【導(dǎo)讀】為規(guī)范集團公司各分公司的財務(wù)管理，制定本制度。存情況的反映，由財務(wù)主任存檔備查。二個銀行工作日送存。沒有正當(dāng)理由超過5000元標(biāo)準(zhǔn)的部分按盈庫處理。第五條因收入假幣造成的損失由責(zé)任人等額賠償。取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自將公司的資金以個人名義存入銀行。第七條分公司收取貨款或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取。第八條每天下班前，出納對現(xiàn)金應(yīng)做到日清。一是清點現(xiàn)金庫存，查?，F(xiàn)金短款由出納予以賠償，長款應(yīng)入賬。務(wù)主任必須當(dāng)日上報分公司財務(wù)管理辦公室。第十條分公司開立或變更銀行賬戶時，事前必須經(jīng)商貿(mào)財務(wù)部批準(zhǔn)。第十一條分公司實行“收支兩條線”貨幣資金管理?？颇哭D(zhuǎn)賬“支出專戶”科目，轉(zhuǎn)賬累計總額不得超過預(yù)算資金。貸方支付分公司各項支出款項。第十二條銀行支票由出納登記保管，只限本公司使用。計憑證的后面；已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。

　　

【正文】 2） 開票員領(lǐng)用發(fā)票后，按以下辦法開具、使用發(fā)票 。 A、不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、多開、少開、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得擴大發(fā)票使用范圍開具發(fā)票；不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。否則，由產(chǎn)生該行為的責(zé)任人負(fù)完全責(zé)任。 B、開具發(fā)票時，同一發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次填開，嚴(yán)禁出現(xiàn)大頭小尾或小頭大尾的情況。發(fā)票必須按號碼順序填開，填寫齊全、內(nèi)容真實、字魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 17 頁 共 20 頁 跡清楚，并在記賬聯(lián)和發(fā)票聯(lián)等聯(lián)次加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。因開具發(fā)票造成的損失，由開票員承擔(dān)主要責(zé)任，審核員承擔(dān)連帶責(zé)任 ,情節(jié)嚴(yán)重的 ,移送司法機關(guān)處理。 C、各種發(fā)票不得提前加蓋印章，要求專柜保存。作廢的 發(fā)票應(yīng)貼在存根聯(lián)的后面，所有聯(lián)次齊全，并在作廢發(fā)票上寫上“作廢”字樣。 D、每份發(fā)票開具后，由開票員登記《發(fā)票使用登記簿》，并由發(fā)票領(lǐng)取人簽字?！栋l(fā)票使用登記簿》是登記每份發(fā)票去向的備查簿 (包括 作廢發(fā)票 )。 3） 開票員每筆發(fā)票開具完畢后，由審核人審核。審核內(nèi)容主要有：開具發(fā)票全部聯(lián)次要一次填寫，各聯(lián)次金額必須一致；開具發(fā)票的商品品名、數(shù)量及金額要與入庫單或出庫單一致。審核完畢，在記賬聯(lián)上加蓋“發(fā)票審核”章。 4） 每本發(fā)票開據(jù)完畢，開票員要及時將存根聯(lián)轉(zhuǎn)交票管員審核、保管，并《發(fā)票購、領(lǐng)登記簿》登記。票管員簽收時要審 查發(fā)票的開具是否符合稅法的規(guī)定，存根號碼是否連續(xù)、已作廢發(fā)票聯(lián)次是否齊全等。 5） 未填開的發(fā)票，開票員需辦理交接手續(xù) ,放入保險柜保存，無保險柜的，要放入檔案柜中保存。發(fā)票存根，票管員要整齊有序地存放保管?！栋l(fā)票購買、領(lǐng)用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、發(fā)票存根至少保存5 年。發(fā)票存根保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。 6） 發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)。 第十二部分 印鑒管理 第一百〇一條 分公司印鑒包括企業(yè)公章、銀行預(yù)留印鑒（ 財務(wù)專用章、企業(yè)法人章等 ）、發(fā)票專用章、合同專用章。 第一百〇二條 印鑒管理的第一責(zé)任人為分公司財務(wù)主任。 各種 印章由分公司財務(wù)主任保管；不得外借、不得私自委托他人代保管和代辦業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁用于單位和個人擔(dān)保。 