【正文】 第七十九條 分公司經(jīng)理具體負責(zé)本分公司預(yù)算的編制、落實、控制和上報；分公司財務(wù)主任協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算，負責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的歸集、匯總和考核。 除 1 月份可報銷去年 12月份單據(jù)外，不允許其他情況的發(fā)票跨年度報銷。促銷人員的工資及獎金必須以健全的檔案和真實的銷量作為計算依據(jù) ，由財務(wù)主任審核。 派車單必須詳細注明各種事項，由派車人、配送人、業(yè)務(wù)員、經(jīng)理共同簽字，運輸發(fā)票的金額與派車單必須相符。 費用備查簿內(nèi)容：賬面費用開支項目，實際費用開支項目，有申請的注明申請時間、編號及最終審批人。 第七十四條 分 公司必須健全“費用備查簿”制度。 審批后的費用申請由財務(wù)主任統(tǒng)一編號，按月裝訂，做為重要會計檔案由財務(wù)主任保存。 第七十三條 單筆業(yè)務(wù)費用審批權(quán)限及程序按《商務(wù)管理大綱》執(zhí)行。 A、 分公司在與商場客戶簽合同時，對進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等商場費用應(yīng)做明確規(guī)定：由商場提供合法有效的稅務(wù)發(fā)票（地稅服務(wù)業(yè)發(fā)票）。 第七十二條 幾項特殊銷售業(yè)務(wù)的費用處理 實物促銷： A、自有產(chǎn)品采用“費用油”處理方式，并應(yīng)附詳細的促銷方案和促銷申請。第三步，出納確認付款憑證手續(xù)合格后付款。 第七十條 分公司按照批準的《費用預(yù)算》執(zhí)行， 偏離或超過預(yù)算的項目及費用 ，必須單獨申請。 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 12 頁 共 20 頁 原則上支付商超費用通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過個人借款支付的，必須在二個月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務(wù)員個人收入中扣除。 第六十七條 分公司人員個人借款出現(xiàn)風(fēng)險，審批人負有連帶賠償責(zé)任。 在人力資源部未備案的人員，一律不準借款。 業(yè)務(wù) 員借用備用金的，分公司年初一次核定定額，報商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部備檔。 第六部分 借款管理 第六十四條 各分公司不得向任何 外單位、個人提供因私借款。分公司應(yīng)每年 12 月盤點一次固定資產(chǎn)，并報商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部備檔。 第六十一條 銷量在 6500 萬元以上的分公司經(jīng)理，申請筆記本電腦，價格范圍在 8000元之內(nèi)；其他人員購置臺式電腦價格范圍在 40005000 元之間。 第六十條 固定資產(chǎn)需要出租的，由分公司向大區(qū)經(jīng) 理書面申請并經(jīng)商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準，可以辦理。 審批手續(xù)不全，分公司財務(wù)不得提前支付任何款項。 3 萬元以下的車輛、電腦、辦公用品等固定資產(chǎn)采購，房屋購置、改造及裝修 10 萬元以下的， 由商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部、總經(jīng)理審批；超過上述標準的，最后需董事長簽字。 第五十七條 固定資產(chǎn)的購置申請由低到高逐級審批，商貿(mào)公司辦公室具體辦理總部的審批程序。 第五十五條 分公司財務(wù)主任每年 12 月應(yīng)對低值易耗品盤點一次，填制《盤點表》報商貿(mào)商務(wù)部和分公司財管辦備檔。 第五十三條 使用一年以上的低值易耗品， 丟失或損壞按照買價的 50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。 第五十二條 低值易耗品的報廢由使用人提出，每季度末月匯總處理一次。 第五十一條 分公司員工領(lǐng)用低值易耗品，需要辦理經(jīng)分公司經(jīng)理、財務(wù)主任審批的書面領(lǐng)用手續(xù)。 