集團有限公司財務管理辦法(已修改)
2025-04-25 03:31 本頁面
【正文】 集團有限公司財務管理辦法第一章總則**集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。第二章財務管理組織機構、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；調各單位、各部門與財務部門的關系。、企業(yè)財會機構的主要職責：具體負責企業(yè)的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業(yè)經營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。，主要內容是：對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。，不隨便調動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監(jiān)交。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。第三章會計核算的原則《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度，及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減和經費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。、資本充實、資本保全的原則。，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)；(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利息歸屬。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
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