【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 17 頁 ****集團有限公司財務(wù)管理辦法 第一章 總則 **集團有限公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具 體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，報集團公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) 、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。 集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。 ： 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。 ： 主持本級財務(wù)部的工作 ,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員； 對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達(dá)并落實財務(wù)、費用、利潤等考 核指標(biāo)； 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見； 負(fù)責(zé)編制會計報表，組織清產(chǎn)核資； 貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支； 調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。 、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國 家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。 ，主要內(nèi)容是： 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 17 頁 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè) 的資金不得以個人名義開立帳戶存儲； 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分 3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管： 事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。 事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保 管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)； 沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、 實物 及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 ： 財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 集團公司每年將組織不少于 3 個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財會知識進行培訓(xùn)。 集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。 第三章 會計核算的原則 《會計法》、《企 業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)會計制度， 及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支； 收入、成本、費用的計算； 財務(wù)成果的計算和處理等。 ，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 17 頁 、資本充實、資本保全的原則。 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集 團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 ，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： (1)以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； (2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)； ( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； (4)各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計師事務(wù)所驗證， 出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。 年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計提 5‰的壞帳準(zhǔn)備。 第四章 貨幣資金及結(jié)算資金的管理 庫存現(xiàn)金的管理 ① 現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。 ② 出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 ③ 凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 ④ 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。 ⑤ 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 ⑥ 差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按 “車費＋（住宿費＋生活補助） 出差天數(shù) ”計算申請借款金額 ]。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)財務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理 ）核準(zhǔn)簽字后 ,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。 其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。 ⑦ 、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 銀行存款的管理 １）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人 代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。 3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務(wù)章由會計保管，另外 2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 4）、銀行支票的使用規(guī)定：