第五十條 分公司按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報廢）、使用人建立低值易耗品臺賬。 第四十八條 分公司購買的物品，單位價值在 1000 元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機）、電器、炊事工具、交通工 具等屬于低值易耗品。跌價準備金在次月（ 3 月）原數(shù)沖回。 根據(jù)分公司 經(jīng)理的書面批準，沒有按照先進先出法發(fā)貨，造成商品滯銷、過期的損失，保管員不承擔(dān)責(zé)任 。 庫存商品盤虧由保管員或責(zé)任人承擔(dān)，盤盈入賬。 第四十四條 每月末，財務(wù)主任組織人員對分公司所有庫存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進行全面盤點， 保存好由保管、財務(wù)主任簽字的手工盤點表（代管庫的需倉庫方在盤點表上簽字、蓋章）， 根據(jù)盤點表填制《庫存商品分類明細表》，經(jīng)保管、財務(wù)主任簽字后按時上報經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、商貿(mào)財務(wù)部。 退貨后，分公司將《退貨明細表》和《退貨申請表》報商貿(mào)商務(wù)部、分公司財管辦備查。 第四十三條 分公司的商品退回總公司，或分公司間調(diào)撥商品，應(yīng)填寫《退貨申請表》，經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù)部、總經(jīng)理批準。 對退貨中包含已發(fā)放的業(yè)務(wù)員提成，由分公司財務(wù)主任負責(zé)自退貨當(dāng)月從相關(guān)業(yè)務(wù)員的收入中扣除，未按規(guī)定扣除，由財務(wù) 主任承擔(dān)。自發(fā)生損失的當(dāng)月起從責(zé)任人收入中扣除。 由分公司經(jīng)理對渠道退貨損失進行責(zé)任界定，由財務(wù)主任具體核算。 第四十二條 分公司經(jīng)理對渠道中的庫存商品制訂詳細的管理細則，避免因大量退貨給公司造成損失。 特殊情況，必須在月末財務(wù)分析中披露。 第三十九條 分公司采購的贈品必須按庫存商品管理，出庫時，按銷售手續(xù)辦理出庫（贈品采購權(quán)限見商務(wù)大綱）。 貨物發(fā)出后，倉庫保管員應(yīng)及時登記在按批次（或生產(chǎn)日期）設(shè)立的商品卡（或保管賬簿）上，做到賬、卡、物相符。 分公司經(jīng)理不在分公司的情況下，由分公司經(jīng)理書面授權(quán)副經(jīng)理或業(yè)務(wù)主任負責(zé)辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人，被授權(quán)人，授權(quán)范圍，授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為分公司重要檔案保存，授權(quán)期間，出現(xiàn)任何風(fēng)險，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。 第三十七條 保管員憑經(jīng)理、財務(wù)主任、提貨人簽字的機制《出庫單》發(fā)貨。 第三十六條 保管員 應(yīng)按食用油、醬油、粉絲、促銷品、低值易耗品、包裝物及各型號、用途以及退回的商品設(shè)置倉庫和庫區(qū)。 保管員應(yīng)對倉庫的防盜、防火、防雨情況進行檢查和防范，對倉庫鑰匙注意保管。對經(jīng)銷商或福利客戶必須做到收款后卸貨，對有賬期的商場等客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標明債權(quán)的憑據(jù)或在魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字。 C、 保管員應(yīng)將《發(fā)貨明細表》與《發(fā)貨申請表》核對，若接到非《發(fā)貨申請表》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應(yīng)立即向經(jīng)理、財務(wù)主任匯報，由經(jīng)理在接貨后 20 天內(nèi)決定在本地銷售，還是退回總部。保管員應(yīng)立即向經(jīng)理、財務(wù)主任匯報，并與公司總部綜合調(diào)度室聯(lián)系確認處理辦法。 