【文章內(nèi)容簡介】 司的當天辦理正常發(fā)貨手續(xù)。 分公司經(jīng)理不在分公司的情況下，由分公司經(jīng)理書面授權(quán)副經(jīng)理或業(yè)務主任負責辦理商品出庫的審批手續(xù)，授權(quán)書內(nèi)容包括：授權(quán)人，被授權(quán)人，授權(quán)范圍，授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書做為分公司重要檔案保存，授權(quán)期間，出現(xiàn)任何風險，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔。 第三十八條 庫存商品出庫實行先進先出的原則。 貨物發(fā)出后，倉庫保管員應及時登記在按批次（或生產(chǎn)日期）設(shè)立的商品卡（或保管賬簿）上，做到賬、卡、物相符。 特殊情況不按生產(chǎn)日期發(fā)貨，必須 取得分公司經(jīng)理的簽字證明，當日通知財務主任更正出庫單上的商品生產(chǎn)日期。 第三十九條 分公司采購的贈品必須按庫存商品管理，出庫時，按銷售手續(xù)辦理出庫（贈品采購權(quán)限見商務大綱）。 第四十條 不允許將已做銷售賬務處理的商品存放在分公司倉庫內(nèi)。 特殊情況，必須在月末財務分析中披露。 第四十一條 每月末，對過期、滯銷和破損的商品，保管應及時以書面形魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 9 頁 共 20 頁 式報財務主任、經(jīng)理，由分公司經(jīng)理及時采取措施處理。 第四十二條 分公司經(jīng)理對渠道中的庫存商品制訂詳細的管理細則，避免因大量退貨給公司造成損失。如因退貨造成損失，應按以下辦法追究責任： 經(jīng)銷商原因造成的退、換貨，所產(chǎn)生的 損失由經(jīng)銷商承擔，具體按《商務管理大綱》執(zhí)行。 由分公司經(jīng)理對渠道退貨損失進行責任界定，由財務主任具體核算。 因分公司管理不善，造成客戶大量退貨形成的損失，原則上由經(jīng)理承擔 20%，由業(yè)務人員承擔 80%。自發(fā)生損失的當月起從責任人收入中扣除。 公司總部（審計部）對渠道中的庫存進行檢查時，發(fā)現(xiàn)渠道中存在大量過期、滯銷存貨，而分公司未采取措施，報總經(jīng)理后，由分公司經(jīng)理承擔損失的 40%，業(yè)務人員承擔 60%。 對退貨中包含已發(fā)放的業(yè)務員提成，由分公司財務主任負責自退貨當月從相關(guān)業(yè)務員的收入中扣除，未按規(guī)定扣除，由財務 主任承擔。特殊情況向商貿(mào)財務部、商貿(mào)商務部匯報。 第四十三條 分公司的商品退回總公司，或分公司間調(diào)撥商品，應填寫《退貨申請表》，經(jīng)大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務部、總經(jīng)理批準。 存在代供貨業(yè)務的分公司之間應每月對賬，并及時傳遞相關(guān)單證，以便于結(jié)算和調(diào)賬。 退貨后，分公司將《退貨明細表》和《退貨申請表》報商貿(mào)商務部、分公司財管辦備查。 分公司退貨或調(diào)撥形成的損失全部由分公司承擔，因沒有周密備貨計劃造成商品的退貨或調(diào)撥，同時處罰分公司經(jīng)理退貨損失的 20%，退貨損失包括運費、包裝物和人工費；運費根據(jù)報銷的發(fā)票，包裝物和人工費由總部品管部 核定。 第四十四條 每月末，財務主任組織人員對分公司所有庫存商品按品規(guī)及生產(chǎn)日期進行全面盤點， 保存好由保管、財務主任簽字的手工盤點表（代管庫的需倉庫方在盤點表上簽字、蓋章）， 根據(jù)盤點表填制《庫存商品分類明細表》，經(jīng)保管、財務主任簽字后按時上報經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部。 有盤點盈虧的分公司要將盈虧情況原因分析傳商貿(mào)財務部；盈虧原因分析、 盤點表與報表一起作為會計檔案保存?zhèn)洳椤? 庫存商品盤虧由保管員或責任人承擔，盤盈入賬。 第四十五條 保管員不按先進先出的原則發(fā)貨，導致商品過期、滯銷，造成的損失由保管員全部承擔。 根據(jù)分公司 經(jīng)理的書面批準，沒有按照先進先出法發(fā)貨，造成商品滯銷、過期的損失，保管員不承擔責任 。 魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 10 頁 共 20 頁 第四十六條 預算年度末（ 2 月末），對距離保質(zhì)期 6 個月以內(nèi)的，按 10%計提庫存商品跌價準備金，過期商品全額計提跌價準備金，抵減當年利潤總額。跌價準備金在次月（ 3 月）原數(shù)沖回。 第四部分 低值易耗品管理 第四十七條 分公司經(jīng)理為低值易耗品管理的第一責任人，分公司財務主任負責分公司低值易耗品的管理；由財務主任安排專人負責低值易耗品的實物管理。 第四十八條 分公司購買的物品，單位價值在 1000 元以內(nèi)（含增值稅）的辦公用品、通訊器材（含手機）、電器、炊事工具、交通工 具等屬于低值易耗品。 第四十九條 分公司購置低值易耗品，按商務大綱規(guī)定依權(quán)限審批。 第五十條 分公司按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報廢）、使用人建立低值易耗品臺賬。低值易耗品采用一次性攤銷。 第五十一條 分公司員工領(lǐng)用低值易耗品，需要辦理經(jīng)分公司經(jīng)理、財務主任審批的書面領(lǐng)用手續(xù)。使用人改變或暫停使用，財務主任、保管員要及時辦理交接手續(xù)。 