【正文】 容詳 細登記備查。因詐騙原因造成的損失，由商貿(mào)財務部、商貿(mào)商務部按制度界定分公司經(jīng)理、財務主任、業(yè)務人員的損失承擔比例，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 [4]公用存折管理 第二十條 因客戶結算需要設立公用存折時，需事前填寫開戶《申請書》，報商貿(mào)財務部審批。存折的戶頭必須為總經(jīng)理姓名，特殊情況按審批后的申請執(zhí)行。 公用存折必須在分公司開戶行開立，便于分公司轉(zhuǎn)賬結算。存折由會計保管，密碼由出納本人掌握。存折里的款項只能是收客戶的貨款，余額只能轉(zhuǎn)入分公司賬戶，一律不得提現(xiàn)。必須提現(xiàn)轉(zhuǎn)存貨款的，當天提取當天存入銀行賬戶，視同轉(zhuǎn)賬。 第二十一條 分公司 公用存折視同現(xiàn)金管理，并對存折中所有收付進行賬魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 5 頁 共 20 頁 務處理。 該賬戶平時可有不超過 100 元的余額，貨款存入時，應在第二個銀行工作日轉(zhuǎn)存銀行賬戶，財務主任負責對公用存折的收付業(yè)務進行核對。換新存折時，將舊存折的復印件作為重要的內(nèi)部資料保存?zhèn)洳椤? 第二部分 往來款項管理 第二十二條 在往來款項的管理中：分公司經(jīng)理是所在分公司的第一責任人，負領導責任；分公司業(yè)務人員及往來款項的其他經(jīng)手人員是主要責任人，負經(jīng)辦責任；分公司財務主任承擔配合和協(xié)助、督促經(jīng)辦人對應收賬款催收的責任。 第二十三條 往來款項包括分公司的應收賬款、其他應收款；應付賬款、其他應付款；預收賬款。 [1]應收賬款管理 第二十四條 應收賬款按商務大綱及《分公司賒銷的風險責任劃分及承擔》中原則及規(guī)定辦理，其它未盡事項詳按本規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 對福利客戶結算的幾種特殊情況規(guī)定如下： 貨到收款的手續(xù)： 提貨前，由業(yè)務經(jīng)辦人員在財務辦理個人欠款（貨）手續(xù)，貨款交回后，財務開具收款收據(jù)并退回欠款（貨）憑條。業(yè)務人員應向財務交款而未交款的，財務主任應立即告知分公司經(jīng)理，并向業(yè)務員索回客戶憑條保存，由經(jīng)理判斷是否出現(xiàn)風險。若經(jīng)理確認有風險或貨款超過一周仍未收回時，財務主任應立即向商貿(mào)財務部、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務 部報告。 支票結款的手續(xù)： 采用支票結款，要款到發(fā)貨，特殊情況由業(yè)務員提出支票未到賬發(fā)貨申請，分公司經(jīng)理批準后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風險經(jīng)理負連帶責任。 福利客戶賒銷時，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時間、還款方式等。無合同時，則由業(yè)務員填寫“福利客戶賒銷申請”，福利客戶賒銷申請應包括上述合同內(nèi)容。分公司財務憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請”方可辦理發(fā)貨手續(xù)。 第二十六條 對大中型賣場補充如下： 賒銷期限（指從發(fā)貨到結回款的時間，包括福利客戶）原則上不得超過 60 天，超過報總經(jīng)理審批。 簽訂合同必 須有對賬條款。 對商場的管理費、促銷費、店慶費、返利、攤位費等費用項目，由客戶提供正規(guī)服務業(yè)稅務發(fā)票。 對大中型賣場，分公司財務需做到： 魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 6 頁 共 20 頁 A、 分公司應要求大中型賣場收貨后（包括其他賒銷客戶）開具 “收貨回執(zhí)”，收貨回執(zhí)由業(yè)務員在出庫的當天交財務部門； 客戶收貨回執(zhí)未按規(guī)定交回財務，財務應及時書面報分公司經(jīng)理簽署處理意見（原則上一天一次）。對客戶收貨回執(zhí)未交回財務的業(yè)務員，分公司財務要停止辦理發(fā)貨業(yè)務 。 B、 結款通知：財務主任對到賬期的賒銷款項應提前 2 天向分公司經(jīng)理、業(yè)務員發(fā)出結款通知。 C、 對客戶的合同費用，分 公司財務主任根據(jù)合同復核后進行賬務處理；分公司不得出現(xiàn) 2 個月以上的掛賬費用。 D、 超賬期預警：賒銷款項到賬期后未結回貨款，分公司財務主任次日向分公司經(jīng)理、業(yè)務員發(fā)出超賬期預警（若超限額，則同時報超限額預警），同時上報大區(qū)、商貿(mào)商務部。 E、 超賬期、超賒銷限額、無合同發(fā)貨時，履行必要手續(xù)后方可發(fā)貨，具體手續(xù)見《分公司賒銷的風險責任劃分及承擔》。 分公司至少要于每個銷售旺季結束后 2 個月內(nèi)（一般為每年的 23 月份和 1011 月份）取得客戶確認的對賬證明。 對賬證明可以是客戶蓋公章的對賬單、詳細的結款明細、客戶的應付賬款明細賬、可以證明客戶欠款金額的其他書面證明材料。 客戶不配合對賬，分公司必須暫停供貨。分公司財務主任應在第一時間內(nèi)，將不配合對賬客戶的名單及原因傳真至商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部。 分公司財務主任，應對非正常欠款（超合同期未結款、或欠款額度過大）、經(jīng)銷商有欠款的客戶親自對賬。 對沒有對完賬的業(yè)務員，銷售旺季提成應暫停發(fā)放。 