第一百〇三條 銀行預(yù)留印鑒與銀行票據(jù)禁止由一人保管。 各種印章晚間應(yīng)放入保險柜中。若保險柜中有兩個以上抽屜，其中一把鑰匙由財務(wù)主任保管，將各種印章放入該抽屜內(nèi)；若保險柜只有一個抽屜，則由會計將印章密封后放入保險柜中。 銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章由財務(wù)主任保管，人名章由出納保管。 第一百〇四條 分公司合同的簽定，財務(wù)主任審核確認(rèn)后方可蓋章，財務(wù)主任同時承擔(dān)連帶經(jīng)濟責(zé)任，并應(yīng)建立經(jīng)濟合同備查簿加強合同管理。業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)財務(wù)主任審查無誤蓋章后，相 關(guān)人員方可辦理業(yè)務(wù)。 第一百〇五條 分公司財務(wù)主任休班或外出，對所管理的各種印章要辦魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 18 頁 共 20 頁 理臨時交接，由經(jīng)理或經(jīng)理指派人員接管。 分公司設(shè)立印章交接登記簿，內(nèi)容為：交接時間、印章名稱、移交人、交出時間、接管人等，交接雙方在登記簿上簽字認(rèn)可。 第十三部分 會計檔案管理 第一百〇六條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、月度及年度財務(wù)報表、預(yù)算資料、各類備查簿、 會計報告、 年度審計報告、納稅申報及完稅憑證、合同、銀行對賬單、工資計算表及電子數(shù)據(jù)備份、 制度 、電子數(shù)據(jù)備份以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件 。 第一百〇七條 分公司財務(wù)主任對會計檔案的安全性、完整性負(fù)責(zé)。 出納人員不得兼管會計檔案。 第一百〇八條 分公司應(yīng)于次月五日內(nèi)，將當(dāng)月會計憑證裝訂成冊，電子數(shù)據(jù)要做好兩臺微機同時備份；年度結(jié)賬后， 15 日內(nèi)將各種賬簿、報表、憑證等整理歸檔。 第一百〇九條 會計檔案不得外帶。嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。 費用申請及費用備查簿等重要會計內(nèi)部檔案，不得存放于電腦內(nèi)及辦公場所，除總部檢查人員外不得對外借閱。 工商、稅務(wù)、政法部門需查閱會計檔案，必須持單位介紹信，經(jīng)分公司經(jīng)理、財務(wù)主任批準(zhǔn)后，由財務(wù)主任本人經(jīng)辦。 2 年以上的會計檔案由財務(wù)主任在 5 月 1 日前，將會計檔案帶回交分公司財管辦，由分公司財管辦統(tǒng) 一整理后交檔案室。 第一百一十條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。 第十四部分 財務(wù)工作交接辦法 第一百一十一條 分公司人員工作變動，必須按崗位工作內(nèi)容和實物逐項列明，由移交人、接收人、監(jiān)交人共同簽字，進(jìn)行書面交接。 交接報告一式五份，移交人、接收人、監(jiān)交人、分公司財管辦各一份，分公司存檔一份。交接雙方按本崗位內(nèi)容，對工作逐項填寫交接清單。移交人、接收人、監(jiān)交人根據(jù)交接報告劃清責(zé)任，并承擔(dān)各自的責(zé)任。 分公司經(jīng)理工作交接，由審計部實地監(jiān)交，分公司財務(wù)主任對 提供資料的真實性、合理性負(fù)責(zé)；財務(wù)主任的工作交接，由審計部實地監(jiān)交，分公司經(jīng)理協(xié)助監(jiān)交；出納、記賬員、保管員的工作交接由財務(wù)主任監(jiān)交，傳分公司財管辦備案；業(yè)務(wù)人員的工作交接由經(jīng)理、財務(wù)主任監(jiān)交。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 19 頁 共 20 頁 第一百一十二條 分公司經(jīng)理交接內(nèi)容：銷量、費用、利潤的確認(rèn) （年底作為分公司經(jīng)理績效考核的依據(jù)） ；應(yīng)收賬款、庫存商品、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)進(jìn)行清查；各種社會關(guān)系、客戶關(guān)系資料、重要檔案資料文件、個人使用的分公司資產(chǎn)等；其它事項。 