【正文】 水利建設(shè)基金水利建設(shè)基金，是按規(guī)定向省內(nèi)國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位和在職職工征收的，用于防洪保安、重點水利工程建設(shè)的資金。按照陜西省政府2006年第19次常務(wù)會議通過的《陜西省水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》的規(guī)定計算和繳納。全民所有制單位、非本村集體單位和個人使用專業(yè)菜地、水澆地、水田、旱地進(jìn)行非農(nóng)建設(shè)的，每畝分別一次性征收1000元—1200元、800元—1000元、500元—700元、300元—500元的水利建設(shè)基金；占用土地每畝一次性征收200元水利建設(shè)基金。 凡有銷售收入或者營業(yè)收入的企業(yè)事業(yè)單位及個體經(jīng)營者，‰，銀行（含信用社）‰，‰，各類信托投資公司、財務(wù)公司等非銀行金融機構(gòu)按業(yè)務(wù)收入的1‰征收水利建設(shè)基金。單位繳納的水利建設(shè)基金可計入管理費用。水利建設(shè)基金應(yīng)按時繳納，逾期不繳的除限期追繳外，從滯納之日起按日加收2‰的滯納金，并入水利建設(shè)基金。對拒不繳納的單位和個人，征收部門可持“專用扣繳通知書”通知當(dāng)?shù)劂y行扣繳。國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其它社會組織每少安排一名殘疾人，按當(dāng)?shù)乜h級以上統(tǒng)計部門統(tǒng)計的上年度本地區(qū)從業(yè)人員年平均勞動報酬標(biāo)準(zhǔn)交納殘疾人就業(yè)保障金。國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其它社會組織安排殘疾職工差額不足一人的，可免予安排，但需按差額比例計算并交納殘疾人就業(yè)保障金。計算公式為：應(yīng)交納殘疾人就業(yè)保障金=（國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其它社會組織上年度從業(yè)人員總數(shù)%從業(yè)殘疾職工數(shù)）上年度當(dāng)?shù)貑挝粡臉I(yè)員年平均勞動報酬. 企業(yè)應(yīng)交納的殘疾人就業(yè)保障金由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。 第十三章 會計報表13．1會計報表分類：對外報表、內(nèi)部報表。對外報表包括按咸陽市財政部門要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融、稅務(wù)部門提供對外報表。內(nèi)部報表：①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)②損益表(年、季、月)③現(xiàn)金流量表（年度、半年度）④工程進(jìn)度明細(xì)表（年、季、月）⑤已完工程收入、成本明細(xì)表（年、季）⑥應(yīng)收賬款回收情況一覽表（年、季）⑦往來項目賬齡分析表（年報）企業(yè)的主要會計報表有如下幾種：①資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)②損益表(年、季、月)③現(xiàn)金流量表（年度、半年度）④主要工程結(jié)算利潤明細(xì)表（年、季度）⑤公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報表）13．2會計報表的管理1）企業(yè)必須按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會計報表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會計報表信息的真實性。2）實行報表制的項目部應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部；年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。3）季度會計報表的截止時點每季末當(dāng)月的28日，年度會計報表為每年的12月31日。4）年度報表必須附財務(wù)狀況說明書，財務(wù)狀況說明書對下列事項進(jìn)行重點說明。報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。財務(wù)指標(biāo)評價與分析。資本保值增值率完成情況與分析。所有者權(quán)益的變化過程。長短期借款、或有負(fù)債情況。應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。招待費的開支情況。各項準(zhǔn)備的提取及實際核銷情況。對外投資及其投資收益情況和分析。各項統(tǒng)籌金的核繳情況。1編審財務(wù)報告中存在的問題和建議1存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。1可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。1企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。1待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。1企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。第十四章 財務(wù)考核與評價14．1財務(wù)部會同有關(guān)部門對公司所屬廠隊、項目部年度考核與評價后，提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考，公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。14．2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，采取內(nèi)外結(jié)合的方式，既可以聘請中介機構(gòu)，又可以由公司相關(guān)部門進(jìn)行。14．3公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告，不得提供虛假的會計報告。14．4季報表應(yīng)編制簡單的匯總報表，并對經(jīng)營完成情況進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)分析。14．5公司及所屬項目部的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的，調(diào)離會計崗位。14．6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表，年度報告中需對財務(wù)完成情況說明。14．7各項目部在工程施工完畢后，應(yīng)就該工程所形成的往來款項及時與相關(guān)各方進(jìn)行核對，取得經(jīng)雙方簽字確認(rèn)的書面依據(jù)后，財務(wù)人員憑此掛賬，掛賬后對該工程不再確認(rèn)新的債權(quán)、債務(wù)。14．8財務(wù)評價指標(biāo)總資產(chǎn)報酬率：息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額產(chǎn)值利潤率：衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤：利潤總額企業(yè)總產(chǎn)值資產(chǎn)負(fù)債率：主要用于衡量企業(yè)負(fù)債水平和控制負(fù)債規(guī)模：負(fù)債總額資產(chǎn)總額總資產(chǎn)回收率：主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力：經(jīng)營現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額第十五章 會計檔案管理15．1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本計劃、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。15．2公司、公司所屬項目部財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管會計檔案，每年年報完成后，將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定登記查閱，當(dāng)日歸還。15．3項目部若因公需要查閱公司會計檔案時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，財務(wù)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。