【正文】 保管使用。 4）、銀行支票的使用規(guī)定： 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁 共 17 頁 a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金 額、日期； b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人； c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。因特殊原因不能在規(guī)定期 限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。 5）、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 7） 、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 9)、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。 10)、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳， 應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。 ② 分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月 10 日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行 清理 ,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。 ④ 申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁 共 17 頁 4）對(duì) 于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價(jià)20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運(yùn)輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35年 年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10年 年折 舊率 % (3)電子設(shè)備 5年 年折舊率 19% (4)運(yùn)輸工具 8年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計(jì)留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的 購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價(jià)為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì) 折舊后的差額入營(yíng)業(yè)外收入。 報(bào)廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營(yíng)業(yè)外收入，凈損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行， 對(duì)于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。 第六章 存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 發(fā)出存貨的成本：可選用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法的一種，并保持一致，不得隨意變更。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按 規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。 存貨非常管理： 1）做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃； 2）超過半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)行報(bào)告，并做好壓庫清倉工作； 3）貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理； 1）冷背或包含了精神損耗的存貨應(yīng)努力處理； 2） 變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。 第七章 成本費(fèi)用管理 費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制 的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過 “待攤費(fèi)用 ”、 “遞延資產(chǎn) ”除外）。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。 開辦費(fèi)資投產(chǎn)營(yíng)業(yè)之日起分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般為 5年。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁 共 17 頁 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出 按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。其中對(duì)介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人員必須另附合同書和說明報(bào)批，２０００元（含20xx元）以下，由部門經(jīng)理審批；20xx元以上由企業(yè)經(jīng)理審批。 費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn) 1）差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 2）業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)（見附件） a、集團(tuán)公司 領(lǐng)導(dǎo)、管理部門業(yè)務(wù)費(fèi)由公司核定定額標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)小于業(yè)務(wù)費(fèi)限額時(shí)，仍可按限額報(bào)銷掛帳（但不準(zhǔn)超過三個(gè)月），待有計(jì)提業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)扣回。 3)、辦公費(fèi)日常辦公用品按每人每月一定標(biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)見附件）控制使用。 4)、福利費(fèi)：按工資總額的 14％按月計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，按 2％計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制使用，不 得超支。因特殊情況需超預(yù)算，超出預(yù)算的部分必須經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷，并計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。超出部分按規(guī)定處罰?；I資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。主要包括籌資的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則、籌資時(shí)機(jī)、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團(tuán)公司籌資效益最重要的因素，是集團(tuán)公司籌資方法選擇和運(yùn)用的依據(jù)，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映集團(tuán)公司投資的要求。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價(jià)的，這是商品經(jīng)濟(jì)等價(jià)交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價(jià)表現(xiàn)在承擔(dān)一定的債務(wù)、如發(fā)行債券、定期租賃等。因此，公司在籌資時(shí)，必須全面地衡量收益情況和償還 能力。 3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對(duì)籌集來的資金、資產(chǎn)、技術(shù)的掌握、管理和運(yùn)用或吸收能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進(jìn)而決定著公司的償還能力。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費(fèi)用，主要包括（ 1）籌資過程中的組織管理費(fèi)；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資 時(shí)所支付的其他資金。 5）借款對(duì)公司的控制權(quán)。 6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時(shí)得到資金以及為此而付出的代價(jià)，這也是評(píng)價(jià)公司籌資方案時(shí)，應(yīng)著重考慮的問題。 8）公司負(fù)債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 籌資機(jī)會(huì)的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機(jī)會(huì)是客觀存在的，能否抓住籌資機(jī)會(huì)，不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟(jì)效益，而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。 股票籌資是為了籌措資本，是 公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，更重要的是它作為公司的資本基礎(chǔ)，實(shí)際上是公司實(shí)力的主要標(biāo)志，對(duì)公司聲譽(yù)和業(yè)務(wù)發(fā)展有著重大影響。它的申請(qǐng)發(fā)行須具備一定條件。根據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點(diǎn)： a、公司可以通過對(duì)同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。 c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵 押或企業(yè)間相互擔(dān)保。 1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁 共 17 頁 批、登記、跟蹤檢查制度。企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對(duì)此