【正文】 出等。存貨賒銷管理：1）賒銷對象應進行信用分級管理（見預付與賒銷信用等級表）；2）賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、納稅報表（均經(jīng)稅務簽章）、近期財務報表備案后方可辦理授信手續(xù)；3）賒銷前應按授信制度訂立合同；4）賒銷合同應約定有效及可靠的擔保物，擔保物應依擔保法進行擔保登記；5）賒銷應及時清算結(jié)帳，原則上前欠未清，不再賒欠；6）合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應及時采取強制措施清欠，減少損失；3）賒銷事項，內(nèi)部各部門及其直接責任人各負其責。存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面清點。存貨計價：1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；4）投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；5）盤盈的以同類存貨價值計價；6）接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算，無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請，報經(jīng)本級主管領(lǐng)導研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%的承擔賠付責任。固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。財務部固定資產(chǎn)明細帳、物資管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)臺帳應相符。①預付貨款應按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。2）應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權(quán)拒絕付款。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經(jīng)理）書面委托人簽字。第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理庫存現(xiàn)金的管理①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。具體如下：(1)以現(xiàn)金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；(3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責發(fā)生制。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。，不隨便調(diào)動。事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。：主持本級財務部的工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；調(diào)各單位、各部門與財務部門的關(guān)系。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務機構(gòu)。，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。：單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；接受財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行；財務部