第一百一十三條 分公司財務(wù)主任交接內(nèi)容：會計檔案、各種合同、客戶檔案等；各種印鑒；工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、衛(wèi)生等國家機關(guān)的各種執(zhí)照 、許可證；應(yīng)收賬款（手續(xù)是否完整）、庫存商品、其他應(yīng)收款、應(yīng)付款、其他往來款項的內(nèi)外核對情況及資料、重要檔案資料文件、預(yù)提費用情況、賬簿報表的核對，貨幣資金、有價證券核對，個人使用的分公司資產(chǎn)進(jìn)行清查并界定責(zé)任；其它事項。 財務(wù)主任工作交接時，原財務(wù)主任必須徹底清理處理在任期間形成的各類掛賬費用，對存在未處理掛賬費用的財務(wù)主任，將從嚴(yán)考核處理。 出納交接時，需對所有未處理單據(jù)全部入賬；現(xiàn)金做到賬實相符，填制交接日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對現(xiàn)金等按實物交接；對票據(jù)、賬冊等按頁數(shù)、號碼交接；具體由財務(wù)主任根據(jù)實際 工作安排。 保管交接時，需對所有未處理出入庫單據(jù)全部入賬，做到賬實相符，再按實物進(jìn)行交接。具體由財務(wù)主任根據(jù)實際工作安排。 分公司財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員因交接需變更浪潮系統(tǒng)權(quán)限的，由財務(wù)主任負(fù)責(zé)。 第一百一十四條 調(diào)出人員需結(jié)清借款、上交在賬物資后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。 業(yè)務(wù)人員交接時應(yīng)由財務(wù)主任協(xié)助業(yè)務(wù)員將其所負(fù)責(zé)客戶開發(fā)票的應(yīng)收賬款、壓單應(yīng)收賬款、未結(jié)算的費用等核實清楚，并取得客戶的對賬單；由經(jīng)理安排專人檢查調(diào)出人員負(fù)責(zé)的渠道庫存，界定責(zé)任。新接的業(yè)務(wù)員對接收的客戶及相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。 辭職后發(fā)現(xiàn)的退貨損失、客戶風(fēng)險，首先由未發(fā) 的薪資，分公司掛賬的退貨保證金、壞賬風(fēng)險金清償，具體由分公司經(jīng)理、財務(wù)主任告知本人后執(zhí)行（須有書面處理意見）；不足時再申請總部將掛賬的風(fēng)險金、職保金轉(zhuǎn)賬。 第十五部分 其他管理 第一百一十五條 分公司財務(wù)主任每天定期查看郵件、公告，確保能及時收到有關(guān)部門通知或文件。財務(wù)主任外出時應(yīng)交代專人負(fù)責(zé)此項工作。 原則上上午 8： 00、 11： 00，下午 14： 00、 17： 00 各接收一次。 浪潮系統(tǒng)辦公自動化正式運行后，公司總部將通過辦公自動化系統(tǒng)下發(fā)通知、文件。分公司財務(wù)人員按以上規(guī)定時間查看系統(tǒng)。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 20 頁 共 20 頁 第一百一十六條 對公司總部通過郵件下發(fā)的通知、制度 等，應(yīng)通過郵件打收條，以示收到。便于總部統(tǒng)計和考核。 第一百一十七條 對通知要求的內(nèi)容，應(yīng)按要求作出回應(yīng)。特殊情況，應(yīng)與公司總部聯(lián)系，說明原因。 第一百一十八條 分公司財務(wù)主任有責(zé)任和義務(wù)，組織相關(guān)人員按時參加公司總部組織的會議及培訓(xùn)。確實無法參加，或不能按時參加的，需提前書面請假，沒有請假視同曠工。 第一百一十九條 會議、培訓(xùn)期間，參會人員自覺遵守會場紀(jì)律，不準(zhǔn)交頭接耳 ,不準(zhǔn)大聲喧嘩，不準(zhǔn)在會場接聽電話（手機要關(guān)機或打到振動狀態(tài)）。愛護(hù)會場財物，損壞要賠償。 第十六部分 附則 第一百二十條 各分公司根據(jù)本制度精神制定《分公司財務(wù)管理細(xì)則》，報分公司財務(wù)管理辦公室 審核、備檔。制度中由商貿(mào)財務(wù)部備檔的資料具體傳 05357291721。 第一百二十一條 本制度未規(guī)定事項，分公司人員要及時上報分公司財務(wù)管理辦公室。嚴(yán)禁擅自進(jìn)行業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理。 本制度由商貿(mào)財務(wù)部、商貿(mào)商務(wù)部共同制定，適用于 20xx 預(yù)算年度。本制度的解釋權(quán)歸商貿(mào)財務(wù)部。 商貿(mào)財務(wù)部： 商貿(mào)商務(wù)部： 總經(jīng)理委員會： 總裁委員會： 20xx 年 3 月 1 日 送：董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理 發(fā)：各大區(qū)、各分公司、審計部 擬稿：商貿(mào)財 務(wù)部