有代供貨業(yè)務的分公司應作到： A、 代供貨分公司財務應將客戶的“收貨回執(zhí)”及時傳結算分公司（每月結賬前 2 天，代供貨分公司務必將當月的收貨回執(zhí)全部傳結算分公司）；代供貨分公司調(diào)賬后，相關業(yè)務員提 成才能計算發(fā)放。 B、 結算分公司應按合同規(guī)定及時結款，分公司財務主任對相關費用按合同約定進行審核，取得合法費用發(fā)票后及時處理賬務。 C、 對因溝通協(xié)調(diào)原因造成貨款不能按期結回的分公司財務主任，若無損失，則承擔利息；若有損失，則承擔損失。 第二十七條 對客戶賒銷貨物后，應由客戶在魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字并加蓋收貨單位公章確認。 客戶收貨后開具收貨單并注明欠款的，可不開魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)。 第二十八條 分公司對超賬期的應收賬款，在預算年度末（ 2 月末）計提壞賬準備，抵減當年利潤總額。 應收賬款自超賬期之日起，三個月至半年的，按 30%計提；半年至一 年的，魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 7 頁 共 20 頁 按 50%計提 。超過一年的，按 100%計提。計提的壞賬準備金在三月 份原數(shù)沖回。 [2]與總部往來款項管理 第二十九條 墊付總部款項或由總部墊付的款項，掛往來賬時必須取得對方合格有效的單據(jù)后方可處理賬（單據(jù)未到，可先用傳真件），對通過郵寄方式或由他人代辦的，必須留有相關的單據(jù)傳遞證明和單據(jù)復印件備查，并在 2個月內(nèi)處理完畢。 第三十條 各分公司必須將當月的收貨單、調(diào)價單等及時入賬，當月單據(jù)最遲次月入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。業(yè)務員的風險金等，應在每季度末月匯到公司總部，不得以任何理由掛在分公司賬內(nèi)。 [3]其他應收款管理 第三十一條 其他應收款不得存在 2 個月以上的掛賬費用。 第三十二條 其他應收款項責任人調(diào)離時，財務人員應將其所欠款項全部收回，不足部分從審批人收入中扣除，仍不能扣完的上報大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務部、 商貿(mào)財務部 。 其他應收款責任人離職時，財務人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失由財務主任全額承擔。 每年二月底必須清理一次其他應收款項。 第三部分 庫存商品管理 第三十三條 在庫存商品管理中：分公司經(jīng)理是所在分公司的第一責任人，負領導責任；分公司財務主任承擔賬賬相符、賬實相符和及時反映的責任；保管員對倉庫中庫存商品的安全負直接管理責任；業(yè) 務人員對所管經(jīng)銷商、賣場中的庫存商品負主要責任。 第三十四條 分公司應根據(jù)銷售目標（或預算）、市場預測、客戶訂單等按品規(guī)制定備貨計劃。備貨計劃由分公司經(jīng)理負責。 第三十五條 分公司保管負責接貨、貨物的驗收核對；并對商品按批次（或生產(chǎn)日期）管理；對庫存商品的安全負責。 分公司保管接貨時，根據(jù)《發(fā)貨明細表》按品規(guī)、數(shù)量核對商品，無誤后在發(fā)貨明細表的運費聯(lián)簽章，客戶聯(lián)留存。 《發(fā)貨明細表》與實收貨物的品規(guī)、數(shù)量不一致，按以下辦法處理： A、 因承運人原因造成貨物丟失、破損，承運人當即賠償?shù)?，分公司應做銷售處理，根據(jù)核對無誤的《發(fā)貨明細表》辦理 入庫手續(xù)； 魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 8 頁 共 20 頁 B、 承運人回公司總部處理的，由保管員在《發(fā)貨明細表》上注明實際收到的貨物品規(guī)、數(shù)量，并由承運人簽字確認。保管員應立即向經(jīng)理、財務主任匯報，并與公司總部綜合調(diào)度室聯(lián)系確認處理辦法。分公司先按《發(fā)貨明細表》辦理入庫，等公司總部的紅字《發(fā)貨明細表》到后，做采購退回處理。 C、 保管員應將《發(fā)貨明細表》與《發(fā)貨申請表》核對，若接到非《發(fā)貨申請表》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應立即向經(jīng)理、財務主任匯報，由經(jīng)理在接貨后 20 天內(nèi)決定在本地銷售，還是退回總部。 公司總部發(fā)貨直接到客戶倉庫的，由分公司經(jīng)理安排業(yè)務員 接貨。對經(jīng)銷商或福利客戶必須做到收款后卸貨，對有賬期的商場等客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標明債權的憑據(jù)或在魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字。由業(yè)務員將《發(fā)貨明細表》和其它單據(jù)交分公司財務處理賬務。 保管員應對倉庫的防盜、防火、防雨情況進行檢查和防范，對倉庫鑰匙注意保管。因工作失誤造成的損失，由保管員承擔。 第三十六條 保管員 應按食用油、醬油、粉絲、促銷品、低值易耗品、包裝物及各型號、用途以及退回的商品設置倉庫和庫區(qū)。對退回、滯銷、變質(zhì)的商品應單獨存放。 第三十七條 保管員憑經(jīng)理、財務主任、提貨人簽字的機制《出庫單》發(fā)貨。 特殊情況，經(jīng)告 知財務主任同意后，保管員可按分公司經(jīng)理的答復發(fā)貨，同時，必須在分公司經(jīng)理到分公