一級賬戶，各分公司在當?shù)卦O(shè)立兩個二級賬戶，其中一個為收入專戶，另一個為費用專戶。各分公司收入專戶由總公司一級賬戶統(tǒng)一管理，只存不取；資金支出由總公司一級賬戶往物流、快運公司一級賬戶撥付備用金，物流、快運公司再根據(jù)經(jīng)營需要往各分公司費用專戶劃款。1）物流、快運公司資金支出主要來源于總公司劃撥的備用金（也可以向總公司借款）。2）備用金限額。物流、快運公司應(yīng)在每年年初根據(jù)股東會下達的利潤指標編制經(jīng)營計劃及資金預(yù)算，報總公司財務(wù)結(jié)算中心，財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，資金來源以及物流、快運公司的經(jīng)濟效益狀況進行綜合平衡后，編制物流、快運公司的備用金限額（采取定額撥付的方式），最高限額報股東會審批后下達執(zhí)行。3）財務(wù)結(jié)算中心將嚴格按照限額計劃控制物流、快運公司的備用金額度，如因經(jīng)營發(fā)展需要，備用金超限額的，應(yīng)專題報告說明備用金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，財務(wù)結(jié)算中心審查核實后，提出意見，報股東會審批追加，同時加收15%的利息。1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部相關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。2）凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。3）一切現(xiàn)金支出必須在**物流信息港上執(zhí)行分級審批程序，除固定成本費用與公司行政費用執(zhí)行標準以內(nèi)的費用以外，均執(zhí)行“先報批后支出”的原則。4）一切現(xiàn)金往來，必須執(zhí)行網(wǎng)上審批程序，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付的往來。1）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。2）銀行賬戶印鑒的使用實行人名章與財務(wù)章分管并用制；不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。3）采用銀行付款方式的規(guī)定： a、采用銀行付款方式，均需通過**物流信息港執(zhí)行網(wǎng)上申報，經(jīng)審批后方能付款，申請人應(yīng)在三日內(nèi)報銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清，后賬不借。b、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。c、業(yè)務(wù)人員收到客戶交來的支票應(yīng)及時到核算員處辦理入賬手續(xù)，不得延誤。d、報銷時必須附發(fā)票等原始單據(jù)，對于分期付款的，必須按每次付款金額開具發(fā)票方可報銷。4）各分公司的現(xiàn)金收入按日存入總公司財務(wù)結(jié)算中心指定的收入專戶。5）根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。6)嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。7)有關(guān)資金使用的審批：如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 1）物流、快運公司在額定備用金之外申請的資金支出屬于對總公司的借款。 2）物流、快運公司向總公司借款，須由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批，同時加收不低于銀行同期貸款利率的利息。 3)物流、快運公司向銀行借款需要對方擔保時，一律由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批。借款擔保審批后，由財務(wù)結(jié)算中心辦理具體手續(xù)。4）對外借款一律由財務(wù)總監(jiān)提請股東會審批，未經(jīng)審批，物流、快運公司均不得擅自對外借款及提供擔保。 財務(wù)結(jié)算中心以資金的安全性、效益性、流動性為結(jié)算中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長專題報告。 1）定期或不定期檢查各分公司的庫存現(xiàn)金狀況； 2)定期或不定期檢查各分公司往來款的結(jié)算情況。 3)對各分公司匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。1）應(yīng)收賬款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的合同為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的客戶設(shè)置明細賬，對于流水額200元以下的業(yè)務(wù)必須采取現(xiàn)收方式。2）應(yīng)收賬款明細賬調(diào)減必須經(jīng)主管經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審批，任何人員不得擅自沖銷應(yīng)收賬款。3）應(yīng)收回款考核規(guī)定A、總公司對物流、快運公司的應(yīng)收賬款實行雙向考核，即回款率考核和賬齡考核。B、各分公司經(jīng)理應(yīng)確保應(yīng)收賬款回款率達到85%。具體規(guī)定如下：① 考核周期為一個月，考核日為每月16日，考核基數(shù)（有特殊申請的款額不在此基數(shù)內(nèi)）為上月26日之前未結(jié)賬款。②每月16日統(tǒng)計出的考核結(jié)果中，回款率達到85%的分公司可正常發(fā)放工資；如未達到，將延緩全體員工工資發(fā)放，并對分公司經(jīng)理視其追收賬款實際情況處以 元不等的扣款，直到完成規(guī)定的應(yīng)收回款比率。 ③賬齡考核與工資獎金發(fā)放直接掛鉤，,將按超期應(yīng)收款占考核周期應(yīng)收款總額的百分比延緩當月工資發(fā)放，全額延緩發(fā)放當月工資獎金；經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審批后，可發(fā)放扣除超賬齡應(yīng)收賬款后的獎金，待結(jié)回此筆應(yīng)收賬款后再發(fā)放剩余的工資及獎金，但賬齡最長不得超過3個月；超過3個月的，以未結(jié)應(yīng)收款的30%作為罰款；,將不再發(fā)放扣款工資及獎金。4）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理制度。a物流、快運公司出納應(yīng)定期核對各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應(yīng)截止日的銀行存款科目發(fā)生額及對應(yīng)原始票據(jù)是否一致（其中重點關(guān)注應(yīng)收賬款回款金額）。b財務(wù)部應(yīng)收會計應(yīng)定期與各分公司核算員核對應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)漏列、漏沖、虛列、虛沖現(xiàn)像應(yīng)及時報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后進行處理。 c與客戶簽訂合同時，結(jié)賬周期在一個月以內(nèi)的合同，由營銷部審核批準；超過30天的合同，必須由總經(jīng)理簽字認可方可執(zhí)行。d業(yè)務(wù)人員于合同簽訂的結(jié)賬日次日打印清單與客戶對賬，并于5個工作日內(nèi)結(jié)回賬款。e應(yīng)收會計在每月16日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理,并根據(jù)合同及公司應(yīng)收款規(guī)定進行應(yīng)收賬款回款率分析及賬齡分析,并據(jù)此對各分公司進行考核；f對拖欠賬款(超過合同規(guī)定期限10日)及時理出清單,并填列超期應(yīng)收款通知單發(fā)送給該業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，限期開展收款工作，將有關(guān)工作內(nèi)容形成文件記錄，妥善存入客戶資信檔案。g各分公司在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)提出解決辦法，重新確定收款時限及措施。h 對超期應(yīng)收賬款收取利息的規(guī)定：① 結(jié)賬周期之內(nèi)的應(yīng)收賬款，所占用資金為免費使用。② 超出結(jié)賬周期后，按每日2‰收取利息，直至結(jié)清賬款或作壞賬處理。i業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。公司發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。5）應(yīng)收賬款賬務(wù)處理流程見《**公司應(yīng)收賬款管理及操作流程》。第四章 固定資產(chǎn)核算、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物 機械設(shè)備 電子設(shè)備運輸工具 其它設(shè)備：(1)房屋及建筑物 35年 (2)機械設(shè)備 10年 (3)電子設(shè)備 5年 (4)運輸工具 5年 (5)其它設(shè)備 5年 固定資產(chǎn)以3％殘值率提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別統(tǒng)一編號；各分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺賬。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細賬、各分公司建立的固定資產(chǎn)使用臺帳與固定資產(chǎn)實物應(yīng)相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部