第五十二條 低值易耗品的報廢由使用人提出，每季度末月匯總處理一次。 單位原值 300 元以內(nèi)的報分公司經(jīng)理批準；單位原值 300 元以上的報大區(qū)經(jīng)理批準，然后由商貿(mào)財務部審核。 第五十三條 使用一年以上的低值易耗品， 丟失或損壞按照買價的 50%賠償；一年以內(nèi)的低值易耗品，丟失或損壞按照原值賠償。 第五十四條 分公司不準報銷直接購買手機的費用，在《商務管理大綱》規(guī)定的通訊費額度內(nèi)，可借款到通訊公司辦理預交話費贈手機。 第五十五條 分公司財務主任每年 12 月應對低值易耗品盤點一次，填制《盤點表》報商貿(mào)商務部和分公司財管辦備檔。 第五部分 固定資產(chǎn)管理 第五十六條 固定資產(chǎn)的范圍是單位價值在 1000 元以上，使用年限在 2年以上的房屋、車輛、電子設(shè)備等實物資產(chǎn)。 第五十七條 固定資產(chǎn)的購置申請由低到高逐級審批，商貿(mào)公司辦公室具體辦理總部的審批程序。 分公司將財務主任、經(jīng)理、省級 經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理簽字的《申請書》傳商魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 11 頁 共 20 頁 貿(mào)公司辦公室。 3 萬元以下的車輛、電腦、辦公用品等固定資產(chǎn)采購，房屋購置、改造及裝修 10 萬元以下的， 由商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部、總經(jīng)理審批；超過上述標準的，最后需董事長簽字。 第五十八條 屬于房屋改造及裝修的申請轉(zhuǎn)工程部，由工程部具體負責；其它物資采購申請轉(zhuǎn)采購部辦理，采購部可以授權(quán)各分公司自行購置。 審批手續(xù)不全，分公司財務不得提前支付任何款項。 第五十九條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、報廢、出售由分公司申請，逐級報大區(qū)經(jīng)理、商貿(mào)商務部、總經(jīng)理審批，最后傳商貿(mào)財務部備案。 第六十條 固定資產(chǎn)需要出租的，由分公司向大區(qū)經(jīng) 理書面申請并經(jīng)商貿(mào)商務部、總經(jīng)理批準，可以辦理。 分公司需將批復后的申請報商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部備檔。 第六十一條 銷量在 6500 萬元以上的分公司經(jīng)理，申請筆記本電腦，價格范圍在 8000元之內(nèi)；其他人員購置臺式電腦價格范圍在 40005000 元之間。 第六十二條 財務主任負責對資產(chǎn)的管理、維護、使用情況及資產(chǎn)的狀況進行登記。分公司應每年 12 月盤點一次固定資產(chǎn)，并報商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部備檔。 第六十三條 使用總部固定資產(chǎn)的分公司，每年初應與總部進行對賬， 對賬單作為正式會計檔案保存，在調(diào)賬檢查時檢查。 第六部分 借款管理 第六十四條 各分公司不得向任何 外單位、個人提供因私借款。 第六十五條 分公司員工因業(yè)務需要借款，先填寫“借款申請單”，經(jīng)財務主任審核后，分公司經(jīng)理審批，出納方可借支。 業(yè)務 員借用備用金的，分公司年初一次核定定額，報商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部備檔。 業(yè)務員平常報銷不結(jié)算備用金，年末一次結(jié)算。 在人力資源部未備案的人員，一律不準借款。 第六十六條 借款原則上執(zhí)行“隨借隨還，前款不清，后款不借”；到期未還的，財務人員有權(quán)及責任在其當月及以后月份收入中扣回，因財務人員原因過期不清理的個人借款從財務主任工資中扣除。 第六十七條 分公司人員個人借款出現(xiàn)風險，審批人負有連帶賠償責任。 第六十八條 分公司 財務應及時催收清欠，并將個人借款賬齡分析表每季度上報商貿(mào)商務部、商貿(mào)財務部。 魯花商貿(mào)分公司財務管理制度 第 12 頁 共 20 頁 原則上支付商超費用通過銀行轉(zhuǎn)賬方式處理，必須通過個人借款支付的，必須在二個月內(nèi)取得合法單據(jù)清賬，逾期將從業(yè)務員個人收入中扣除。 第七部分 經(jīng)營費用管理 第六十九條 大區(qū)經(jīng)理對所轄分公司費用開支的真實性、合理性負責，為本大區(qū)的第一責任人；分公司經(jīng)理對本分公司費用開支的真實性、合理性負責，為本分公司的第一責任人；分公司財務主任對本分公司費用開支的合法性、合理性負責，出納負連帶責任。 第七十條 分公司按照批準的《費用預算》執(zhí)行， 偏離或超過預算的項目及費用 ，必須單獨申請。 第七十一條 費用報銷程序：第一步，經(jīng)手人在單據(jù)的右下方，財務主任在單據(jù)的上方簽字確認；第二步，經(jīng)理在單據(jù)的右上方簽字。第三步，出納確認付款憑證手續(xù)合格后付款。 出納付款前，有責任重新審核單據(jù)的真實性、計算正確性、手續(xù)的完整性，發(fā)現(xiàn)問題不管是哪一級領(lǐng)導的簽批，都有權(quán)要求經(jīng)辦人重新辦理審批手續(xù)。 第七十二條 幾項特殊銷售業(yè)務的費用處理 實物促銷： A、自有產(chǎn)品采用“費用油”處理方式，并應附詳細的促銷方案和促銷申請。 B、外購商品，原則上取得增值稅專用發(fā)票，并做采購入庫處理，促銷后，視同銷售處理