【正文】 過三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控制使用。4)、福利費：按工資總額的14％按月計提應付福利費，按2％計提工會經費，嚴格控制使用，不得超支。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。超出部分按規(guī)定處罰?；I資必須充分考慮企業(yè)實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映集團公司投資的要求。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還能力。3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產、技術的掌握、管理和運用或吸收能力。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。5）借款對公司的控制權。6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應著重考慮的問題。8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內?；I資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經濟效益，而且關系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。股票籌資是為了籌措資本，是公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。它的申請發(fā)行須具備一定條件。根據形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點：a、公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產擴大本公司的生產能力。c、降低投資風險。向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。1貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給企業(yè)經營帶來一定風險。子公司之間的貸款擔保，各公司應結合實際制定貸款擔保的審批、登記、跟蹤檢查制度。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應結合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。原則上，前次擔保未解除，不提供下次擔保。擔保額不能超過本企業(yè)凈資產的20%，且必須有接受擔保的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔保企業(yè)的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。股權投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。5）正確估計公司的籌資能力。7）管理和控制能力：對投資項目管得住，控制有力。集團公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團公司財務部核定。集團公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向集團公司財務部報送財務報告，每季度終了２０天內，匯繳應繳的稅后利潤，年終清算。集團公司財務部至少應于每年終了，對聯(lián)營企業(yè)進行財務檢查，凡損害集團公司權益時，要求改正。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。下列股權性投資須經集團公司批準。第十章發(fā)票和收據的使用管理企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票及收據的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費用、資產有關的付出，均應索取合法發(fā)票。第十一章稅收及利潤分配、利潤上交１、企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調整為應納稅所得額，依法交納所得稅，并采取應付稅款法，將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。３、交納所得稅后利潤，除國家另有規(guī)定外分配次序是：（1）被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）彌補超過用所得稅前的利潤，抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損；（3）按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。（5）根據出資的決定提取任意盈余公積金。（6）集團公司作為政府授權的投資機構，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產收益。對不按時全額上繳的單位，集團公司按銀行同期貸款利息率加３０％計收利息。（1）、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表；上級主管下發(fā)報表；為金融部門提供對外報表。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字，維護會計報表信息的真實性。法定節(jié)假日時間可順延。A、存貨計價方法，存放時間超過3年的存貨。C、企業(yè)待處理利財產損益主要內容及處理情況。E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。G、提供抵押、對外擔保等或有負債。54 /