15．4外單位人員因公需查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，方能由檔案管理人員接待查閱，管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。15．5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續(xù)。15．6會計檔案保管期限檔 案 名 稱 保管期限一、會計憑證類原始憑證、記賬憑證 15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 3年二、會計賬簿類現(xiàn)金和銀行日記賬 25年明細(xì)賬、總賬、輔助賬 25年涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久三、會計報表類主要財務(wù)指標(biāo)快報、稅金申報表 3年月、季度會計報表 15年年度會計報表 永久四、其他類稅務(wù)匯算清算報告 5年會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年15．7會計檔案銷毀，由公司、公司項目部提出申請，報董事會及股東聯(lián)合會批準(zhǔn)后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀清冊上簽名和蓋章。第十六章 會計電算化管理第一條 為推動本公司會計電算化發(fā)展，規(guī)范會計電算工作，按照財政局的有關(guān)要求，特制定本制度。第二條 本辦法適用范圍：本公司。第三條 會計電算化管理內(nèi)容包括崗位設(shè)置、發(fā)展規(guī)劃、建立信息系統(tǒng)、制定管理制度、人員培訓(xùn)和推廣等。公司負(fù)責(zé)管理工作，各單位負(fù)責(zé)具體實施工作。第四條 各單位應(yīng)根據(jù)工作及人員情況，設(shè)專職或兼職人員負(fù)責(zé)會計電算化工作，定崗定員，保持相對穩(wěn)定。第五條 電算專管員必須精通財會業(yè)務(wù)，并且負(fù)責(zé)以下工作：一、制定本單位會計電算化管理辦法；二、監(jiān)督會計電算化有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況；三、對財會軟件進(jìn)行日常維護(hù)；四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全；五、控制會計軟件的運行；六、對操作人員進(jìn)行日常管理；七、負(fù)責(zé)財會軟件的學(xué)習(xí)、應(yīng)用和推廣；八、負(fù)責(zé)組織系統(tǒng)內(nèi)操作人員的培訓(xùn)工作。第六條 各單位必須對操作人員的上機、密碼和運用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，建立相應(yīng)的操作管理制度。與會計業(yè)務(wù)無關(guān)人員，沒有經(jīng)過上機培訓(xùn)人員不得作為操作人員。第七條 操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)范運用計算機和財會軟件，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，不得自行修改。第八條 操作人員的密碼應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密；更換操作人員或密碼泄密后，必須及時更改密碼。第九條操作人員如果離開工作現(xiàn)場，在離開前必須退出財會程序，防止其他人員越權(quán)操作。第三章 電算記賬的規(guī)則 第十條 嚴(yán)格按照財務(wù)制度、會計制度和軟件程序，以及公司的有關(guān)統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。第十一條公司對財會軟件的運用實行統(tǒng)一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意運用其他財會軟件。第十二條會計科目設(shè)置嚴(yán)格按照企業(yè)會計制度的規(guī)定設(shè)置,對明細(xì)科目單位可根據(jù)具體情況增設(shè)。第十三條 為確保電算記賬準(zhǔn)確、高效，記賬過程中實行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據(jù)以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內(nèi)現(xiàn)有賬簿中計算生成記賬憑證所需數(shù)據(jù)，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證；這時須由操作員、復(fù)核員、主管員共同簽章，并按規(guī)定裝訂成冊，做為會計檔案保存。第十五條 出納人員、程序設(shè)計人員不得兼任憑證錄入工作。第十六條 已輸入總賬、明細(xì)賬的數(shù)據(jù)，如有差錯，均須另編補充憑證或負(fù)數(shù)沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應(yīng)在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。第十七條 存在計算機軟盤或硬盤內(nèi)的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應(yīng)視同會計檔案妥善保存，并應(yīng)留有副本。第十七章 法 律 責(zé) 任17．1凡有以下行為之一的，責(zé)令限期糾正，追回?fù)p失或者沒收非法所得，通報批評。不按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，或者在評估中故意壓低價值的。將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的，將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。違反規(guī)定對外提供擔(dān)?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度，或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。隱瞞、截留資本收益，或者拖延資本收益超過180天的。不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的；不按規(guī)定申報資本變動事項，但尚未造成資本損失的；不按規(guī)定委托相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù)，或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。17．2公司、公司所屬項目部未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報董事會備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不如實提供有關(guān)情況的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。17．3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的，或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。17．4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進(jìn)行處罰時，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員給予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。17．5公司工作人員，在資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團(tuán)商業(yè)秘密的，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十八章 附 則18．1公司、公司所屬廠隊、項目部應(yīng)根據(jù)本辦法及國家有關(guān)其他規(guī)定，制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細(xì)則。18．2本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。18．3本辦法經(jīng)公司辦公會及董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。31 / 31