分公司保管接貨時，根據(jù)《發(fā)貨明細表》按品規(guī)、數(shù)量核對商品，無誤后在發(fā)貨明細表的運費聯(lián)簽章，客戶聯(lián)留存。備貨計劃由分公司經(jīng)理負責(zé)。 第三部分 庫存商品管理 第三十三條 在庫存商品管理中：分公司經(jīng)理是所在分公司的第一責(zé)任人，負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分公司財務(wù)主任承擔(dān)賬賬相符、賬實相符和及時反映的責(zé)任；保管員對倉庫中庫存商品的安全負直接管理責(zé)任；業(yè) 務(wù)人員對所管經(jīng)銷商、賣場中的庫存商品負主要責(zé)任。 其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時，財務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失由財務(wù)主任全額承擔(dān)。 [3]其他應(yīng)收款管理 第三十一條 其他應(yīng)收款不得存在 2 個月以上的掛賬費用。 第三十條 各分公司必須將當(dāng)月的收貨單、調(diào)價單等及時入賬，當(dāng)月單據(jù)最遲次月入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。計提的壞賬準備金在三月 份原數(shù)沖回。 應(yīng)收賬款自超賬期之日起，三個月至半年的，按 30%計提；半年至一 年的，魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 7 頁 共 20 頁 按 50%計提 。 客戶收貨后開具收貨單并注明欠款的，可不開魯花產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)。 C、 對因溝通協(xié)調(diào)原因造成貨款不能按期結(jié)回的分公司財務(wù)主任，若無損失，則承擔(dān)利息；若有損失，則承擔(dān)損失。 有代供貨業(yè)務(wù)的分公司應(yīng)作到： A、 代供貨分公司財務(wù)應(yīng)將客戶的“收貨回執(zhí)”及時傳結(jié)算分公司（每月結(jié)賬前 2 天，代供貨分公司務(wù)必將當(dāng)月的收貨回執(zhí)全部傳結(jié)算分公司）；代供貨分公司調(diào)賬后，相關(guān)業(yè)務(wù)員提 成才能計算發(fā)放。 分公司財務(wù)主任，應(yīng)對非正常欠款（超合同期未結(jié)款、或欠款額度過大）、經(jīng)銷商有欠款的客戶親自對賬。 客戶不配合對賬，分公司必須暫停供貨。 分公司至少要于每個銷售旺季結(jié)束后 2 個月內(nèi)（一般為每年的 23 月份和 1011 月份）取得客戶確認的對賬證明。 D、 超賬期預(yù)警：賒銷款項到賬期后未結(jié)回貨款，分公司財務(wù)主任次日向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出超賬期預(yù)警（若超限額，則同時報超限額預(yù)警），同時上報大區(qū)、商貿(mào)商務(wù)部。 B、 結(jié)款通知：財務(wù)主任對到賬期的賒銷款項應(yīng)提前 2 天向分公司經(jīng)理、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知。 對大中型賣場，分公司財務(wù)需做到： 魯花商貿(mào)分公司財務(wù)管理制度 第 6 頁 共 20 頁 A、 分公司應(yīng)要求大中型賣場收貨后（包括其他賒銷客戶）開具 “收貨回執(zhí)”，收貨回執(zhí)由業(yè)務(wù)員在出庫的當(dāng)天交財務(wù)部門； 客戶收貨回執(zhí)未按規(guī)定交回財務(wù)，財務(wù)應(yīng)及時書面報分公司經(jīng)理簽署處理意見（原則上一天一次）。 簽訂合同必 須有對賬條款。分公司財務(wù)憑審批后的合同或“福利客戶賒銷申請”方可辦理發(fā)貨手續(xù)。 福利客戶賒銷時，需與客戶簽訂購銷合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時間、還款方式等。若經(jīng)理確認有風(fēng)險或貨款超過一周仍未收回時，財務(wù)主任應(yīng)立即向商貿(mào)財務(wù)部、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務(wù) 部報告。 第二十五條 對福利客戶結(jié)算的幾種特殊情況規(guī)定如下： 貨到收款的手續(xù)：